Главная - Налоговое право - Если ндс оплатил на день позже

Если ндс оплатил на день позже


Если ндс оплатил на день позже

Заплатить НДС позже


Перенести уплату НДС на более поздний срок не откажется ни одна фирма. Как ни странно, Налоговый кодекс это позволяет, причем не одним способом.

Расскажем подробней, как использовать эти возможности.Первый способ отсрочить уплату НДС – официально-очевидный. Он выставлен на всеобщее обозрение в статье 64 Налогового кодекса.

А второй способ невооруженным глазом увидеть трудно. Распознать его можно, если внимательно вчитаться в статью 163.Много шума.

и ничегоПрежде всего об очевидном. Фирма может официально попросить инспекцию предоставить ей отсрочку по уплате налога (ст. 64 НК). Этим можно выиграть от одного до шести месяцев.

Но добиться этой льготы можно, только потратив массу времени и вооружившись внушительной «коллекцией» объяснительных документов.Покажем это на примере небольшой торговой фирмы.

Для начала ей придется обратиться не куда-нибудь, а в департамент межбюджетных отношений Минфина. Там с нее потребуют заявление о предоставлении отсрочки.

А затем начнется самое интересное – подбор нужных документов.Фирме понадобятся:

  1. письменное обязательство, что вы будете соблюдать условия отсрочки.
  2. справка из налоговой о вашей задолженности в бюджеты разных уровней и о полученных ранее отсрочках и рассрочках;
  3. копия устава;
  4. сведения об имуществе, которое вы можете передать в залог, либо о ваших возможных поручителях;
  5. справка из налоговой инспекции о том, что у вас нет налоговых нарушений;
  6. бухгалтерская отчетность за прошлый год и истекший период текущего года;

Но это еще не все. Отсрочку придется еще и обосновать. Например, тем, что фирма получила значительный ущерб

«в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы»

или тем, что единовременная уплата налога грозит фирме банкротством.Определенные поблажки есть для предприятий, работа которых носит сезонный характер.

Но, к сожалению, их перечень утверждает правительство. Поэтому в нем множество весьма и весьма экзотических отраслей.

Там вы найдете растениеводство, звероводство, выращивание прудовой товарной рыбы и рыбопосадочного материала и т. д. и т. п. В общем, простому смертному найти там свою отрасль вряд ли удастся.Но даже если такое обоснование обнаружится, успокаиваться рано.

Месяц уйдет на рассмотрение ваших документов, а лишь затем будет принято решение. Надеяться на положительный результат особо не стоит. Придраться могут к чему угодно.

Например, имущество, которое вы готовы предоставить в залог, может не устроить чиновников.Но даже если удача в лице Министерства финансов вам улыбнется, не обольщайтесь. За отсрочку придется заплатить проценты. Они составляют 1/2 ставки рефинансирования Банка России за весь ее срок.Удивительное рядомРешить проблему можно проще.

В этом нам поможет статья 163 Налогового кодекса. Там сказано, что любая фирма может платить НДС поквартально. Правда, при этом должно быть выполнено одно условие: выручка за каждый месяц квартала не должна превышать один миллион рублей.Как ни странно, далеко не все используют эту возможность по максимуму.

Некоторые бухгалтеры предпочитают «от греха подальше» платить НДС помесячно, даже если выручка фирмы «зашкаливает» за лимит далеко не в каждом месяце.И совершенно напрасно. Кодекс этого вовсе не требует.

А для фирмы отсрочка платежа даже на месяц или два – реальная экономия.

Продемонстрируем это на примере.Предположим, выручка вашей фирмы за январь вполне уложилась в лимит. Соответственно платить налог по итогам этого месяца вам не надо. Переходим к февралю. Допустим, в этот период доходы «зашкалили».

Начиная с него, вы должны перейти на помесячную уплату налога. Однако налог за январь вы заплатите в этом случае не до 20 февраля, а до 20 марта.

Как видите, хоть и на месяц, но уплату налога вы отсрочили.Со следующего квартала вы снова получаете право рассчитываться с бюджетом по этой же системе. Таким образом, вы можете периодически откладывать уплату НДС, как минимум, на месяц-два. Но самый выгодный вариант – перенести уплату налога за все месяцы квартала на последний месяц.

Но самый выгодный вариант – перенести уплату налога за все месяцы квартала на последний месяц. Тем самым вы освободите фирму от ежемесячной уплаты и сдачи отчетности по НДС.И главное.

Эту возможность вполне можно создать искусственно.Мастерство иллюзийСделать это совсем несложно. Во-первых, нужно следить за сезонными пиками и спадами выручки. А во-вторых – составлять договоры на реализацию с максимальной выгодой.

Посмотрим, как это выглядит на примере.Предположим, в 2005 году вы планируете пик продаж на январь и февраль. Выручка за эти месяцы точно должна превысить один миллион в месяц.

Казалось бы, от помесячного НДС в I квартале придется отказаться.Чтобы этого не произошло, попробуйте «перекинуть» январскую выручку на март. Для этого в договорах поставки товаров впишите особые условия.

По ним покупатель получит товар в собственность, только если полностью (!) расплатится за товар.При этом попросите покупателей заплатить вам в январе–феврале на один рубль меньше.

В такой ситуации выручку от продаж в этих месяцах отражать не придется.

Все поступившие деньги будут «висеть» как аванс до окончательного расчета. А такой расчет должен произойти только в марте.

К этому месяцу партнеры должны либо перечислить недостающий рубль, либо внести его в кассу фирмы. Заметьте, последнее вы можете сделать «от их лица» и сами.Таким образом, отсрочка на два месяца у вас в кармане.За это ничего не будетТеперь разберемся с отчетностью. Налоговые инспекторы могут потребовать у вас сдать помесячные декларации за январь, февраль и март до 20 апреля.Но не спешите.

Налоговые инспекторы могут потребовать у вас сдать помесячные декларации за январь, февраль и март до 20 апреля.Но не спешите.

Делать это вовсе не обязательно. Превысив лимит в марте, все начисления за январь–март вы сможете сделать в декларации за первый квартал. Дело в том, что обязанность отчитываться помесячно у вас возникла лишь по итогам марта.

Значит, платить налог и сдавать декларации за январь и февраль вы не обязаны. Однако отчитаться за этот период вы все же должны.

Поэтому подайте в инспекцию декларацию по итогам I квартала. А до 20 апреля заплатите причитающийся за три месяца НДС в бюджет. Правильность такого подхода не раз подтверждали судьи (см.

постановления ФАС Северо-Западного округа от 18 марта 2004 г. № А05-7598/03-18 и ФАС Уральского округа от 15 сентября 2004 г. № Ф09-3811/04-АК).Но здесь возникает еще один насущный вопрос.

Надо ли платить пени за два первых месяца квартала?

Казалось бы, налицо просрочка и фирма должна перечислить инспекции законные 1/300 ставки рефинансирования.

Однако это не так.

«Если выручка в январе и феврале не превышает одного миллиона рублей, платить НДС по итогам этих месяцев фирма не обязана»

, – объясняет Алексей Беклемешев, генеральный директор консалтинговой компании “Эскорт XXI”.

– А раз так, то и обязанности платить и пени по итогам марта не возникнет».Если же инспекторы все-таки попытаются начислить вам санкции – укажите им на арбитражную практику (см. постановление ФАС Уральского округа от 26 января 2004 г. № Ф09-4994/03-АК).Сергей АНЦУПОВ предоставлен журналом «Расчет», №1 2005 г.
№ Ф09-4994/03-АК).Сергей АНЦУПОВ предоставлен журналом «Расчет», №1 2005 г.

Материал предоставлен журналом :

Не заплатили ндс в срок что будет. Штраф за неуплату ндс

» Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Санкции за несвоевременную уплату ндс в 2020 году».

Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.Вина нарушителя, допустившего неуплату налогов, может быть в форме: Пример №1. Но налог не уплачивал, хотя прекрасно знал о необходимости уплаты 13%-го налога на доход. Таким образом, со 2-го декабря 2022 года привлечь к ответственности гражданина невозможно, так как истечет трехлетний срок давности (со 2 декабря 2020 по 2 декабря 2022 года).В налоговом праве, как и в уголовном или административном, любые сомнения в виновности толкуются в пользу налогоплательщика.

много лет сдавал свое жилье в аренду от чего имел доход.

подлежит ответственности (налоговой или уголовной, в зависимости от суммы неуплаты), ведь он действовал умышленно.

Поскольку сроки по предоставлению деклараций в ИФНС разные в зависимости от вида налогообложения, давность в том или ином случае может быть разной. В соответствии с нормами НК РФ, срок уплаты налога на имущество за 2020 год ограничен 1-ым декабря следующего года, то есть .Налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и плательщики налога.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии) налог платят в другие сроки — не позд­нее 20-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру. Кроме того, согласно пункту 3 статьи 76 НК РФ, налоговая инспекция вправе наложить арест и приостановить операции по счетам организации.Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ. Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности.

Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС. Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства.

Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений. Так, налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недостающую сумму налога, но и штраф за неуплату налогов, а также начисленные пени.Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.Возникновение налоговых обязательств для автовладельцев связано с регистрацией права собственности.

Если машина принадлежит на основании доверенности или по договору аренды, транспортный налог все равно будет уплачивать собственник.

Ставки транспортного налога фиксируются в региональных нормативных актах, при этом в ст.

361 НК РФ регламентированы стандартные налоговые тарифы (их превышение по субъект РФ допускается не более чем в 10 раз).Узнайте больше Наезд на пешехода ответственность и штрафРасчет налоговых обязательств происходит с учетом мощности автотранспорта – чем больше показатель л.с.

(лошадиных сил), тем выше будет размер налога. Данный показатель определяется по технической документации завода-изготовителя.

ПТС и свидетельства о регистрации ТС.

Еще одним показателем, который повлияет на размер транспортного налога, является год выпуска машины.Налоговый и Уголовный кодексы предусматривают наказание за неуплату налогов разного характера. А в целом к нарушителю могут быть применены следующие виды ответственности:№ВидСуть1АдминистративнаяПодразумевает необходимость погасить все задолженности2НалоговаяВключает применение к неплательщику различных санкций в денежном размере.
А в целом к нарушителю могут быть применены следующие виды ответственности:№ВидСуть1АдминистративнаяПодразумевает необходимость погасить все задолженности2НалоговаяВключает применение к неплательщику различных санкций в денежном размере.

Сюда же включают возникшие недоимки, штрафы и пени за неуплату налогов.3УголовнаяЗаключение под стражу/лишение свободы, а также компенсация за ликвидацию последствий нарушения и причиненного государству вредаНалоговый кодекс предусматривает, что в случае привлечения лица к ответственности за то, что не выплатил в казну налог, он все равно должен погасить имеющуюся задолженность в полном объеме. Более того: даже уголовная ответственность за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.Налоговым законодательством предусмотрены штрафные санкции за несовременную уплату НДСв виде 20% от неуплаченной суммы.

К злостным нарушителям, умышленно задерживающим оплату налога, применяются двойные санкции, то есть вместо 20 им придется внести уже 40% от суммы неуплаты.Налоговики считают, что несвоевременная уплата НДС — это серьезное налоговое нарушение (ст.

122 НК РФ). Однако существуют различные ситуации, когда наказание может быть смягчено.

О них мы расскажем в следующем разделе.Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

  1. Занижение налогооблагаемой базы;
  2. Невнесение оплаты по налогам;
  3. Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
  4. Неуплата части полагающегося платежа.

При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность.

Санкции будут значительно строже при первом варианте.Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.Тогдаадминистративная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.Алексей Петров, исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Моё дело» Первейшая обязанность налогоплательщика – своевременно подавать декларации в ИФНС и рассчитываться с бюджетом.(3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в , а об исходящем — в .Однако всего предусмотреть нельзя, и порой жизненные обстоятельства ставят бизнесмена в ситуацию, когда исполнить свой долг по той или иной причине вовремя не удаётся. Законодательство в отношении таких случаев снисходительности не проявляет: любое опоздание с отчётом грозит штрафом, а просрочка налогового платежа приводит к начислению пеней.Насколько же внушительны суммы таких санкций и чего ожидать, если задержка всё же произошла?Давайте разберёмся. Для начала отметим, что, по общему правилу, если дата сдачи отчётности приходится на выходной или праздник, то подать декларацию или перечислить бюджетный платёж можно в ближайший рабочий день.

Нарушением также не будет считаться, если инспекторы получат отчёт уже после завершения срока сдачи – главное, чтобы отправлен он был по почте или телекоммуникационным каналам связи в нужный день до 23 часов 59 минут. Разумеется, при этом ошибок в нём быть не должно – иначе просто не останется времени, чтобы их исправить.А вот затягивать до полуночи с перечислением налога или взноса нельзя: банковский день заканчивается, как правило, около 16 часов, а в некоторых финансовых учреждениях даже раньше, следовательно, платёжки, поступившие после его окончания, «уйдут» только на следующие сутки и, что хуже, будут датированы этим днём.Рекомендуем прочесть: Образец искового заявления о возврате денег в арбитражный судПри наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица.
Разумеется, при этом ошибок в нём быть не должно – иначе просто не останется времени, чтобы их исправить.А вот затягивать до полуночи с перечислением налога или взноса нельзя: банковский день заканчивается, как правило, около 16 часов, а в некоторых финансовых учреждениях даже раньше, следовательно, платёжки, поступившие после его окончания, «уйдут» только на следующие сутки и, что хуже, будут датированы этим днём.Рекомендуем прочесть: Образец искового заявления о возврате денег в арбитражный судПри наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности.

Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:

  1. иностранцы;
  2. лица без гражданства;
  3. частные предприниматели (ИП).
  4. российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;

Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:

  1. директора;
  2. учредителей таких организаций;
  3. главного бухгалтера;
  4. должностных лиц компании.

Детально про ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2020 году более подробно рассмотрим далее.Действующая редакция ст.

123 НК РФ устанавливает для налоговых агентов ответственность за неправомерное неудержание и неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом: штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению.На практике данная норма наиболее широко применяется в отношении налоговых агентов по НДФЛ в случае перечисления сумм налога позже установленных сроков. Получается, что если налоговый агент перечислил сумму НДФЛ позже установленного срока, но сделал это сам независимо от требований налогового органа, а также уплатил пени, то ему ответственности все равно не избежать: при выездной налоговой проверке ему будет начислен штраф за несвоевременную уплату налога.

При этом штраф за несвоевременный НДФЛ будет начислен независимо от того, на какое время был задержан платеж и по какой причине.Предприятия формируют налоговую отчетность по итогам трех календарных месяцев.

За год юридическое лицо подает четыре декларации. Обязательство признается исполненным, если комплект отчетных документов поступит в ФНС не позднее 25 апреля, июля, октября, января следующего года. При совпадении сроков предоставления отчета с нерабочими днями осуществляется перенос.Покупатели, являющиеся плательщиками данного налога, имеют право на получение вычета с сумм приобретенных товарно-материальных ценностей, полученных услуг, перечисленного аванса.

Для этого необходимо получить от контрагента счет-фактуру, составленную по требованиям российского законодательства. Бланк позволит организации уменьшить налогооблагаемую базу на сумму входящего НДС.Периодическая отчетность формируется по методу калькуляции: налог к уплате уменьшается суммой входного сбора. Налогоплательщик составляет фискальную декларацию, утверждает ее и предоставляет в подразделение налоговой службы по месту регистрации.

Небольшим предприятиям разрешено предъявлять отчет на бумажных носителях, крупные фирмы отчитываются исключительно в электронной форме.

Датой поступления комплекта в ФНС будет считаться момент отправки подтверждения о приемке.Это интересно: Уплата госпошлины физическим лицом за юридическое лицо в 2020 годуМеры по взысканию налогов могут решаться в досудебном порядке или по уже вынесенному судебному решению. В первом случае, штраф за несдачу НДС может быть уменьшен или пересчитан при наличии смягчающих обстоятельств. Во втором – принудительное исполнение влечет за собой приостановление операций по банковским счетам.

Арест снимается при полной оплате начисленной суммы. Как было указано выше, ставки налога на имущество устанавливаются только в отношении недвижимости. Законодательными актами регламентированы максимально допустимые размеры налоговых обязательств для собственников недвижимости:

  1. не более 0.1% от кадастровой стоимости для жилых объектов (частные дома, квартиры, комнаты и т.д.), гаражи и т.д.;
  2. не выше 2% или 0.5 % для коммерческих, производственных или иных объектов недвижимости (разграничение объектов для целей налогообложения зафиксировано в ст. 406 НК РФ).

Срок перечисления имущественного налога – не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным периодом.Поскольку ставки налога на имущество определяются в регионах, они могут ежегодно изменяться.

Чтобы получить своевременную и актуальную информацию о налоговых тарифах, целесообразно обращаться в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта недвижимости.Наши юристы окажут помощь в защите прав, если вас неправомерно обвиняются в неуплате налогов и сборов, занижении прибыли или иных нарушениях закона. Воспользуйтесь бесплатной консультацией по телефонам, указанным на сайте, либо оставьте вопросы в форме обратной связи.Как было сказано, лицо, которое не перечислило налог в казну в полном объеме либо сделало это частично, привлекают к ответственности. Размер положенной санкции зависит от причины, по которой возникла недоимка.

Возможны следующие ситуации:№СитуацияПояснение1Размер налога был рассчитан лицом неверно.

Причём сделано это неумышленноТакое правонарушение не относят к числу спланированных деяний. Какое наказание за неуплату налогов предусматривает такая ситуация?

Размер штрафа будет равен 1/5 от суммы неуплаченного налога (п.

1 ст. 122 НК РФ).2Плательщик умышленно занизил размер налога или уклонился от его выплатыВ этом случае штраф будет вдвое больше.

Он составит уже 40% от суммы задолженности по налогу (п.

3 ст. 122 НК РФ).Ко 2-му случаю можно также отнести намеренное сокрытие доходов от уплаты налогов при помощи сотрудничества с так называемыми фирмами-однодневками.

Тогда ответственность руководителя за неуплату налогов может плавно перейти от налоговой, к уголовной.Специалисты рекомендуют особое внимание уделять ведению бухгалтерской и налоговой отчётности, не допускать в документации, направляемой в ФНС, какие-либо неточности.Если вами в ходе проверки была обнаружена ошибка в отчёте, незамедлительно сообщите об этом в отделение налоговой службы.

При необходимости также доплатите сумму недоимки, выявленной на основании уточнения сведений.Если назначения штрафного взыскания не избежать, рекомендуется:

  1. предоставить подробное досье на контрагентов (если речь идёт о подозрении на сотрудничество с несуществующими фирмами-однодневками и получении необоснованной выгоды).
  2. прибегнуть к смягчающим ответственность обстоятельствам (например, наличию технических неполадок с оборудованием, помешавших вовремя сдать отчётность);

Досье на контрагентов рекомендуется собирать не только для обоснования прибыли, полученной в результате заключения договора с какой-либо компанией, но и для проверки данных предприятий. Таким образом возможно избежать возникновения дебиторской задолженности.Налог на добавленную стоимость, как и любой другой налог, мало кому хочется платить. Именно поэтому многие руководители задумываются о том, как его уменьшить или не платить его вовсе.

Что им за это грозит? Можно ли не платить налог и при этом избежать какой-либо ответственности?

Существует две распространенные причины неуплаты НДС:

  1. Намеренное уклонение от уплаты этого налогаУ многих бизнесменов острое чувство несправедливости вызывает тот факт, что с увеличением прибыли увеличивается и НДС. То есть, чем успешнее компания, чем больше сил и энергии в нее вложено, тем больше ей приходится отдавать государству. Кроме того, НДС ставит компанию в достаточно жесткие рамки: несмотря на то, что продукцию организация может реализовать через полгода или даже год, налоги она должна платить регулярно. Для налоговиков не имеет значения, продан товар или нет.

Для рядовых граждан получение прибыли заключается в извлечении доходов – трудовая или предпринимательская деятельность, передача собственных имущественных активов во временное возмездное пользование (аренда), получение процентов от займов, продажа имущественных ценностей и объектов. Практически каждый вид дохода подлежит налогообложению в виде НДФЛ. В частности, законодательные акты регламентируют следующие возникновение налоговых обязательств по НДФЛ для следующих направлений деятельности:

  1. получение регулярных выплат по различным видам ценных бумаг (дивиденды, проценты и т.д.);
  2. реализация недвижимых объектов (налоговые обязательства не возникают, если гражданин владел объектов более трех лет);
  3. любые виды доходов от деятельности предпринимательского характера (как правило, уплата налога происходит при регистрации субъекта в качестве ИП в соответствие с выбранным режимом налогообложения);
  4. получение выигрышей в лотерее, на ставках, и т.д.
  5. иные формы доходных поступлений.
  6. получение денежного вознаграждения за работу по трудовому контракту или гражданско-правовому договору – в этом случае с каждой полученной суммы в бюджет должно удерживаться 13% (при расчете суммы налоговых обязательств используется система налоговых вычетов, которая существенно снижает размер выплат);

Обратите внимание!

Для большинства перечисленных случаев НК РФ фиксирует стандартную ставку – 13% от полученной суммы.

Однако отдельные виды поступлений будут облагаться по иным ставкам – от 9% до 35 %.

Максимально возможная ставка будет использоваться при налогообложении выигрышей.Если субъект официально трудоустроен, обязанность по расчету, удержанию и перечислению НДФЛ закон возлагает на администрацию предприятия.

В этом случае, любое нарушение сроков перечисления средств в бюджет повлечет наказание не для гражданина, а для должностных лиц организации. В иных случаях обязанность рассчитать и перечислить налог в бюджет возложена на самого гражданина:

  1. при ведении предпринимательской деятельности исполнение налоговых обязательств происходит путем заполнения декларационных бланков – на основании декларации гражданин указывает все источники доходов и суммы поступлений, после чего рассчитывает сумму НДФЛ;
  2. при продаже недвижимого имущества оформляет декларационная форма 3-НДФЛ – в большинстве случаев продавец сможет получить возврат налога на основании этого документа (при владении объектом более трех лет декларировать полученный доход не нужно);
  3. при получении иных видов поступлений, подлежащих налогообложению, также заполняется форма 3-НДФЛ по итогам календарного года.

Узнайте больше Закон о тишине: как наказать шумных соседей Чтобы соблюсти все требования налогового законодательства, вы можете воспользоваться помощью наших юристов.

Консультации по всем вопросам бесплатны.

Автор статьиОльга Лазарева 4 минуты на чтение1 132 просмотровСодержание Контроль за полнотой и своевременностью подачи отчетности в налоговые органы – одна из основных задач ведения учета любой организации. При нарушении законодательно установленного порядка оплаты налога в бюджет на предприятие налагаются штрафные санкции. О сроках уплаты НДС и ответственности за их нарушение мы поговорим в нашей статье.Действующим законодательством закреплен следующая схема, согласно которой предприятие предоставляет налоговую отчетность и производит оплату НДС:

  1. Налоговая декларация, в которой зафиксирована сумма НДС к оплате за квартал, подается в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. На основании декларации осуществляется ежемесячная выплата налога в бюджет. Сумма квартальной выплаты распределяется равномерно на 3 платежа, которые нужно перечислить в течение 3-х месяцев. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за кварталом, по которому подана отчетная декларация.
Рекомендуем прочесть:  Налог на покупку квартиры в 2022

Для наглядного рассмотрения порядка и сроков уплаты НДС рассмотрим пример.Допустим, по истечению 2 квартала 2020 АО “Скарабей” должен подать декларацию по НДС.Бухгалтер “Скарабея” должен передать документ в ИФНС не позднее 25 июля 2020.В отчете указана сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, – 24.640 руб.Если лицо имеет сразу несколько задолженностей перед бюджетом, то они суммируются.

Принято различать недоимки в крупных и особо крупных размерах. Их значения для физических и юридических лиц установлены отдельно (см. таблицу ниже).Виды и размеры недоимокКатегорияКрупныеОсобо крупныеФизлицаЕсли в казну за 3 года подряд не уплачено более 10% налогов, и это от 0,9 млн рублей.

В остальных случаях – от 2,7 млн рублей.Если недоимка за 3 года составляет больше 1/5, и это от 4,5 млн рублей. В остальных случаях – от 13,5 млн рублей.ЮрлицаЕсли в казну за 3 года подряд не уплачено более 25% налогов, и это от 5 млн рублей. В остальных случаях – от 15 млн рублей.Если недоимка за 3 года составляет больше 1/2, и это от 15 млн рублей.

В остальных случаях – от 45 млн рублей.Физлица, в том числе и ИП в основном отчисляют подоходный налог. Ставка по нему составляет 13% независимо от размера ежегодного дохода.За наемных рабочих НДФЛ перечисляют в казну налоговые агенты, то есть их работодатели.

А вот ИП делают такие выплаты за себя – лично. Поэтому и существует штраф за неуплату налогов ИП в случае уклонения от перечисления НДФЛ.Законодательство предусматривает выплату физлицами и других налогов. Но основная их масса выплачивается самостоятельно не только предпринимателями, но и обычными работниками предприятий.Чтобы обычным гражданам не думать, какое наказание за неуплату налогов физическим лицом предусмотрено законом, важно вовремя по единой платёжке из ИФНС заплатить имущественный, транспортный и налог за землю.Также см.

«Самые распространённые бухгалтерские нарушения».

  • лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
  • филиалы инофирм, находящиеся на территории РФ.

Налоговые агенты обязаны регулярно отчислять подоходный налог в размере 13% от облагаемых сумм (с нарастающим итогом в отчетности).

Но существуют и другие ставки: 9, 30 и 35%. Они действуют в зависимости от:

  1. категории дохода;
  2. вида плательщика.

Также см.

«Налоговые ставки НДФЛ» (актуально в 2018-м году).Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ.

Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности. Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.На итоговый размер пеней влияют следующие факторы:

  1. сумма задолженности, не перечисленная в бюджет;
  2. величина ставки рефинансирования, применимая во время просрочки.
  3. период просрочки;

Размеры пеней устанавливаются 4 частью 75 статьи того же кодекса и составляют 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ от величины недоимки (в 2020 году – 10%).

Кроме этого, уклонение от оплаты налогового сбора лишает предпринимателей возможности осуществить возврат НДС.Советуем материал: Штраф за незаконную торговлю в неположенном месте.НДС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > 26 июня 2020 Уплата НДС в 2020 году — сроки и порядок уплаты, а также сдачи отчетности четко определены НК РФ.Их мы и рассмотрим в нашей статье.НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения.

В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам. О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале .Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже.

Фактически НДС рассчитывается с наценки.Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб.

(15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб.— НДС).

Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб.Любое физлицо, получившее сторонний доход не через налогового агента, подлежащий налогообложению, должно сообщить об этом факте и его размере в налоговый орган до 30 апреля включительно следующего года.

Это касается не только ИП, но и обычных граждан. До указанного срока для ИФНС должна быть сформирована и передана декларация.

А сделать все отчисления за минувший год нужно не позднее 15 июля следующего года.Также см. «Срок сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».

Учтите, что НК РФ устанавливает не только наказание за неуплату налогов ИП, но и взыскание за срыв сроков сдачи декларации.

Размер зависит от периода просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  1. до 30% от суммы неуплаты (минимальное значение – 1000 руб.).
  2. 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;

Пени с физлицДля расчета суммы пеней за неуплаченный налог применяют следующую формулу (ст. 75 НК РФ):Размер неуплаченного налога × длительность просрочки × 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФКогда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст.

48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.Также см.

«Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2020 году: что изменилось»

.Любое коммерческое предприятие, осуществляя предпринимательскую деятельность, может попасть в ситуацию, когда партнер по бизнесу оказывается «не обязательным» в плане расчетов за поставленные товары (работы, услуги).

Такое может произойти и между партнерами, которые работают достаточно давно и на взаимовыгодной основе, но один из них не может вовремя рассчитаться из-за недостатка денежных средств либо по другим объективным причинам.

Как бы то ни было, не вовремя полученные платежи серьезно влияют на стабильность работы продавца товаров (работ, услуг). Чтобы обезопасить себя от такого поворота дела, необходимо при составлении договора учесть вероятность того, что покупатель товаров (работ, услуг) не сможет вовремя рассчитаться, и предусмотреть в нем отдельный пункт: за несвоевременное или ненадлежащее выполнение договора контрагент несет ответственность в виде штрафа или пени.( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2022 Бухгалтеру о налогах

Несвоевременная уплата НДС: чем грозит, пример и отражение в бухгалтерском учете

Автор статьи Ольга Лазарева 4 минуты на чтение 2 089 просмотров Содержание Контроль за полнотой и своевременностью подачи отчетности в налоговые органы – одна из основных задач ведения учета любой организации.

При нарушении законодательно установленного порядка оплаты налога в бюджет на предприятие налагаются штрафные санкции. О сроках уплаты НДС и ответственности за их нарушение мы поговорим в нашей статье. Действующим законодательством закреплен следующая схема, согласно которой предприятие предоставляет налоговую отчетность и производит оплату НДС:

  • На основании декларации осуществляется ежемесячная выплата налога в бюджет. Сумма квартальной выплаты распределяется равномерно на 3 платежа, которые нужно перечислить в течение 3-х месяцев. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за кварталом, по которому подана отчетная декларация.
  • Налоговая декларация, в которой зафиксирована сумма НДС к оплате за квартал, подается в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для наглядного рассмотрения порядка и сроков уплаты НДС рассмотрим пример.

Допустим, по истечению 2 квартала 2016 АО “Скарабей” должен подать декларацию по НДС.

Бухгалтер “Скарабея” должен передать документ в ИФНС не позднее 25 июля 2016. В отчете указана сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, – 24.640 руб. Для соблюдения порядка ежемесячных налоговых выплат бухгалтер “Скарабея” обязан перечислять сумму 8.213,33 руб.

(24.640 руб. / 3 мес.) не позднее 25 июля 2016, 25 августа 2016 и 26 сентября 2016 (так как 25 сентября – выходной день). Сроки оплаты НДС являются строго регламентированными, поэтому их нарушение влечет за собой ответственность в виде наложения штрафных санкций и взыскания пеней.

При установлении факта просрочки платежа неоплаченная сумма НДС признается недоимкой.

Основаниями для привлечения предприятия-нарушителя к налоговой ответственности могут выступать:

  1. нарушение сроков ежемесячных выплат налога по факту сдачи декларации за отчетный квартал;
  2. занижение налоговой базы в предоставленном отчете и недоплата налога в бюджет (недоимка).
  3. просрочка перечисления авансового платежа по НДС в порядке, установленном НК РФ;

Размер штрафа за выявленные нарушения установлен на уровне 20% от суммы неоплаченного (недоплаченного) НДС. В случае, если установлено, что несвоевременная оплата (недоплата) осуществлена умышленно (например, умышленно занижен показатель налоговой базы), то размер штрафа повышается до 40%. Основанием для подтверждения факта умышленных деяний выступает судебной постановление.

Что касается пеней, взимаемых за просрочку, то они рассчитываются в общем порядке по следующей формуле: П = Нед * Пр * Реф / 300, где П – сумма пени, который придется уплатить в бюджет; Нед – сумма недоимки (размер НДС, срок уплаты которого нарушен); Пр – просрочка платежа в днях; Реф – ставка рефинансирования ЦБ. Относительно последнего показателя внесем некоторые пояснения: при расчете пени за нарушение сроков оплаты НДС применяется показатель ставки, зафиксированный на день просрочки.

То есть если в период неоплаты НДС ставка рефинансирования менялась, при определении пени нужно делать расчет с применением разных показателей ставки.

Используем пример, чтобы разобраться в правилах взысканий за нарушение сроков оплаты НДС. Представим, что АО “Великан” подал декларацию, в которой указано, что к оплате подлежит НДС в сумме 341.871 руб.

(за 1 квартал 2016). Бухгалтер “Великана” обязан погашать задолженность по НДС равными частями 113.957 руб. (341.871 руб. / 3 мес.). Оплата в указанной сумме перечислена не была. Также “Великаном” нарушены сроки оплаты НДС.

Остаток задолженности за апрель погашен “Великаном” 30.07.2016, за май – 30.08.2016, за июнь – 28.09.2016. Информацию о фактических сумма и сроках оплаты, а также расчет пени представим в виде таблицы: Погашение задолженности (месяц) Сумма к оплате Срок оплаты Фактически уплачено Дата фактической оплаты Сумма недоимки Расчет пени Сумма пени Апрель 2016 113.957 руб. 25.07.2016 104.500 руб. 22.07.2016 113.957 руб.

– 104.500 руб. = 9.457 руб. 9.457 руб. * 5 дней * 11% / 300 17 руб. Май 2016 113.957 руб. 25.08.2016 113.957 руб. 30.08.2016 113.957 руб.

113.957 руб. * 5 дней * 11% / 300 209 руб.

Июнь 2016 113.957 руб. 26.09.2016 54.120 руб.

23.09.2016 113.957 руб. – 54.120 руб.

= 59.837 руб. 59.837 руб. * 3 дня * 11% / 300 66 руб. Итого к “Великану” имеется претензия по пене в общей сумме 292 руб. (17 руб. + 209 руб. + 66 руб.).

Кроме того к “Великану” применены штрафные санкции в общем порядке – 20% от суммы недоплаты. Общая сумма недоимки составила 183.251 руб.

(9.457 руб. + 113.957 руб. + 59.837 руб.), следовательно сумма штрафа составила 36.650 руб.

(183.251 руб. + 20%). Отражение налоговых взысканий и перечисление сумм в бюджет отражены “Великаном” так: Дебет Кредит Описание операции Сумма Документ-основание 99 Пени 68 Пени по НДС Учтена пеня 183.251 руб. Письмо-претензия 68 Пени по НДС 51 Перечислена пеня 183.251 руб.

Письмо-претензия 99 Штрафы 68 Штрафы по НДС Учтен штраф 36.650 руб.

Письмо-претензия 68 Штрафы по НДС 51 Перечислен штраф 36.650 руб. Письмо-претензия Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2022 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено.