Главная - Налоговое право - Документы в фнс при возврате налогового вычета за 2022

Документы в фнс при возврате налогового вычета за 2022


Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ


Содержание страницы Указанные новшества введены «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Необходимую информацию налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу соответствующих изменений законодательства (с 21 мая 2022 года). В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

  1. инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
  2. имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговые вычеты будут представляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти. По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в .

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.

Поэтому, до появления предзаполненного заявления в не требуется осуществлять каких-либо действий. rtf (131 кб) Сведения, необходимые для получения вычетов (об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах физических лиц и по приобретению недвижимого имущества), будут направляться только теми налоговыми агентами (банками), имеющими соответствующие лицензии на осуществление банковских операций, на осуществление брокерской деятельности либо деятельности по управлению ценными бумагами, которые участвуют в обмене информацией с ФНС России в соответствии с Присоединение налоговых агентов (банков) к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: №Кредитное учреждениеИНН/КППТип сведений 1 БАНК ВТБ (ПАО) 7702070139/770943002 инвестиционный вычет по пп.2 п.1 ст.

219.1 НК РФинвестиционный вычет по пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза (1,5 месяцев вместо 4).Также, при необходимости, налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через. Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) осуществляется в соответствии с в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Внешние пользователи осуществляют информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия. Указанными Правилами, в том числе, определен порядок подключения налоговых агентов (банков), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену. Кроме того, внешние пользователи – участники информационного взаимодействия должны соответствовать следующим критериям:

  1. наличие у профессионального участника рынка ценных бумаг лицензии Банка России на осуществление брокерской деятельности либо лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (в отношении участников информационного взаимодействия по предоставлению инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке).
  2. наличие у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (в отношении участников информационного взаимодействия по предоставлению имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке);

Версия 0.8 docx (259 кб) zip (184 кб)

Имущественный вычет в 2022 году: изменения и разъяснения

Имущественный вычет в 2022 году не получил существенных изменений.

Самые значимые изменения были внесены еще в 2014 и 2016 годах, на основе которых и производится расчет вычета в текущий момент На вычет можно подавать в любой момент в течение года:

  1. при сдаче лично — согласно расписанию ИФНС по месту прописки
  2. при отправке по почте/ электронной подачи через ЛК налогоплательщика — в любой момент с 1 января по 31 декабря. В 2022 году можно заявить вычет (путем подачи 3-ндфл и сопутствующих документов) по недвижимости, приобретенной до 1 января 2022 года.

Ссылки по теме: Вычет может быть оформлен с года, в котором возникло право на вычет и далее.

Право на вычет возникает:

  • с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
  • с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.

В 2022 году можно оформить вычет по доходам 2018-2020 года, но не раньше, чем с года возникновения права на вычет( описано выше). Исключение есть для пенсионеров при возникновении права на вычет до 1 января 2022 года: в 2022 году пенсионеры могут подать на вычет по доходам 2017-2020. Даже если недвижимость куплена до 2018 года ,оформить вычет можно, но оформление в этом случае будет не с года возникновения права на вычет, а по доходам прошедших 3-х лет: 2018-2020.

Для пенсионеров — это 2017-2020 годы.

Вычет по ипотечным процентам — это возврат 13% от расходов по уплате процентной части ипотеки.

Есть ограничения:

  1. Вычет ограничен 3 млн. рублей для ипотеки, взятой после 1 января 2014 года. То есть вернуть можно максимум 390 000 рублей.
  2. Если ипотека взята (подписан кредитный договор) до 1 января 2014 года — вычет по ипотечным процентам не имеет ограничения по сумме.

Данный вид вычета имеет смысл оформлять в год получения остатка по основному вычету (если вычет по ипотечным процентам заявляется по той же недвижимости, по которой оформляется основной вычет).

Каких-либо значимых изменений по вычету в 2022 году не произошло.

Ссылки по теме: Заявление на вычет изменилось с 2022 года:

  1. Заявление о возврате НДФЛ за 2020 год не нужно оформлять отдельно по указанной выше форме. Начиная с декларации 2020 года оно вошло в ее состав в виде приложения к разделу 1 декларации 3-НДФЛ.
  2. В 2022 году заявление о возврате НДФЛ можно оформить за 2018 и 2020 годы (а для лиц, получающих пенсии в РФ и подающих на имущественный вычет, еще и за 2017 год). Заполняется . Согласно Приказу ФНС РФ ММВ-7-8/[email protected] от 23.05.17 (в ред. от 30.11.2018).

Самозанятые не могут получить имущественный вычет по доходам, которые учитывают как самозанятые.

Если же лицо, зарегистрированное как самозанятый, получает иной доход, например зарплата, с которого уплачивается НДФЛ 13% (кроме дивидендов, выигрышей, лотереи), то можно оформить вычет в общем порядке. Доходы, по которым уплачивается налог на самозанятых, при этом при заполнении декларации 3-НДФЛ нигде не указывается.

Доходы, по которым уплачивается налог на самозанятых, при этом при заполнении декларации 3-НДФЛ нигде не указывается.

Ссылки по теме:

Налоговый вычет в 2022 году: изменения, как получить вычет, как оформить, возврат налога

› На чтение27 мин. Просмотров1646 Обновлено 06.03.2022 Имущественный вычет в 2022 году не получил существенных изменений.

Самые значимые изменения были внесены еще в 2014 и 2016 годах, на основе которых и производится расчет вычета в текущий момент На вычет можно подавать в любой момент в течение года:

  1. при отправке по почте/ электронной подачи через ЛК налогоплательщика — в любой момент с 1 января по 31 декабря. В 2022 году можно заявить вычет (путем подачи 3-ндфл и сопутствующих документов) по недвижимости, приобретенной до 1 января 2022 года.
  2. при сдаче лично — согласно расписанию ИФНС по месту прописки

Вычет может быть оформлен с года, в котором возникло право на вычет и далее. Право на вычет возникает:

  • с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;

Вычет по ипотечным процентам — это возврат 13% от расходов по уплате процентной части ипотеки. Есть ограничения:

  1. Если ипотека взята (подписан кредитный договор) до 1 января 2014 года — вычет по ипотечным процентам не имеет ограничения по сумме.

Данный вид вычета имеет смысл оформлять в год получения остатка по основному вычету (если вычет по ипотечным процентам заявляется по той же недвижимости, по которой оформляется основной вычет).

Каких-либо значимых изменений по вычету в 2022 году не произошло.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Заявление на вычет изменилось с 2022 года:

  1. Заявление о возврате НДФЛ за 2020 год не нужно оформлять отдельно по указанной выше форме. Начиная с декларации 2020 года оно вошло в ее состав в виде приложения к разделу 1 декларации 3-НДФЛ.

Самозанятые не могут получить имущественный вычет по доходам, которые учитывают как самозанятые.

Если же лицо, зарегистрированное как самозанятый, получает иной доход, например зарплата, с которого уплачивается НДФЛ 13% (кроме дивидендов, выигрышей, лотереи), то можно оформить вычет в общем порядке. Доходы, по которым уплачивается налог на самозанятых, при этом при заполнении декларации 3-НДФЛ нигде не указывается.

В России упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка.

Теперь, чтобы получить вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Ранее правительство одобрило предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового вычета при покупке недвижимости.

«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — отметил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря. Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома.

Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.

Как упростят оформление налогового вычета Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет.

По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется. Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически.

Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств. Сроки оформления имущественного вычета Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах. Когда начнет действовать упрощенный порядок Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц.

Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона. То есть, уже в 2022 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2020 налоговый год в упрощенном порядке. Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»: — На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию.

Как правило, именно из-за неправильного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.

Что еще в нового в упрощенном порядке Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета, считая с двадцатого дня после принятия решения о его предоставлении, будут начисляться проценты. Сколько можно вернуть из бюджета Россияне, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ, могут вернуть 13% от стоимости квартиры.

Государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн руб. Таким образом, вернуть получится 260 тыс.

руб. Если квартира стоила меньше установленного лимита, то им можно воспользоваться при покупке другой квартиры. Вернуть уплаченные налоги из бюджета также можно, если квартира куплена в ипотеку. Россияне могут получить 13% из бюджета от уплаченных процентов по жилищному кредиту.

При этом лимит вычета выше — 3 млн руб.

Таким образом, вернуть получится 390 тыс. руб. Воспользоваться этим правом можно только один раз. В сумме эти два вычета составляют серьезную сумму — 650 тыс.

руб. Если имущество было приобретено в браке и является совместной собственностью, то право на вычет имеет каждый из супругов.

Таким образом, семья может вернуть до 1,3 млн руб. из уплаченных налогов. Инструкция по оформлению имущественного вычета Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг. После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Мнение эксперта Семенов Пётр Викторович Юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в разработке юридической документации. Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет. Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте.

Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку можно получить из бухгалтерии по месту работы. Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов: — выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП); — при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); — при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами; — документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); — выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору. После загрузки и отправки всех необходимых документов нужно написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет.

Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом. Это обычно занимает три-четыре месяца.

Минфин выступил с инициативой автоматизировать процесс получения гражданами налоговых вычетов в 2022 году. Изменения касаются порядка проведения операций с индивидуальными инвестиционными счетами, а также отчислений на погашение процентов по ипотечному кредиту и приобретение жилья. Условно их можно разделить на несколько категорий.

Носит разовый характер, то есть вернуть часть потраченной на приобретение недвижимости (земельного участка, дома, квартиры, в том числе с ипотекой) суммы можно только один раз в жизни. Существует в двух вариантах: вычет 13% на взносы в течение 12 месяцев и вычет 13% на прибыль в течение 36 месяцев. Начисляется на каждого ребенка до 18 лет (при некоторых обстоятельствах — до 24 лет) и полагается каждому родителю.

Полагается индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, работающим на основании гражданско-правового договора, нотариусам и тем, кто получает авторские гонорары.

Возмещается часть затрат:

  1. на лечение себя и близких родственников (детей, родителей, супруга);
  2. обучение свое и близких родственников (сестры, брата, ребенка);
  3. за добровольное страхование жизни себя и близких родственников (родителей, детей, супруга);
  4. за накопительную часть пенсии, направленную в негосударственный ПФ;
  5. за пожертвования в пользу благотворительных организаций.

Получить его могут все группы налоговых резидентов, проживающих на территории РФ не менее 183 дней в году.

При этом такие граждане должны иметь официальный заработок и производить налоговые отчисления в размере 13%.
Права на частичное возмещение денежных средств лишены следующие категории населения:

  1. те, кто приобрел недвижимость у близких родственников;
  2. собственники, которые приобрели жилье за счет третьих лиц (к примеру, работодателя);
  3. индивидуальные предприниматели и лица, имеющие статус самозанятых;
  4. граждане, воспользовавшиеся программой рефинансирования ипотечного займа и получившие новый кредит.
  5. граждане, не имеющие официального дохода;

Налоговые органы занимаются разработкой технологии предоставления таких вычетов в онлайн-режиме.

Как сообщают последние новости, старт программы ожидается уже весной текущего года. Напомним, что сейчас вернуть часть заработанных денег можно только собрав большое количество документов.

В дальнейшем, после вступления закона в силу, достаточно будет подать заявление в налоговую службу через личный кабинет на сайте ФНС, а после проверки суммы вычета указать реквизиты банковского счета для получения денежных средств.

Для начала авторы законопроекта предлагают существенно упростить процедуру получения двух видов вычетов. Мнение эксперта Семенов Пётр Викторович Юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в разработке юридической документации. Первый тип вычета, которого затронут изменения, это вычет на приобретение жилой недвижимости и по процентам ипотечного кредита. Начисляется только один раз, при этом установлены лимиты на расходы, которые учитываются при исчислении платежа:

  1. для покупки и строительства жилья — 2 млн рублей.
  2. для погашения процентов по ипотечному кредиту — 3 млн рублей;

В первом случае налогоплательщику возвращается до 390 тыс.

рублей, во втором — до 260 тыс. рублей. Если жилье приобретается супругами, право на вычет имеют оба.

То есть вернуть уже можно будет 520 тыс.

рублей. При этом не имеет значения, на кого оформляются платежные документы и кто стал собственником квартиры. Второй вычет (инвестиционный) предоставляется не чаще одного раза в год.

Его максимальный размер составляет 52 тыс.

рублей. Чтобы получить эту сумму, необходимо пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) на 400 тыс. рублей. Если законопроект будет принят, налогоплательщику достаточно подать электронное заявление через сайт ФНС.

Информацию о наличии права на вычет налоговая служба получит от брокеров и банковских организаций самостоятельно. В перспективе планируется введение упрощенной схемы получения социальных вычетов, что значительно облегчит процесс для граждан и поможет банкам снизить издержки, которые они несут при подготовке и выдаче бумажных документов. Кроме того, россиян ожидают следующие новшества в части налоговых вычетов:

  • Налоговая служба по примеру Минфина разрешила вычет с дачного участка, если строительство дома осуществлялось уже после покупки земли. В этом случае необходимо лишь стать собственником нового жилья.
  • Для медицинских работников предлагается ввести новый вид социального вычета по налогу на страхование. Компенсация затрат будет осуществляться в отношении договоров добровольного страхования жизни и добровольного медицинского страхования здоровья (вне зависимости от сроков) при заключении таких соглашений медсестрами, врачами, санитарками и прочими работниками медучреждений. Для остальных граждан максимальный срок действия договора составляет 5 лет.
  • Продавать квартиры, приобретенные по договору долевого участия (новостройки), станет выгоднее, поскольку собственникам такой недвижимости не нужно платить налог от продажи.
  • С 2022 года вводится новый вид налоговых вычетов — «Оздоровительный», входящий в состав социальных вычетов. У налогоплательщиков появилась возможность вернуть часть расходов, связанных с занятиями фитнесом.
  • Предусмотрены послабления и для владельцев любой недвижимости, находящейся в собственности не менее трех лет. Эта категория граждан также освобождается от уплаты налога в случае продажи обозначенного имущества.
  • Кроме того, ожидаются изменения в части оплаты дорогостоящих медицинских услуг, перечень которых значительно расширен. Теперь россияне могут получить вычет с полного объема затрат тогда, как ранее расходы ограничивались суммой в 120 тыс. рублей. За более подробными разъяснениями следует обратиться в налоговый орган.
  • Также ФНС планирует сократить сроки получения налоговых вычетов с четырех до полутора месяцев.
  • Россияне получают возможность вернуть часть средств, потраченных на лекарства (без рецепта), если помощь была оказана в условиях стационара.

На стадии рассмотрения находится еще один законопроект, предполагающий отмену возрастных ограничений в отношении детей и подопечных, за которых начисляется вычет по оплате лекарственных средств и медицинских услуг.

Сейчас вычет предоставляется только на детей до 18 лет. Итоги В 2022 году россиян ожидает масса изменений в части получения налоговых вычетов. Два вида вычетов (имущественный и инвестиционный) можно будет оформить в дистанционном режиме через личный кабинет на сайте ФНС.

Получить налоговый вычет могут только лица, постоянно проживающие на территории РФ и имеющие официальный доход. Согласно пункту 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ, к которой применяется ставка 13 процентов.

Иначе говоря, вычет позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход. Если у налогоплательщика нет доходов, с которых он платит налог по ставке 13 процентов, то он не вправе претендовать на получение вычета. На доходы граждан от долевого участия в организации, выигрышей в азартные игры и лотереи вычеты не распространяются.

НК РФ предусматривает 7 видов вычетов: 1. Стандартный (ст. 218 НК РФ) На себя в размере 3 тыс.

рублей за каждый месяц. Получить этот вычет вправе: — лица, получившие лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также принимавшие участие в ликвидации последствий; — военные, в том числе бывшие – участники в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»; — инвалиды, получившие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; — участники испытаний ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года; — участники подземных испытаний ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций; — участники ликвидации радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах; — инвалиды ВОВ; — военные, получившие инвалидность вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, России или при исполнении иных военных обязанностей военной службы, а также другие категории граждан. На себя в размере в 500 рублей за каждый месяц: — Герои Советского Союза и РФ, обладатели ордена Славы трех степеней; — лица вольнонаемного состава Советской Армии и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в частях, штабах и учреждениях армии в период ВОВ; — участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих и бывших партизан; — участники блокады Ленинграда; — бывшие узники концлагерей, гетто; — инвалиды детства, а также I и II групп; — доноры костного мозга; — лица, получившие профзаболевания на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; — участники ликвидации последствий на объединении «Маяк» и реке Теча; — военные – участники боевых действий в Афганистане и другие категории.

На детей — право на вычет за каждый месяц налогового периода есть у родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, обеспечивающих ребенка. Следует отметить, что статья 218 НК РФ не устанавливает ограничений для получения вычета в зависимости от того, какой договор заключен с лицом – трудовой или гражданско-правовой. Поэтому право на стандартный вычет есть и у граждан, работающих по договору подряда, авторскому договору, договору оказания услуг и другим договорам, вознаграждение по которым облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

2. Социальный вычет (ст. 219 НК РФ):

  1. по расходам на пожертвования и благотворительность;
  2. за медуслуги, оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, несовершеннолетним детям (подопечным) (вычет на лечение);
  3. за свое обучение, обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение братьев, сестер, подопечных;
  4. за прохождение независимой оценки своей квалификации.
  5. за лекарства, назначенные лечащим врачом;
  6. за уплату пенсионных взносов за себя и членов семьи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам добровольного пенсионного страхования, а также взносов по договорам добровольного страхования жизни;
  7. за уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;

3. Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

  1. при продаже имущества;
  2. в сумме расходов на оплату процентов по кредитам на покупку или строительство жилья, земельных участков для постройки жилья, а также при рефинансировании ипотечного кредита.
  3. в размере выкупной стоимости земельного участка или расположенной на нем недвижимости, изъятых для государственных или муниципальных нужд;
  4. в размере расходов на новое строительство или покупку в России жилья, земельных участков для ИЖС и земельных участков, на которых уже построены жилые дома;

4.

Инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК РФ):

  1. в размере положительного финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг, находившихся больше 3 лет в собственности;
  2. в сумме, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
  3. в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС.

5. Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) предоставляется физлицам в сумме расходов, понесенных при выполнении работ по ГПД, а также получателям авторского вознаграждения. 6. Вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными фининструментами (ст.

220.1 НК РФ). 7. Вычет при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ). В нашей статье мы рассмотрим правила получения наиболее распространенных вычетов: имущественных, социальных и стандартных.

С первого января 2022 года в правилах получения вычетов появятся изменения, связанные с принятием Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Этот закон ввел прогрессивную ставку НДФЛ.

Сейчас вычеты применяют к налоговой базе, с которой уплачивается налог по ставке 13 процентов.

С нового года возникнет такое понятие, как «совокупность налоговых баз». Вычеты по НДФЛ можно будет применять только к основной налоговой базе, в которую включаются выплаты по оплате труда.

Из этого правила есть исключение: доходы по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами, не относящиеся к основной налоговой базе, разрешено уменьшать на инвестиционный вычет и на вычет при переносе на будущие периоды убытков.

На себя – 500 рублей или 3 тыс.

рублей за каждый месяц в зависимости от категории получателя (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть на эту сумму уменьшается налоговая база налогоплательщика, с которой будут удерживать НДФЛ.

Если зарплата 20 тыс. рублей, то при размере вычета 3 тыс.

рублей НДФЛ будет уплачиваться с суммы 17 тыс. рублей. Если у гражданина есть право на два вычета за себя, то предоставляется вычет в большем размере, то есть 3 тыс.

рублей. При этом детский вычет назначается независимо от вычета за себя. На детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. 3 тыс. рублей — на третьего и остальных детей;
  2. 12 тыс. рублей – на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, учащегося-очника в возрасте до 24 лет — инвалида I или II группы;
  3. 1 400 рублей на первого и второго ребенка;

Опекунам, попечителям и приемным родителям вычеты предоставляются в таких же размерах, за исключением детей-инвалидов. В этом случае размер вычета составляет 6 тыс.

рублей. Единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель вправе получать вычет в двойном размере.

Максимальный размер дохода гражданина, с которого можно получать вычет, составляет 350 тыс. рублей. С того месяца, в котором доходы лица с начала года в совокупности вышли за указанный лимит, вычет больше не предоставляется.

  1. за пожертвования и благотворительность — в размере произведенных затрат, но не больше 25 процентов от облагаемого годового дохода;
  2. за дорогостоящее лечение – вычет предоставляется в отношении всех расходов без ограничения.
  3. за свое обучение, медицинские услуги, добровольное личное страхование, взносы на пенсию – максимум 120 тыс. рублей в год для всех расходов;
  4. за обучение детей – не больше 50 тыс. рублей на каждого ребенка на обоих родителей;

Мнение эксперта Семенов Пётр Викторович Юрист с 7-летним опытом.

Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации. Например, человек получает зарплату 50 тыс.

рублей в месяц. За год общая сумма его дохода составляет 600 тыс. рублей, с которой удерживают 78 тыс. рублей НДФЛ 13 процентов. Он оплачивает свое обучение на сумму 100 тыс.

рублей. Уменьшаем налоговую базу — (600 тыс. — 100 тыс.) x 13 процентов = 65 тыс.

рублей. Далее 78 тыс. – 65 тыс. = 13 тыс. рублей. Соответственно, ему вернется 13 тыс.

рублей уплаченного налога. Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

  1. при продаже другой недвижимости, находившейся в собственности меньше минимального срока, – в размере полученных доходов, но не больше 250 тыс. рублей;
  2. по уплате процентов по ипотеке и кредитам, полученным для строительства жилого дома, – 3 млн рублей;
  3. при изъятии имущества для госнужд – в размере выкупной стоимости.
  4. при покупке жилья или стройке – 2 млн рублей (вычет за квартиру);
  5. при продаже другого имущества, находившегося в собственности меньше трех лет (за исключением ценных бумаг) — в размере полученных доходов, но не более 250 тыс. рублей;
  6. при продаже квартир, жилых домов, комнат, дач, земельных участков, находившихся в собственности меньше минимального срока – в размере суммы, полученной от сделки, но не больше 1 млн рублей;

Например, человек из предыдущего примера купил жилье и у него есть право на вычет за квартиру в размере 2 млн рублей.

При зарплате 50 тыс. рублей его годовой доход равен 600 тыс.

рублей. То есть в этом году он может воспользоваться только 600 тыс. рублей налогового вычета. Соответственно, из бюджета ему вернется вся сумма НДФЛ, уплаченная за год, – 78 тыс.

рублей. Остаток вычета переносится на последующие периоды (п. 9 ст. 220 НК РФ). Согласно положениям статьи 218 НК РФ стандартные вычеты за себя дают в каждом месяце года. Вычеты на детей начинают предоставлять с месяца рождения ребенка (месяца усыновления) до конца года, в котором ребенок стал совершеннолетним.

На учащихся вычет положен за весь период обучения, включая академический отпуск.

Налоговую базу уменьшают каждый месяц, пока совокупный доход гражданина с начала года не превысит 350 тыс. рублей. С месяца превышения вычет не назначают. Вычеты, предоставляемые работодателем, можно получить до окончания того календарного года, в котором были произведены социальные расходы.

В этом случае вычет назначается с месяца, в котором сотрудник обратился за его получением (п. 2 ст. 219 НК РФ). Последним месяцем получения вычета будет декабрь или месяц, в котором вычет достиг максимального размера. Перенос остатка социального вычета на следующий год кодексом не предусмотрен.

Мнение эксперта Семенов Пётр Викторович Юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

При получении вычета через налоговую инспекцию декларация подается по окончании того календарного года, в котором были расходы.

При этом действует правило, предусмотренное п. 7 ст. 78 НК РФ. Обратиться за возвратом налоговой переплаты можно в течение трех лет со дня уплаты налога. Поскольку согласно статье 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ является год, то подать заявление на возврат налога за социальные траты нужно не позже трех лет после окончания года, в котором были осуществлены социальные расходы.

Имущественные вычеты предоставляет ИФНС, за отдельными исключениями. Обратиться за вычетом в инспекцию можно после получения права на вычет (например, после госрегистрации прав на приобретенную по договору купли-продажи квартиру) в конце года (п. 7 ст. 220 НК РФ). Срока давности для вычета при покупке жилья нет.

Это значит, что воспользоваться правом на вычет можно, даже если квартира куплена больше трех лет назад. Однако вернуть налог можно только за последние три года (п.

7 ст. 78 НК РФ). Например, если квартира куплена в 2010 году, а обратиться за вычетом налогоплательщик решил в 2020 году, то налог вернут за 2017, 2018 и 2020 годы. Вычет при покупке жилья и погашении процентов по ипотеке гражданин вправе получить через работодателя путем уменьшения налогооблагаемого дохода.

Предоставление вычета начинается с месяца, в котором работник подал заявление и уведомление из ИФНС, подтверждающее право и размер вычета.

При этом доходы сотрудника сначала следует уменьшать на социальный и стандартный вычеты, которые не переносятся на следующий год. При недостаточности дохода для использования имущественного вычета он может быть перенесен на следующие годы (п.

9 ст. 220 НК РФ). Стандартный вычет (п.

3 ст. 218 НК РФ):

  1. за себя – заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Форма заявления и конкретный перечень документов нормативными актами не установлены. Например, подтвердить статус лица может справка об установлении инвалидности, удостоверение;
  2. на детей – заявление и копии свидетельств о рождении на всех детей. На студента – документы об обучении.

Социальный вычет (п.

2 ст. 219 НК РФ) За обучение, лечение, страхование жизни, пенсионные отчисления – заявление и уведомление из ИФНС о подтверждении права на вычет, если вычет предоставляет работодатель.

Для получения в налоговой уведомления нужны копии платежек (чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки).

В зависимости от вида расходов могут потребоваться специальные документы. Если это вычет на лечение – копия договора, копия лицензии медучреждения и другие.

Если гражданин получает вычет в ИФНС, ему необходимо предоставить подтверждающие документы (как и для уведомления), справку по форме 2-НДФЛ от работодателя, заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ.

  1. покупка недвижимости – при получении вычета через работодателя предоставляется заявление и уведомление из ИФНС о праве на вычет.

Для получения уведомления в инспекцию предъявляются подтверждающие документы: — копия свидетельства о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРН; — копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче; — платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, расписка, товарные и кассовые чеки); — копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту. При получении вычета через ИФНС подается 3-НДФЛ, подтверждающие документы, справка 2-НДФЛ и заявление. При продаже недвижимости в инспекцию подаются: — 3-НДФЛ; — договор купли-продажи, — документ, подтверждающий получение денег.

Документы подаются работодателю — налоговому агенту, выплачивающему зарплату (п. 3 ст. 218 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляет налоговая инспекция по окончании календарного года.

Вычеты за лечение, обучение, добровольное страхование жизни, пенсионные отчисления можно начать получать до окончания налогового периода, обратившись к работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ). Предоставляется инспекцией по окончании налогового периода. Вычеты при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке можно получать до окончания года у работодателя или нескольких работодателей (п.

7 и 8 ст. 220 НК РФ). После представления в ИФНС налоговой декларации и документов на вычеты проходит камеральная проверка.

Срок ее проведения составляет три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Возврат налога, согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, производится в течение месяца со дня получения заявления налогоплательщика.

Поскольку заявление на вычет предоставляется совместно с налоговой декларацией, то месяц для возврата налога будет отсчитываться с момента завершения камеральной проверки.

Таким образом, срок возврата налога из бюджета составляет около четырех месяцев.

Изменения коснулись расчета срока владения имуществом при его продаже без уплаты налога.

Разберемся по порядку. Напомним, что при расчете налоговой базы и суммы налога к уплате при продаже имущества нужно определять минимальный предельный срок владения этим имуществом для продажи без налога. Этот срок может быть равен или 3-м или 5-ти годам. Если имущество, которое вы продаете, находилось у вас в собственности больше минимального предельного срока, то с его продажи вы не должны уплачивать подоходный налог в размере 13%.

Если раньше надо было считать количество лет с момента вступления в собственность, то теперь этот срок рассчитывается с момента полной оплаты по договору.

Данное изменение применимо к продажам начиная с 2020 г и позже. ПРИМЕР Иванов заключил договор долевого участия в 2015 г.

В этом же году он внес полную оплату за квартиру. А в 2020 г дом наконец сдали, подписали акт-приема передачи и оформили право собственности.

Таким образом, при продаже этой квартиры в 2022 г подоходный налог Иванову платить не надо, так как он владел квартирой больше 5 лет (минимальный предельный срок владения превышен). Мнение эксперта Семенов Пётр Викторович Юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в разработке юридической документации. Но имейте в виду, что на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры это изменение никак не влияет. Вы можете подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры только после подписания акта приема-передачи.

С 2022 года внесены правки в закон относительно доходов к которым можно применить налоговые вычеты. По новым правилам вычет можно применить не ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%. Так для получения социального, стандартного или имущественного налогового вычета за 2022 г в расчет будут идти только деньги, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание услуг, от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Деньги, полученные от других источников, в расчет вычета не входят. Что касается вычета по взносам на ИИС, то он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание различных услуг и от сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы. На этом изменения в 2022 г не закончились.

С этого года в России применяется прогрессивная ставка по подоходному налогу.

Но только тогда, когда ваш годовой доход превысит 5 миллионов руб.

Но и здесь есть важный нюанс. Поясним его. Если ваш годовой доход превысил 5 миллионов, то с суммы превышения вы должны будете отдать 15% государству.

Все, что до 5 миллионов облагается по “привычной” ставке 13%.

Но есть ряд доходов, по которым ставка в 15% применятся не будет (только 13%).

Это:

  1. доходы от получения имущества в дар (кроме ценных бумаг)
  2. страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению
  3. доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг)

Не стоит забывать и о других ставках налога. Так доходы, которые до 2022 года облагались по ставке, отличной от 13%, например, выигрыши в лотереях с целью рекламы товаров и услуг, будут облагаться по отдельной ставке — 35%.

Автор статьи Юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право.