Главная - Защита прав потребителей - Договор товарного займа от учредителя образец

Договор товарного займа от учредителя образец


Договор товарного займа от учредителя образец

Товарный займ в 2020 году


Кредитование является неотъемлемой частью жизни современного человека. Но кроме стандартного выражения в денежном эквиваленте, кредиты и займы могут выдаваться заемщикам и в натуральном виде, то есть товарами.

Для оформления такой гражданско-правовой сделки используют договор товарного займа. В этой статье рассмотрим отличительные особенности подобного кредитования, основные нюансы заключения договора, а также законное обоснование и правовую сторону. Товарный займ представляет собой особую форму кредитования, при которой кредитор передает заемщику определенное количество товаров на конкретных условиях (процентный, беспроцентный, рассрочка и т.д.) и установленный срок.

Российское законодательство не делает ограничений для заемщиков в зависимости от их юридического статуса.

Воспользоваться подобной услугой могут как частные лица, так и различные предприятия и организации.

На практике распространены три типа договоров вещевого займа:

  1. между обычными гражданами;
  2. между физическим лицом и юридическим.
  3. двумя производственными или хозяйствующими организациями;

Основываясь на статистических данных можно определить основную целевую аудиторию пользователей:

  • Оптово-розничные торговые организации.
  • Производственные предприятия.
  • Коммерческие учреждения.

Самым распространенным договором беспроцентного товарного займа является накладная на поставку товаров в розничные и мелкооптовые предприятия торговли с отсрочкой платежа.

Производитель поставляет товары на определенную сумму, а заемщик (индивидуальный предприниматель иди юридическое лицо), продав продукцию через розничные сети, рассчитывается с поставщиком.

Наиболее востребован институт таких сделок среди организаций, потому что они имеют реальную возможность сразу получить необходимое сырье, материалы или товары, а расплатиться за них позднее.

Важно! Отличительной особенностью такого договора является то, что денежные средства в нем фигурируют только в качестве процентов за пользование товарами (). Выдача займа и его погашение осуществляется только в натуральном выражении (товары, топливо, сырье, строительные материалы и т.д.). Возврат деньгами невозможен. Основным законодательным актом, на который следует опираться при заключении документа, является Гражданский Кодекс Российской Федерации.

Отношения сторон по такому обязательству регулируется . В определении товарного займа (ГК РФ ст.807) фигурирует понятие «родовые признаки» вещи или товара. Определим, что именно к ним относиться:

  1. ассортимент;
  2. количество;
  3. качество;
  4. тара или упаковка.

Несмотря на то, что при составлении документа необходимо руководствоваться стандартными положениями о купле-продаже, отличительным условием является скурпулезное описание товара, являющегося предметом договора.

Как было отмечено выше, договор товарного займа является распространенным и востребованным в основном среди юридических лиц, которые решают свои проблемы и вопросы с текущими потребностями и нуждами без участия денежных средств. Основной проблемой малого и среднего бизнеса является отсутствие достаточного количества свободных денег, так как все вложено в активы. Поэтому любая необходимость приобретения чего-либо может поставить под угрозу дальнейшее развитие и функционирование предприятия.

Основными отличительными особенностями договора являются: Возможность заключения сделки без участия банка или других специализированных учреждений чтобы взять или предоставить ссуду товарами, не обязательно иметь лицензию на осуществление банковской деятельности или иные разрешительные документы. Достаточно обладать необходимыми ресурсами и желанием предоставить их потенциальному заемщику.

Оформление кредита с процентами или без в отличие от самого выгодного банковского предложения, основой которого является начисление процентов, юридические и физические лица могут заключить договор беспроцентного товарного займа Возможность предварительного обсуждения условий сделки можно в двустороннем порядке определить основные пункты документа (срок действия, наличие и величина процентной ставки, штрафные санкции и т.д.) Детальное описание в отличие от денежного кредита, где указывается сумма к выдаче и погашению, в данном документе в обязательном порядке делается акцент на сам продукт. Необходимо досконально расписать основные характеристики товаров, количество и качество Видео: договор займа Важное условие — документ должен быть составлен в письменном виде на бумажном носителе, а также в обязательном порядке скреплен личными подписями представителями обеих сторон.

Обязательными пунктами договора товарного займа являются: Реквизиты сторон необходимо тщательно вписать ФИО граждан или полное наименование организаций, адрес регистрации, другие данные (ИНН, ОГРН И т.д.) Срок обязательное условие, так как без указания длительности действия невозможно исполнение требований займодавца и применение штрафных санкций Условия кредитования наличие и размер процентов, дата передачи товаров и т.д. Описание предмета договора важно внести все необходимые характеристики товаров, так как в большинстве случаев погашение займа осуществляется аналогичной продукцией, поэтому чтобы в будущем не нести финансовые потери необходимо тщательное описание предоставляемых материалов, сырья, топлива и т.д.

Наименование продукции количество приобретаемого в кредит товара и его родовые признаки Так как не существует четко установленной формы договора товарного займа, стороны имеют возможность добавлять в проект документа необходимые сведения или дополнительные пункты.

Например, информацию об ассортименте и/или качестве передаваемых товаров.

Важно помнить, что в отличие от других гражданско-правовых бумаг, такой документ считается заключенным не с момента его подписания или регистрации, а только после передачи товаров заемщику.

Договор займа между юридическим лицами не является чем-то из ряда вон выходящим и считается стандартной сделкой.

Для оптимизации расходов и уменьшения налогового бремени необходимо, чтобы обе стороны применяли одинаковую систему налогообложения:

  • Упрощенная (УСН).
  • Система единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
  • Система единого сельхоз налога (ЕСХН).
  • Общая система (ОСНО).
  • Патентная система.

Заключение договора товарного займа не только допустимо в соответствии с российским законодательством, но и является довольно распространенным явлением в бизнес-среде Российской Федерации.

Граждане могут выступать в следующем качестве: Быть кредитором предоставлять предприятиям и организациям товары, материалы, сырье и т.д. под определенный процент на оговоренный срок Являться заемщиком возлагать на себя обязательства по своевременному возврату аналогичных товаров Так как большинство физических лиц используют систему налогообложения ОСНО, необходимо перед заключением договора просчитать выгодность сделки и реально оценить ее необходимость и полезность для бизнеса. Её особенностью является то, что и передача товара и возврат его с точки зрения налоговиков является реализацией, то есть подлежит обязательному налогообложению (НДС).

О дополнительном соглашении к договору займа об изменении срока возврата читайте в статье: .

Как взять частный займ при личной встрече в 2020 году, . Если общая стоимость займа представляет собой солидную сумму, то велика вероятность сильно потратиться на налоги.

Учредители компаний зачастую прибегают к товарным займам, когда необходимо в экстренном порядке осуществить передачу необходимых материалов, сырья, топлива или иных товаров от одного юрлица к другому.

Такая операция является «палочкой-выручалочкой» для юридических лиц при задержках с поставками. Заключение товарного займа имеет определенные нюансы, знание которых убережет вас от неприятностей и позволит осуществить задуманное «без сучка, без задоринки»: Договор при оформлении товарного займа необходимо все устные договоренности перенести на бумагу.

Это нужно не только для безопасности и гарантии возврата, но и для отчетности по налогообложению Описание товара чтобы не произошло путаницы при передаче и возврате товаров, являющихся предметом договора, необходимо точное их описание при оформлении (наименование вещи, марка, модель, цвет, другие важные технические характеристики) Срок возврата порядок урегулирования споров и начисления штрафов. Вопросу своевременности возврата и санкций в случае не выполнения своих обязательств, необходимо уделить особое внимание. В договоре товарного займа нужно четко определить дату возврата, сумму процентов за пользование товарами, штраф за просрочку и размер пени Легитимность для того чтобы документ считался действительным его не нужно заверять у нотариуса.

Достаточно подписей представителей каждой из сторон Российское законодательство относительно вещевых займов имеет четкую, непреклонную позицию.

Товарные займы, выданные материалами, топливом, запчастями и другими вещами, должны быть возвращены в полном объеме и в оговоренные сроки точно такими же товарами.

Некоторые бизнесмены, пытаясь облегчить и упростить задачу по возврату, добавляют в договор пункт о возврате не только товарами, но и деньгами. Это является прямым нарушением законодательства и может повлечь за собой внеплановые проверки со стороны проверяющих и налоговых органов.

Важно помнить, что с точки зрения налогообложения, возврат товаров по вещевому договору, является реализацией.

Следовательно, он должен облагаться налогом. При возврате процентного займа, необходимо четко определить порядок уплаты процентов. Допускается несколько вариантов:

  1. с отсрочкой платежа;
  2. ежемесячно в соответствие с составленным графиком платежей.
  3. полной суммой в конце срока действия договора;

В случае нарушения сроков возврата, кредитор вправе обращаться в соответствующие инстанции за восстановлением своих нарушенных прав и взысканием полной суммы, процентов и т.д.

Об оформлении договора краткосрочного беспроцентного займа от учредителя читайте в статье: .

Как взять займ за 15 минут онлайн, .

О займе на карту в МФО «Лига денег», .

Неденежный займ – удобное средство для получения необходимых товаров в нужном объеме с удобной отсрочкой и без использования денежных средств. Главное, внимательное отношение к применяемой системе налогообложения, чтобы не понести непредвиденные расходы.

Договор займа товаром: скачать образец договора товарного займа 2016

Для оплаты и скачивания документа необходимо зарегистрироваться Введите e-mail Уже зарегистрированы?Войти Регистрация через соцсети

  1. /
  2. Договор товарного займа
  3. /

Отправить отчёт

  1. Полезная информация о договоре товарного займа:

Благодаря кредитованию для многих становится доступной покупка бытовой техники, мебели и других дорогостоящих, но очень нужных приспособлений.

Образец договора займа товаром имеет ряд отличий от «классического» документа, подтверждающего передачу денежных средств во временное пользование.

В рамках сделки заемщик получает желаемый товар, но не деньги.

Законодательство позволяет заключать договор товарного займа между юридическими лицами, но довольно часто встречаются сделки подобного рода и «смешанные» договора.

Особенности: • Товарный заём регулируется ст. 822 ГК РФ и ст. 42 ГК РФ; • В договоре прописывается не только сам товар, но и все его признаки (марка, модель, комплектация, качество, тара, упаковка и т.д); • Главная особенность займа – возвратность. Заемщик обязуется вернуть деньги за товар в течение строго оговоренного времени.
Заемщик обязуется вернуть деньги за товар в течение строго оговоренного времени.

Как правило, вся сумма распределяется равными платежами на год или несколько лет; • Договор займа товара, образец которого вы можете заполнить на нашем сайте, включает в себя .

Все сделки подобного характера заключаются с условием выплаты комиссионных заимодателю.

Есть несколько принципиальных отличий товарной ссуды от денежной: 1. Если сделки, связанные с передачей средств, считаются заключенными только в момент непосредственного перевода денег, то товарный заём считается оформленным в момент подписания договора; 2.

К товарному займу применяются не только правила ГК РФ, но и все правила, которые применяются к договорам купли-продажи; 3.

Товар, полученный заемщиком, является его собственностью. Он может распоряжаться им по своему усмотрению. Образец договора займа товаром обязательно должен включать в себя рассчитанный график платежей, при этом – ссуда .

Для оформления кредита может быть использовано обеспечение.

Впрочем, у заимодателя всегда остается право отказать заемщику в подписании договора без объяснения причин.

Особенности товарного займа по договору для частных лиц: • Для заключения сделки используется договор товарного займа, образец которого вы можете просмотреть на сайте; • Сделка может носить возмездный и безвозмездный характер.

Размер комиссионных устанавливается в индивидуальном порядке по договоренности.

Предоставление может быть ; • По согласованию сторон заемщик может либо вернуть товар по истечению срока действия договора, либо вернуть средства за этот товар (частями/всей суммой).

Заключая сделку, обратите внимание на все детали.

Если вы допустите несколько ошибок, например, не укажите процентную ставку или окончательный срок выплат – вы можете просто не получить свои деньги обратно.

В отличие от денежного кредита, договор товарного займа между юридическими лицами не освобождает ни заемщика, ни заимодателя от уплаты НДС и налога на прибыль. Все сделки, в том числе «смешанные» заключаются только в письменной форме. Устная форма недопустима. Часто договор товарного займа имеет целевой характер.

Устная форма недопустима. Часто договор товарного займа имеет целевой характер. Возвращается заём на следующих условиях: 1. Если не прописать сроки возврата денег за предоставленный товар, то заемщик обязан вернуть всю сумму в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодателя; 2.

При невыполнении своих обязательств, к заемщику будут применены штрафные санкции. Ставка указывается в договоре; 3. Для перестраховки стороны могут составить расписку, в которой должно быть указано, что качество полученного товара соответствует всем требованиям и нормам.

Также рекомендуется сохранять накладные, подтверждающие выдачу продукции, или чеки, если они имеются.

Если заемщик должен вернуть товар через какое-то время, а не денежные средства (если товар передается во временное пользование), то вы должны хранить его и упаковку в первоначальном виде.

Договор товарного займа, бланк которого Вы заполнили, может быть заверен нотариально, что гарантирует правильное составление с юридической точки зрения.

Следите за тем, чтобы документ содержал нужную информацию по каждому вопросу, это позволит избежать длительных судебных разбирательств в спорных ситуациях.

Также Вас может заинтересовать составление следующих видов договоров займа на конструкторе договоров «Просто Документы»: Все виды договоров займа, доступные для составления на конструкторе договоров «Просто Документы» смотрите .

Договор займа между учредителем и организацией

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой. Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде.

Вот пример такого договора: Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

  1. реквизиты и подписи сторон.
  2. сроки возврата;
  3. предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
  4. условия оплаты процентов;
  5. стороны следки;
  6. дату и место его составления;
  7. штрафы за нарушение условий договора;

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль. Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.
Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации. Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса.

С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю: Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды.

Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки.

Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях. Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  • в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  • если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.
  • при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде. В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  1. сумма;
  2. предмет (денежные средства или имущество);
  3. порядок выплаты процентов.
  4. порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  5. сроки;

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств.

Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога. Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества. Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых.
Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица. У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  • если займ беспроцентный;
  • если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог.

Он рассчитывается по формуле: Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  1. 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.
  2. СЗ – сумма заимствования;

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования.

В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль. Твитнуть Поделиться Поделиться Класснуть Отправить Рейтинг статьи: (голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец

Чтобы не переплачивать деньги, отдавая проценты по кредиту, можно оформить заем.

Эта денежная сумма не будет облагаться налогом.

Для бланка нет унифицированной формы. Что включает в себя договор?

  • Предоставленная сумма.
  • Данные сторон и подписи.
  • Город, где был составлен документ, и дата подписания.
  • Срок возврата.
  • Права и обязанности.
  • Другие условия.
  • Отсутствие процентов.
  • Данные сторон.

Порядок предоставления займов регулируется главой 42 Гражданского кодекса.

Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата денег. Чтобы от компании не выплачивать проценты, в документе следует указать, что заем беспроцентный. Важно! Деньги, которые переданы в долг компании без процентов, не считаются доходом, и подоходный налог с этой суммы не платится.

Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО.

Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика. Предпочтительно, чтобы при оформлении документа присутствовала третья сторона.

Свидетелем может выступать заместитель директора, главный бухгалтер или другие ответственные лица.

  1. краткосрочные;
  2. бессрочные.

В краткосрочном договоре указывается точная дата возврата средств. Он заключается на срок до 1 года.

Существует два варианта выплаты: всю сумму сразу или частями. Бессрочный договор не имеет конкретной даты возврата денег. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца. Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что деньги были предоставлены в долг.
Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что деньги были предоставлены в долг.

Перечисление суммы несложно подтвердить, представив приходной ордер или платежный бланк. Но эти документы не указывают, что средства являются долгом.

На основании статьи 415 Гражданского кодекса можно простить долг заемщику при условии, что это не затронет права других кредиторов.

Прощение рекомендуется оформить письменно. Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом.

Поэтому она подлежит налогообложению.

Но если заимодавец физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится. Далее для скачивания доступен пример беспроцентного договора.

Товарный займ: отличия от кредита, правила оформления

23.09.2020 Под терминами кредит или займ большинство людей подразумевают получение денег на определенный промежуток времени под проценты.

Но иногда возникает ситуация, когда выгодней взять в долг не деньги, а товар. Такая разновидность кредитования называется товарный займ. Содержание Российское законодательство предусматривает два типа соглашений между сторонами – займ и кредит.

Одной стороной в кредитных договорах выступает организация, получившая специальную лицензию от Центробанка РФ. Заемщик всегда выплачивает заимодавцу проценты за пользование денежными средствами. По договору другой стороне передаются не деньги, а вещи.

Это является основной характеристикой таких займов. Товарный займ также отличается такими особенностями:

  1. стороны перед подписанием соглашения знают о штрафных санкциях, которые им нужно будет оплатить за нарушение пунктов договора;
  2. возможность заключения сделки без участия банка;
  3. заемщик обязан вернуть заимодавцу тот же актив или аналогичную вещь;
  4. наличие или отсутствие процентов оговаривается заранее участниками соглашения и прописывается в тексте договора;
  5. в договоре товарного займа запрещено возвращать заимодавцу вместо аналогичного товара денежные средства в эквиваленте.
  6. в договоре займа указываются характеристики передаваемого товара;
  7. договор вступает в силу после того, как материальные ценности передаются во временное пользование заемщику;

В договоре указываются родовые характеристики товара:

  1. ассортимент;
  2. объем;
  3. вид упаковки.
  4. качество;

Чем подробнее будет описан передаваемый товар (вещь), тем больше у сторон соглашения возникает возможностей мирно разойтись по завершении срока действия соглашения. Получение товарного кредита регулируется 42 главой Гражданского Кодекса РФ.

Статья 807 разрешает передавать при товарных сделках одной из сторон договора (заимодавцу) предмет с четко зафиксированными качественными и количественными характеристиками. Вторая сторона соглашения (заемщик) обязана вернуть в установленный срок тот же предмет или другой предмет, имеющий аналогичные характеристики. К выбору предмета, передаваемого во временное пользование по товарному займу, следует подойти тщательно, иначе сделка будет переквалифицирована.

Нельзя передать автомобиль с государственной регистрацией. Номерные знаки будут относиться к важным характеристикам передаваемого предмета.

Вернуть автомобиль с такими же родовыми характеристиками у заемщика не получится.

Категорически запрещается передавать по договору предметы, запрещенные к обороту (любые виды оружия, патроны, взрывоопасные смеси и т.д.). Если предметом сделки являются товары с ограничением в обороте, стороны соглашения должны иметь лицензии или разрешения на их использование в производственном процессе. Сделка по оформлению товарного займа может происходить между такими участниками:

  1. юридическими лицами;
  2. юридическим лицом и физическим лицом. На практике часто в качестве физического лица выступает учредитель компании.
  3. физическими лицами;

Каждое из вышеуказанных соглашений имеет свои особенности оформления.

Активнее всего в хозяйственной деятельности товарные займы используют предприятия оптово-розничной торговли и компании с сезонным типом работы, к которым относятся сельскохозяйственные и строительные фирмы. У них появляется возможность при отсутствии денежных средств получить необходимый товар, материалы, топливо, сырье.

Все это можно реализовать либо использовать в производственном процессе, а позже рассчитаться с кредитором партией аналогичного товара. Производственные и ремонтные предприятия активнее оформляют соглашения на получение в долг сырья или топлива. Обычно такие товары требуются срочно для изготовления готовой продукции или для проведения ремонтных работ, если поставщик по каким-то причинам сорвал сроки поставок.

Такие сделки часто проводятся между аффилированными контрагентами, работающими в одной отрасли. Чтобы оптимизировать расходы и уменьшить размер налоговых выплат от соглашений по товарным займам важно, чтобы стороны договора находились на одной системе налогообложения. В налоговом учете возврат вещевого займа выглядит, как реализация товаров.

Это может быть общая, упрощенная или патентная система, система единого сельскохозяйственного налога либо система единого налога на вмененный доход. В любом случае, расходы на уплату налогов будут минимизированы или сведены к нулю.

Важно! Соглашение о товарном займе обязательно должно быть составлено в письменном виде и скреплено подписями официальных представителей сторон. Чаще займы между юридическими лицами являются беспроцентными. Иногда кредитор требует вознаграждение за использование взятых в долг материалов, сырья или товаров.

Это обговаривается сторонами на начальном этапе заключения сделки. Проценты всегда выплачиваются в денежной форме, а способы оплаты выбираются с учетом предпочтений кредитора:

  1. ежемесячная оплата равными частями по установленному графику;
  2. выплата всей суммы через установленное время по истечении срока действия договора.
  3. оплата в конце срока действия договора;

Если текст соглашения не содержит информации о порядке выплаты процентов, заемщик обязан перечислять их заимодавцу ежемесячно.

Физическое лицо может выступать любой стороной сделки. Это не запрещено действующим законодательством. Возраст участников сделки не имеет ограничений.

Участвовать в ней может гражданин, достигший совершеннолетия.

Не ограничиваются также масштабы сделок.

Регулярные большие объемы вещевых займов, предоставляемых (получаемых) физическим лицом, попадают под наблюдение различных контролирующих органов. При соблюдении законодательных норм участникам сделки не стоит опасаться такого внимания.

Главное, чтобы кредитор, передавший предметы по процентному договору вещевого займа, оплачивал налоги с получаемого денежного вознаграждения. Сделка должна быть зафиксирована документально с указанием в тексте договора паспортных данных заемщика и заимодавца.

Еще лучше, если текст договора заверит нотариус. Это позволит официально провести персональную идентификацию участников сделки.

Законодательство не запрещает юридическим лицам брать в долг предметы у физических лиц и наоборот. Часто в роли физического лица-заимодавца выступает учредитель.

Такие хозяйственные операции выручают юрлиц при острой нехватке сырья, топлива или других материалов.

Заключая подобную сделку, важно просчитать налоговые риски для фирмы.

Сильно потратиться на налоги рискуют предприятия и компании, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО). При большом объеме сделки резко возрастет сумма НДС, которую следует оплатить в бюджет. Если предприятие не может самостоятельно просчитать все параметры товарного займа, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту или юристу.

Главный документ, который подтверждает факт получения (выдачи) вещевого займа – это соглашение (договор). Соглашение при любом составе участников составляется в письменном виде, стороны проставляют подписи в конце текста.

Письменное оформление обезопасит сделку и повысит гарантии возврата, послужит основой для составления отчетов в ФНС. Главным нюансом такого займа является наличие в договоре пункта о переходе права собственности на передаваемые предметы от одного юридического (физического) лица к другому.

Правильно составленный текст договора должен содержать такую информацию:

  1. штрафные санкции за нарушение пунктов договора.
  2. срок, на который передаются предметы;
  3. наименование и описание передаваемых получателю предметов (товаров, сырья, топлива, материалов);
  4. наличие (отсутствие) процентов за пользование вещью (предметами);
  5. порядок урегулирования споров;
  6. реквизиты стороны;

В договоре товарного займа важно правильно описать предмет договора. Это позволит избежать путаницы при передаче и возврате материальных ценностей.

Необходимо учесть качественные, количественные и технические характеристики передаваемых предметов:

  1. комплектация;
  2. модель и марка;
  3. полное наименование;
  4. цвет;
  5. упаковка;
  6. качество;
  7. другие важные технические характеристики.

Важно! Юристы не рекомендуют в договоре завышать стоимость передаваемых предметов.

При проведении проверок подобный факт заинтересует налоговых инспекторов, стороны соглашения могут получить штрафы и пени. Оптимальная длительность соглашения составляет 10-20 дней.

За это время заемщик может решить свои проблемы и вернуть долг кредитору, не понеся серьезного материального ущерба. На законодательном уровне ограничений по срокам товарных займов нет.

Заимодавец вправе предоставить получателю предметы на срок до года.

Договор, оформленный по всем правилам, будет легитимным документом даже без оформления у нотариуса. Кредитор сможет обратиться в судебные инстанции для взыскания долга с недобросовестного заемщика.

Суд принудительно заставит вернуть вещи, оплатить проценты, штрафы и все судебные издержки.

Согласно нормам действующего законодательства, возврат товарного займа происходит исключительно аналогичными товарами.

Эта позиция не подлежит оспариванию. Материалы, сырье, топливо, товары должны быть возвращены заимодателю не только в аналогичных объемах, но и с идентичными качественными и техническими характеристиками.

Добавление в содержание договора пункта о возможности возврата не предметами, а деньгами в эквивалентной сумме, нарушает действующий закон. Контролирующие органы не оставят без внимания такой факт, компании грозит множество внеплановых проверок.

Товарный займ выгоден юридическим и физическим лицам, экономическая деятельность которых напрямую зависит от материалов. В случае острой нехватки производственных средств их можно купить, взяв кредит в банке, или получить в натуральном виде. Если заимодавец по товарному кредиту — хороший знакомый предпринимателя, он может дать вещи в долг с символичными процентами или бесплатно.

За банковский кредит нужно будет выплатить значительные суммы, а также потратить много времени на его оформление. Как любой кредитный продукт, товарный займ имеет свои положительные и отрицательные стороны. Преимущества такого займа:

  1. получение предметов с необходимыми качественными и техническими характеристиками в нужном количестве;
  2. сделка легитимна без посредничества банка;
  3. составление текста соглашения с учетом индивидуальных пожеланий, что невозможно сделать при сотрудничестве с банковским учреждением.
  4. заключение кредитного соглашения между физическими лицами. Это дает возможность представителям малого и среднего бизнеса не прерывать хозяйственную деятельность в случае отсутствия оборотных средств. Если они закредитованы или имеют низкий кредитный рейтинг, обратиться в банк за получением ссуды не представляется возможным. Нужное сырье для производства или товары для торговли они получат от физического лица;

Главным и единственным недостатком подобных займов является неудобство возврата.

Вернуть необходимо аналогичные предметы.

Порой требуется специально приобретать необходимый для возврата материал.

Бухгалтерский учёт займов проводится, согласно требованиям ПБУ 15/01 «Учет займов».

Заемщик проводит расчеты по займу, используя счета 66 (краткосрочный займ) и 67 (долгосрочный кредит). Первичным бухгалтерским документом является договор займа.

Так как операции по товарному кредиту являются реализацией, они облагаются НДС. Заимодавец в бухгалтерской базе производит следующие записи:

  1. ДТ58 КТ68.Начислен НДС.
  2. ДТ58 КТ41.Продукция передана дебитору.

Заемщик делает следующие проводки:

  1. ДТ19 КТ66, 67.

    Начислен НДС.

  2. ДТ10, 41 КТ66, 67. Поступили предусмотренные договором займа предметы.
  3. ДТ66, 67 КТ51.

    Перечислены проценты заимодавцу.

  4. ДТ91 КТ66, 67. Начислены проценты по займу.

Возврат товаров фиксируется в учете следующими записями:

  1. ДТ66, 67 КТ10, 41. Вещи возвращены.
  2. ДТ66, 67 КТ68.

    Начислен НДС.

По условиям товарного займа к получателю переходит право собственности на полученные предметы.

Согласно нормам Налогового Кодекса, в этом случае возникает реализация и формируется объект налогообложения НДС. Проценты по займу, если они предусмотрены договором, также включают в налогооблагаемую базу. Стоимость предметов, переданных и полученных по товарному займу, не включаются в расчет налогооблагаемой прибыли.

Полученные проценты для заимодателя являются внереализационным доходом (п. 6 ст. 250 НК РФ), а заемщик включает их в сумму внереализационных расходов, уменьшая налогооблагаемую базу (ст.

269 НК РФ). The following two tabs change content below. В 2015 году окончил факультет «Финансы и кредит» в НОУ ВПО «Институт Бизнеса и права» по специальности экономист. В настоящее время являюсь онлайн-консультантом на сайте cabinet-bank.ru и с радостью готов Вас проконсультировать.

()

  1. — 05.06.2022
  2. — 05.06.2022
  3. — 05.06.2022

Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Рекомендуем статьи по теме:

Договоры товарного кредита и займа: особенности оформления и образец

Товарный займ отличается от обычного кредита тем, что выдается в натуральном эквиваленте. Предоставляя товарный займ клиенту, кредитор заключает с ним особую сделку, предметом которой является определенное количество товаров на конкретных условиях.

Это может быть процентный или беспроцентный договор, заключенный на определенный срок.

Пример стандартного договора товарного займа: Существует несколько вариантов заключения договора:

  1. между физ. и юр. лицом.
  2. между юридическими лицами;
  3. между физическими лицами;

Основным пользователем подобных займов считаются производственные предприятия, оптово-розничные организации и различные коммерческие учреждения. Наиболее часто такой договор заключается на основании накладной между двумя предприятиями на поставку того или иного товара с отсрочкой платежа. Это позволяет получить продукцию, которая окупится со временем — то есть не платить за фактически приобретенный товар сразу, а получить прибыль, позволяющую начать работу без капиталовложений.

Кредитор, являющийся заодно и поставщиком товаров, предоставляет заемщику в пользование определенный объем продукции, которая оплачивается посредством полученной прибыли. Следует отметить, что возврат полученной продукции происходит только в натуральном виде, то есть теми же товарами, топливом и т.

д., а денежная составляющая относится к процентной величине.

Заключая товарный кредит, малый и средний бизнес получает возможность не искать дополнительные денежные средства и оставаться наплаву. Отметим, что заключение товарного договора имеет свои особенности:

  1. Отсутствие процентов. Юридические лица и физические граждане могут заключать подобные договоры посредством беспроцентного займа, отдавая только фактическую продукцию и не привлекая денежные средства. Это дает возможность воспользоваться наиболее выгодным предложением, которое все равно будет более удобным, чем договор с банком.
  2. Стороны могут обсудить важнейшие детали и составить индивидуальный список условий, который будет выгоден обеим сторонам. Это в значительной степени отличает товарный займ между юр. лицами от рядового кредитного договора.
  3. В документе акцент делается именно на продукции, которая является предметом займа — подробно расписываются её характеристики, указывается не только количество, но и иная важная информация.
  4. Сделку возможно заключить без привлечения банка или иной финансовой организации, что уменьшает количество посредников до реального минимума — участвуют только две стороны.

Не существует конкретной формы документа договора торгового займа.

Именно поэтому можно внести в него те пункты, которые покажутся сторонам оптимальными и важными. Документ вступает в силу не после регистрации или подписания, а после фактической передачи продукции от кредитора заемщику. Предоставляя товарный кредит, необходимо обратить внимание на важные детали:

  1. сроки возврата продукции, порядок начисления штрафных санкций в случае нарушения установленного временного периода и т. д.;
  2. устные договоренности в обязательном порядке переносятся на бумагу, и это не должно зависеть от личного знакомства кредитора и заемщика, их отношений и иных посторонних факторов;
  3. легитимность договора — все пункты документа должны отвечать нормам действующего законодательства, чтобы не возникло никаких проблем;
  4. наиболее полная информация о продукции, являющейся предметом договора, все существующие технические характеристики, представляющие собой какую-либо важность при заключении соответствующего договора.⁠

Твитнуть Поделиться Поделиться Класснуть Отправить Рейтинг статьи: (пока оценок нет)

Загрузка.

Тонкости оформления товарного займа

4787 Содержание страницы Практически все юридические лица пользуются займами и кредитами. Существует много разновидностей кредитования. Одно из них – товарный заём. Вопрос: Облагается ли НДС передача товара по договору товарного займа (пп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ)? Стандартные займы берутся обычно для приобретения каких-либо товаров, материальных ценностей.

Однако вместо денег предприниматель может сразу взять эти товары/вещи. При этом возникает обязанность их возврата.

Обычно соглашение о таких займах заключается между двумя ЮЛ.

Договор товарного займа: ? Передача не денег, но вещей – основная характеристика товарных займов. Остальные нюансы определяются конкретным договором:

  1. Наличие или отсутствие начисления процентов.
  2. Обязанность возврата того же актива или аналогичной вещи.

Товарные займы – это особая форма кредитования. Составление договора о таком займе предполагает соблюдение ряда правил.

Как ведется бухучет у заимодавца ? Получение товарных займов регламентируется главой 42 ГК РФ.

В статье 807 Кодекса указано, что при товарных (неденежных) займах лицу предоставляется некий предмет. Он обязан вернуть предмет с аналогичными родовыми признаками.

Под последними понимаются эти характеристики:

  1. Качество.
  2. Ширина ассортимента и прочее.
  3. Вид упаковки.
  4. Объем продукции.

При описании предоставляемых объектов можно пользоваться стандартными правилами, актуальными при заключении соглашения купли-продажи. Основной документ, который регулирует получение товарного займа – это соглашение. При составлении его нужно учитывать нюансы рассматриваемой формы кредитования, а также правила оформления договора купли-продажи.

Рассмотрим все нюансы составления договора:

  1. Указывается пункт о праве перехода прав собственности вещи от одного ЮЛ другому.
  2. Прописываются положения стандартного договора купли-продажи: вид актива, его характеристики, количество.
  3. Указываются дополнительные пункты: наличие процентов, сроки возврата займа.

Как правило, в договоре содержится информация о реальной стоимости передаваемого объекта. К СВЕДЕНИЮ! Соглашение признается заключенным с даты передачи вещи на основании статьи 760 ГК РФ.

Если договор заключается между ЮЛ, он обязательно должен быть оформлен в письменной форме (пункт 1 статьи 761 ГК РФ). Дебитор должен вернуть объект в сроки, указанные в соглашении.

На расчет налога на прибыль полученная и возвращенная вещь не влияет.

Объекты не требуется включать ни в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ), ни в структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ). Товарные займы иногда предполагают начисление процентов. В этом случае накопленные проценты включаются в структуру (пункт 1 статьи 265 НК РФ).

Однако нужно учитывать ограничения, перечисленные в статье 269 НК РФ.

Если же получен беспроцентный кредит, дохода от отсутствия процентов не образуется. Реальная стоимость полученного и возвращенного предмета может различаться.

Как учесть разницу при определении налога на прибыль?

Однозначного разъяснения в законе на этот счет нет.

Термин «суммовые разницы» есть в главе 25 НК РФ, однако он не относится к рассматриваемым операциям по кредитованию. При определении налога на прибыль на товарный заем разница не учитывается.

Объясняется это тем, что кредит в натуральной форме не нужно включать в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ) и структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ). Выдача и получение товарных займов облагается .

Можно ли принимать его к вычету?

Не так давно появился пункт 4 статьи 168 НК РФ, по которому НДС будет приниматься к вычету на стандартных основаниях. Рассмотрим проводки, позволяющие учесть НДС:

  1. ДТ19 КТ66, 67. Выделение НДС по полученным активам.
  2. ДТ10 КТ66, 67. Получение товарного займа.
  3. ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС.

НДС будут облагаться и проценты. Однако это касается только тех процентов, сумма которых превышает лимит.

Последний определяется по ставке рефинансирования ЦБ (подпункт 3 пункт 1 статьи 162 НК РФ). Ставка НДС устанавливается расчетным способом (пункт 4 статьи 164 НК РФ).

Передача вещей и их отгрузка в счет погашения займа не образуют расходов на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ. В налоговом учете будут фиксироваться только проценты по кредиту.

Дебитор должен вести учет по займу на базе ПБУ 15/01 «Учет займов», установленных приказом Минфина №60н от 2 августа 2001 года. Расчеты будут фиксироваться на счетах 66 и 67. Долг учитывается в стоимостной оценке приобретенных активов (пункт 3 ПБУ 15/01).

Полученные активы нужно оприходовать по стоимости, определенной по тому же алгоритму, что применяется при оценке аналогичных объектов.

Однако бухгалтер может упростить себе работу. За цену оприходования можно взять сумму, указанную в соглашении. Если же в договоре никаких сумм не фигурирует, можно взять стоимость, прописанную в счет-фактуре.

Переход прав собственности на объекты считается продажей на базе пункта 1 статьи 39.

Операция считается объектом налогообложения. В частности, она облагается НДС. Часто по товарному займу дебитор получает одну вещь, а возвращает другую вещь с аналогичными характеристиками.

В этом случае реальная стоимость переданных активов может отличаться от реальной стоимости возвращаемых вещей. Возникшая разница относится или на доходы, или на расходы, в зависимости от ее положительной или отрицательной величины. Учет разниц производится на основании ПБУ 18/02, утвержденных приказом Минфина №114н от 19 ноября 2002 года.

Кредитор также должен учитывать предоставляемые товарные займы.

Учет выполняется на основании ПБУ 19/02, утвержденных Минфином №126н от 10 декабря 2002 года.

В пункте 3 этого акта указано, что товарный кредит будет считаться финансовым вложением. Фиксировать сумму нужно на счет 58. Оценка займа выполняется на основании реальной стоимости переданных активов.

После отнесения вещей к финансовым вложениям, производится сравнение себестоимости объектов с их стоимостью при обычной продаже без НДС.

Образовавшаяся разница относится или на доходы, или на расходы. Рассмотрим проводки, используемые предоставляющей стороной в рамках бухучета:

  1. ДТ58 КТ41. Списание продукции, предоставленной дебитору.
  2. ДТ58 КТ91. Коррекция объема финансовых вкладов на рыночную стоимость объектов.
  3. ДТ58 КТ68. Начисление НДС с рыночной стоимости активов.
  4. ДТ58 КТ41. Формирование стоимости вкладов за счет себестоимости вещей.

Учет у заемщика будет зависеть от вида кредита (краткосрочный/долгосрочный):

  1. Счет 66, если договор действует меньше года.
  2. Счет 67, если соглашение действует больше года.

Рассмотрим используемые заемщиком проводки:

  1. ДТ10, 41 КТ66, 67.

    Поступление вещей по договору займа.

  2. ДТ19 КТ66, 67. НДС по активам.
  3. ДТ91 КТ66, 67.

    Ежемесячное начисление процентов по кредиту.

  4. ДТ66, 67 КТ51. Перечисление средств по процентам.

При возврате вещей используются эти записи:

  1. ДТ91, КТ66, 67.

    Стоимость активов скорректирована до той, которая указана в соглашении.

  2. ДТ66, 67 КТ68. Начисление НДС.
  3. ДТ66, 67 КТ10, 41. Учет фактической стоимости вещей по займу.

Такие же проводки используются при уплате процентов.