Главная - Налоговое право - Если закрыть ип и не уплатить налог усн за 2022

Если закрыть ип и не уплатить налог усн за 2022


Если закрыть ип и не уплатить налог усн за 2022

Утрата статуса ИП от уплаты налогов не избавит


→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 января 2020 г. ЭКС-ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

А.Ю. Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВ отличие от ликвидирующейся компании, бизнесмен избавлен от налоговой проверки «на закрытие». То есть из ЕГРИП его исключат без всяких проверок.

Но зато ничто не мешает налоговикам провести уже после исключения предпринимателя из госреестра камеральные проверки по представленным им декларациям и, при необходимости, выездную проверку по «предпринимательским» налогам за период, когда велась деятельность.

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: Проверить организацию после исключения из ЕГРЮЛ невозможно, поскольку с этого момента юрлицо просто перестает существовать. Но к предпринимателям это не относится.

Прекращение деятельности предпринимателя, по сути, происходит в заявительном порядке, без завершения расчетов с бюджетом.

То есть исключат из реестра даже с недоимкой, без сверок и проверок. Но и обязанность по уплате «предпринимательских» налогов с внесением записи в ЕГРИП не прекращается.

Подать декларации и уплатить налоги за период ведения бизнеса физлицу необходимо даже после прекращения регистрации в качестве ИП. Лицевые счета по этим налогам инспекция не закроет до завершения всех расчетов с бюджетом, ; .

И конечно, налоговики вправе в обычном порядке проводить камеральные проверки при подаче экс-предпринимателем деклараций, относящихся к периодам, когда велась такая деятельность. Могут назначить и выездную проверку; , ; . При этом действует обычное ограничение «глубины» выездной проверки — не больше 3 лет, предшествующих году ее назначения.

То есть в 2018 г. ВНП могут провести за 2015—2017 гг., в 2020 г. — за 2016—2018 гг. и т. д.

Справка Строго говоря, назначить выездную проверку могут и в отношении гражданина, который никогда не был предпринимателем, — правовой статус физлица значения не имеет. Но такое происходит крайне редко.

Например, если у ИФНС есть серьезные подозрения, что вы ведете бизнес без регистрации или как-то иначе уклоняетесь от уплаты налогов.

Допустим, скрываете доходы от продажи имущества, с которых должен быть уплачен НДФЛ. И не забудьте, после утраты статуса ИП нужно подать декларации в зависимости от того, какой налоговый режим вы применяли. Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога НДФЛ В течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП В течение 15 календарных дней после подачи декларации НДС Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность Равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за истекшим, в котором прекращена предпринимательская деятельность Как ни странно это звучит, при прекращении деятельности в качестве ИП инспекция может потребовать восстановить НДС с остаточной стоимости ОС и со стоимости непроданных товаров, ранее правомерно принятый к вычету.

Ведь вы же, будучи физлицом — не ИП, не сможете использовать имущество в операциях, облагаемых НДС.

Значит, и вычет вам не положен.

В частности, Минфин считает, что бывший ИП должен подать уточненки за периоды, когда НДС по оставшимся от бизнеса материальным ценностям принимался к вычету, . Однако нормы п. 3 ст. 170 НК РФ не предусматривают восстановления налога в такой ситуации, и у бывшего бизнесмена остается шанс оспорить доначисления в суде. Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога Налог при УСН Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП При «ликвидации» ИП применение упрощенки прекращается автоматически.

Поэтому в ИФНС не нужно подавать уведомление по форме № 26.2-8, как в случае, когда бизнесмен перестает вести именно деятельность на УСН. Соответственно, и декларация при прекращении деятельности в качестве ИП подается на общих основаниях, в следующем календарном году, а не в месяце, следующем за месяцем прекращения «упрощенной» деятельности.

Штрафа за несвоевременную подачу декларации в таком случае быть не должно; ; . Отметим, что налоговым периодом по УСН будет являться период с начала года до даты исключения предпринимателя из ЕГРИПсм.

например, . Логично заключить, что так рассуждать инспекторы будут и в отношении отчетных периодов и авансовых платежей по налогу при УСН.

То есть, если вы прекратили деятельность, скажем, в августе, нужно уплатить аванс за 9 месяцев не позднее 25 октября, , , чтобы избежать пеней.

А по декларации налог к доплате будет равен нулю. Если «ликвидировались» в ноябре, уплатив все авансы, то окончательный расчет с бюджетом предстоит после сдачи декларации по УСН.

Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога ЕСХН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП Полагаем, что все сказанное выше для упрощенцев по аналогии можно распространить и на предпринимателей — плательщиков ЕСХН.

То есть им не нужно подавать специальное уведомление, если дата прекращения деятельности, облагаемой сельхозналогом, совпадает с исключением из ЕГРИП. Если деятельность прекращена в первом полугодии, то необходимо заплатить авансовый платеж не позднее 25 июля, .

А после подачи декларации доплачивать ЕСХН не потребуется. Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога ЕНВД Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала Не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала Заплатить налог нужно будет за период до даты исключения из ЕГРИП. Если на самом деле вы прекратите вести бизнес раньше, то можно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней со дня, когда фактически прекращена деятельность. Тогда налог можно рассчитать за фактически отработанные дни, с первого дня квартала до даты снятия с учета в инспекции в качестве вмененщика, ; . Но в таком случае нужно будет сдать нулевые декларации по НДФЛ и НДС за период между снятием с учета в инспекции в качестве плательщика ЕНВД и госрегистрацией прекращения деятельности ИП (если только вы раньше не подавали заявление о применении УСН).

Предприниматель, который прекратил деятельность на ПСН раньше, чем истек срок действия патента, может обратиться за перерасчетом его стоимости. Причем основанием для перерасчета является подача заявления по форме № 26.5-4, в которой указывается дата прекращения «патентного» бизнеса.

Подать заявление нужно в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности на патенте. В таком случае стоимость патента должны пересчитать пропорционально фактически отработанным на ПСН календарным дням; .

Предпринимателям на «доходной» УСН, которые собираются закрываться, надо готовиться к неприятному сюрпризу от Минфина — невозможности уменьшить налог на сумму взносов за себя Казалось бы, зачем подавать заявление о прекращении ПСН-деятельности, если предприниматель вообще утрачивает этот статус?

Понятно, что и без заявления применение ПСН прекратится с даты исключения бизнесмена из ЕГРИП. Однако в гл. 26.5 НК РФ, собственно говоря, вообще нет прямой нормы, предусматривающей перерасчет стоимости патента. На это однажды указал и Минфин, хотя позднее отозвал свои разъяснения. Тем не менее возможность перерасчета налога следует из того, что налоговым периодом по ПСН при досрочном прекращении «патентной» деятельности признается период до даты, указанной бизнесменом в заявлении.
Тем не менее возможность перерасчета налога следует из того, что налоговым периодом по ПСН при досрочном прекращении «патентной» деятельности признается период до даты, указанной бизнесменом в заявлении.

Так что, если не хотите платить лишнего, лучше не рисковать и заявление подать. Кажется логичным принять за точку отсчета 10-днев­ного срока дату исключения из ЕГРИП. Но тогда у вас могут просто не принять заявление на том основании, что статус ИП утрачен и плательщиком налога при ПСН вы уже не являетесь.

Поэтому заявление лучше подать до исключения. А за период до исключения из госреестра, как и в случае с вмененкой, придется сдать нулевки по НДФЛ и НДС либо по итогам года сдать декларацию по УСН, если вы подавали заявление о применении упрощенки.

Совет Если вы подавали заявление о применении УСН, а фактически ведете только бизнес на ЕНВД или на патенте, это не значит, что вы обязаны отказаться от упрощенки.

Возможно, вы просто допускаете появление в будущем доходов, не подпадающих под ЕНВД или ПСН.

Не забудьте, что отсутствие «упрощенных» доходов не освобождает вас от подачи нулевой декларации по УСН. Правда, Минфин высказывал иное мнение. Но лучше не рисковать. Предприниматели уплачивают транспортный, земельный налоги и налог на имущество физлиц на основе налогового уведомления и декларации по ним не подают.

Обратите внимание: если вы применяли спецрежимы, то были освобождены от уплаты налога на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности (исключая имущество, облагаемое налогом исходя из кадастровой стоимости, по региональному перечню), , . С утратой статуса ИП вы лишаетесь права на освобождение. А если вы снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД или уведомили инспекцию о прекращении деятельности по упрощенке, то налог на имущество вам начислят уже с месяца прекращения деятельности на спецрежиме, а не с месяца, в котором вас исключили из ЕГРИП.

Страховые взносы за себя нужно уплатить за время, когда вы были зарегистрированы в качестве ИП, то есть с начала года по дату исключения из ЕГРИП включительно. Причем сделать это вы должны в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС. В этот же срок уплачиваются дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.,

О расчете суммы страховых взносов при прекращении деятельности ИП мы писали: Кстати, если предприниматель уплачивает с доходов от бизнеса НДФЛ, то он может уменьшать базу для расчета дополнительного взноса в ПФР на профессиональные вычеты.

А вот ИП на упрощенке, как «доходной», так и «доходно-расходной», по мнению Минфина и ФНС, не имеет права вычитать расходы для целей расчета дополнительного взноса; . Ведь норма п. 9 ст. 430 НК РФ прямо предусматривает, что при исчислении дополнительного взноса в ПФР упрощенцы учитывают только доходы.

Ссылки на «расходную» статью там нет. Есть сюрприз и специально для предпринимателей на «доходной» УСН. Минфин считает, что плательщики на «доходной» УСН могут уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения деятельности, но не после.

Такой подход представляется нелогичным хотя бы потому, что по закону уплата страховых взносов производится после прекращения деятельности. До внесения в ЕГРИП соответствующей записи бизнесмен просто не сможет корректно рассчитать сумму взносов за свое страхование, подлежащую уплате.

Но не исключено, что за право уменьшить налог при УСН на сумму взносов закрывающемуся бизнесмену придется побороться. * * * С предпринимателя недоимка может быть взыскана в бесспорном порядке, с физлица, не зарегистрированного в качестве ИП (в том числе с бывшего бизнесмена), — только через суд, . В то же время, по мнению Минфина, в ходе выездной проверки действующего предпринимателя может быть выявлена неуплата и «непредпринимательских» налогов.

И недоимку по ним ИФНС в таком случае тоже вправе взыскать по инкассо.

Объясняют свою позицию специалисты ведомства тем, что имущество гражданина как физлица и как предпринимателя юридически не разграничено. С этим утверждением трудно не согласиться.

А вот с тем, что это позволяет расширительно толковать нормы НК РФ о взыскании налоговой задолженности с физлиц, можно поспорить. Понравилась ли вам статья?

  1. Аргументы неубедительны
  2. Слишком много слов
  3. Статья появилась слишком поздно
  4. Тема не актуальна
  5. Ничего нового не нашел
  6. Почему оценка снижена?
  7. Нужно больше примеров
  8. Другое
  9. Нет ответа по поставленные вопросы
  10. Есть ошибки
  11. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я не подписчик, но хочу им стать
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 2, № 2
  • , № 10, № 10
  • , № 12, № 12
  • , № 3, № 3, № 3
  • , № 5
  • , № 4
  • , № 7, № 7
  • , № 8, № 8
  • , № 11, № 11
  • , № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 6
  • , № 15
  • , № 13
  • , № 1
  • , № 16
  • , № 19
  • , № 24, № 24
  • , № 16
  • , № 21
  • , № 13
  • , № 5
  • , № 17
  • , № 9
  • , № 11
  • , № 20
  • , № 12
  • , № 3

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

23 декабря 2020 Перед предпринимателями, решившими прекратить свою деятельность, стоит несколько задач.

Если у них есть сотрудники, то им нужно правильно расторгнуть трудовые отношения с ними, чтобы избежать судебных тяжб.

Кроме того, важно сохранить документацию и разобраться с обязательствами по налогам.

В числе основных причин закрытия ИП не только добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП или признание предпринимателя банкротом.

В последнее время ИП все чаще присматриваются к специальному налоговому режиму для самозанятых — . Если их доход не превышает 2,4 млн в год, то они решают закрыть ИП и перейти в статус официальных самозанятых.

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится. Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки. Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность.
Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность.

При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней. Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.

Многие считают, что после закрытия ИП можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение четырех лет ().

Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов. Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет.

Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы. Процедура прекращения деятельности ИП состоит из нескольких этапов, но она значительно сокращается и упрощается, если вы не являетесь работодателем и не используете в работе онлайн-кассу. ИП без сотрудников нужно представить в налоговую:

  1. Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
  2. Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.
  3. Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – . Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.

Способы отправки документов для закрытия ИП могут быть разными: по почте с объявленной ценностью и описью вложения, через МФЦ, на сайте ФНС или через портал госуслуг.

Остановимся на пошаговой инструкции для закрытия ИП со всеми необходимыми документами и бланками, которые вам могут понадобиться. Это значит, что вам нужно рассчитать их, а также сдать отчетность и заплатить за них взносы. Согласно , о предстоящем сокращении сотрудников нужно в письменном виде предупредить службу занятости — за две недели (по месту жительства ИП).

Установленной формы такого уведомления нет, поэтому оно составляется в произвольной форме.

При этом есть целый перечень обязательных сведений о сокращаемых сотрудниках, которые должны быть в нем указаны:

  1. специальность;
  2. профессия;
  3. квалификационные требования;
  4. должность;
  5. условия оплаты труда каждого конкретного работника.

Можно отталкиваться от такой .

Важно, чтобы с уведомлением каждый сотрудник был ознакомлен под подпись.

В трудовых договорах с работниками могут быть прописаны не только сроки предупреждения об увольнении, но и основания и размеры выходного пособия и других компенсационных выплат в случае прекращения трудового договора. Если все эти пункты указаны в документе, то вы обязаны их соблюдать.

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства «ЭКВИ», если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций. Если же конкретные сроки уведомления прописаны в тексте трудового договора, то нужно соблюсти именно их. Уведомить нужно всех работников, даже тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке.

По каждому сотруднику нужно подготовить документы:

  1. Внести запись в личную карточку сотрудника. С ней он тоже должен ознакомиться под подпись.
  2. В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (), справку о доходах (по ), сведения о трудовой деятельности по форме (выдаются по запросу сотрудника), трудовую книжку.
  3. Внести запись в трудовые книжки. Она должна соответствовать той записи, которую вы сделали в приказе.
  4. Издать приказ о прекращении трудового договора. Для этого используйте . Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. В приказе укажите, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, ». Попросите сотрудников ознакомиться с приказом и поставить под ним подписи.
  5. Начислите сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованные отпуска, то и компенсацию за них. Если трудовой договор предусматривает другие компенсации при увольнении, то сэкономить на них не получится — придется платить ( (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)).

По письменному заявлению сотрудника вы обязаны выдать ему заверенные копии документов, связанных с трудовой деятельностью.

Для этого вам нужно отправить формы документов в налоговую, ФСС и ПФР. Налоговая инспекция должна получить от вас РСВ и 6-НДФЛ.

ФСС — форму 4-ФСС. А ПФР — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. После сдачи отчетов необходимо в течение 15 дней уплатить за сотрудников страховые взносы, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС. Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в ФСС только после того, как уволен последний работник ( можно скачать на сайте ФСС).

Срок снятия — в течение 14 рабочих дней со дня поступления заявления.

Важно помнить, что факт снятия страхователя с регистрационного учета не освобождает его от погашения задолженности по обязательным платежам в ФСС.

Чтобы снять с учета онлайн-кассу при закрытии ИП, нужно подать заявление в ФНС ().

Это можно сделать лично в налоговой, через интернет — на сайте ФНС, а также в личном кабинете оператора фискальных данных. Если вы являетесь пользователем Контур.ОФД, ознакомьтесь с . Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства. Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП).

Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием.

Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь. Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.
Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами. Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия.

Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых. Его нужно будет направить в ту налоговую, где осуществлялась регистрация ИП.

Какие именно документы потребуются:

  1. Скачайте на сайте ФНС – это заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. Его нужно заполнить.

Обратите внимание на то, что подпись на заявлении должна быть засвидетельствована у нотариуса. Исключение составляет случай, когда предприниматель представляет документы лично и при этом предъявляет паспорт.

  1. Представьте в территориальный орган Пенсионного фонда сведения о персонифицированном учете.
  2. Сформируйте на сайте ФНС . Она обойдется вам в 160 руб. Если заявление подается на сайте налоговой или в МФЦ, то оплачивать госпошлину не нужно.

Если вы это не сделаете, то территориальный орган сам сделает эту работу за вас: направит налоговой необходимую информацию в электронном виде в рамках межведомственного обмена. Сейчас доступно несколько способов — вы можете выбрать любой удобный:

  1. лично (нужно будет иметь при себе паспорт);
  2. через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
  3. лично или по доверенности в МФЦ;
  4. по почте с объявленной ценностью и описью вложения (в этом случае подпись должна быть засвидетельствована нотариально). В соответствующем поле заявления нужно указать ИНН нотариуса. Если это не сделать, то в закрытии ИП могут отказать ();
  5. .
  6. ;

Для формирования документов в электронном виде потребуется .

Инспекция, приняв документы, выдаст (или направит) в ответ расписку в их получении. С момента получения документов у налоговой есть 5 дней на то, чтобы закрыть ИП. Но это если с вашим пакетом документов всё в порядке.

По факту процедуры вы получите уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Даже утратив статус ИП, вы, как физлицо, продолжаете нести обязательства, взятые на себя во время ведения бизнеса, то есть над вами продолжают висеть долги — их не стоит оставлять непогашенными.

Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия. Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности.

Кирилл Кузнецов Управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ» Если вы применяете «упрощенку», то вы не можете не подать декларацию.

Это нужно сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.

ИП на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, следующего за месяцем закрытия ИП. Если вы являетесь пользователем , то сервис поможет вам сдать декларацию по УСН или ЕНВД и посчитает страховые взносы после закрытия ИП. ИП на ОСН подают 3-НДФЛ (в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП) и декларацию по НДС (до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрылся ИП).

По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности.

Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью .

Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб. Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП.

Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов. По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ. Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

В период пандемии могут вводиться различные ограничения, которые делают невозможным посещение налоговых органов. В этом случае заявления о прекращении деятельности по можно направить в электронном виде («Прекращаем деятельность в качестве ИП»). В качестве способа представления заявления нужно указать:

«В электронном виде без использования электронной подписи заявителя (заявителей)»

.

К заявлению прилагаются:

  1. фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах.
  2. скан-копия или фото страниц документа, удостоверяющего личность;

Также нужно будет уплатить в электронном виде пошлину (160 руб.). Дальнейшее личное взаимодействие с налоговым органом не потребуется.

Налоговый орган даст ответ в течение пяти рабочих дней и направит документы на указанный электронный адрес. Подписаться × Ю Юрий А как закрыть ИП на НПД?

3 Ответить Яна Аржанова, главный редактор , ИП закрывается в обычном порядке. Сняться с НПД можно в мобильном приложении «Мой налог» — в разделе «Настройки» выбрать «Сняться с учета НПД», указать причину и подтвердить свое решение.

0 Ответить С Спасибо очень помогли 1 Ответить П Павел Вроде как сейчас, если закрываться через сайт налоговой с ЭЦП, госпошлину не платишь 3 Ответить ВР Владимир Репин Здравствуйте, Не понятен момент, если доверенное лицо по нотариальной доверенности подает в налоговую или через МФЦ, то подпись ИП должна быть заверена нотариально или доверенности представителя достаточно и он сам может документы подписать? 0 Ответить Яна Аржанова, главный редактор , крайне маловероятно, что представителю позволят подписывать документы за ИП по доверенности.

0 Ответить И Илья Ссылка для оплаты пошлины не рабочая, на сайте ФНС нет в списке пошлины за закрытие ИП. 0 Ответить Яна Аржанова, главный редактор , ссылка рабочая. Нужно выбрать вид платежа «Государственная пошлина за регистрацию ИП» и наименование платежа «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (160 руб.)».

0 Ответить А Андрей В 2015 году закрыл ИП.

В 2020 году кто-то продал товар с признаками контрафакта и выдал товарный чек с моей печатью.

Правообладатель подал в суд иск с требованием выплаты компенсации за использование интелеутуальной собственности.

Суд постановил требования удовлетворить, деньги с меня взыскать.

Как быть ? 0 Ответить Д Дарья , Обжаловать решение судьи в незамедлительном порядке, предоставив все необходимые сведение по этому поводу, а именно факт закрытия ип (лист записи, выписку и тд). успехов 1 Ответить Н Никита Доброго дня!

Занимался грузоперевозками без сотрудниковЗакрыл ИП на патенте от 14 января 2022 годаПолучил документы о закрытии Какие мои дальнейшие действия?Нужно ли платить по патенту если документы поданы электронно от 30 декабря 2020 года а закрыли ( точнее сняли с учета) только 14?Нужно ли сдать 3-ндфл?Как рассчитать сколько я должен заплатить за ип? 10 Ответить К Кирилл меняется ли огрн при открытии нового ип, после закрытия старого? 0 Ответить И Индира , да, меняется 0 Ответить Т Татьяна Подскажите, пожалуйста, сколько времени дается на распродажу товара после закрытия ИП на упрощенке «доход», и нужно ли платить налог с распродажи, ведь Касса снимается с учета после закрытия?

0 Ответить И Ип , распродать товар лучше до закрытия ИП, чтобы заплатить с этого дохода 6% упрощенного налога. кассу после закрытия ИП (или до момента закрытия ИП) снимаете с учета. после закрытия ИП ВСЕ доходы от распродажи уже облагаются НДФЛ по ставке 13% как доход физического лица и декларируются по окончании года в декларации 3-НДФЛ.

0 Ответить М Максим Если я закрываю ИП, меня автоматом обяжут регистрироваться как самозанятый? 0 Ответить Яна Аржанова, главный редактор , поясните, кто вас может заставить зарегистрироваться в качестве самозанятого, если вы сами этого не хотите?

0 Ответить М Марина , Вас автоматом переведут на ОСН. 0 Ответить М Марина Здравствуйте! Я ИП без работников. С декабря не могу зарегистрироваться как самозанятый в приложении Мой налог.

Пишет что зарегистрирована, но в следующий заход в это приложение требует регистрации. В налоговой говорят—мы не знаем что делать.

Налоговая закрыта для посещений, а по телефону отвечают что не знают что делать.

И как быть, меня перевели на ОСН!

Тупая налоговая бессоновского района Пензы ничего не знает. Придётся прекратить свою деятельность, тк уже надоел этот дебилизм с этой тупой системой 1 Ответить Ю Юрий , нельзя зарегистрироваться как самозанятый будучи ИП. Закрывайте ИП и уже после этого регистрируйтесь как самозанятый.

0 Ответить И Ип , не пишите глупости. я ИП и прекрасно плачу НПД (т.е. зарегистрирована в приложении «Мой налог»).

читайте налоговый кодекс. 1 Ответить Н Незнайка , причем тут НПД и самозанятый?

Летели 2 крокодила один зеленый, другой в Африку 0 Ответить А Анна Спасибо большое,все четко и понятно!

0 Ответить П Павел На сайте фнс уже нельзя закрыть без ЭЦП 0 Ответить Т Татьяна Добрый день !

Подала заявление и все необходимые документы на закрытие ИП 29 ноября , но до сих пор не какого ответа , как мне быть ?

0 Ответить И Ип , обратиться в регистрирующий орган за разъяснениями. 0 Ответить И Илья Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, нужно ли закрывать аккаунт в Эльбе после закрытия ИП.

0 Ответить И Ирина Если висит долг, можно ли закрыть ИП и частями оплачивать его? 0 Ответить В Виктория Возможно ли оплатить задолженность по страховым взносам после закрытия ИП? Не получу ли отказ от ФНС ? 0 Ответить М Марина Здравствуйте!

ИП было открыто, помещение и касса взята в аренду, материал частично закуплен но салон так и не запустили, сотрудников не наняли. Прошло больше месяца. Какие мои действия, с чего начать и куда идти? Спасибо� 0 Ответить К Катерина Сколько есть времени со дня увольнения и расчёта сотрудников и до полного закрытия ип?

0 Ответить Мл Можно ли закрыть ИП не оплатив налоги Яна 0 Ответить И Ип , можно. потом всё равно взыщут через судебных приставов.

1 Ответить Н Наивный Всем Здравствуйте. Плачу налог, в соц. защиту в том числе. Вопрос: — ИП попал в больницу.

Деятельность вести физически не мог.

Как ему оплачивается больничный лист? Спасибо. Очень интересно стало. 0 Ответить Загрузить ещё

Как закрыть ИП с долгами

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо.

Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Списать долги в 2022 Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № . В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа.

Закрыть ИП можно следующими способами:

  1. по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
  2. по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
  3. признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.
  4. по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);

Обратите внимание!

В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно . Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока. Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР.

Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить свои обороты после эпидемии? Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет . После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами.

Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по Закона № 127-ФЗ. Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам.

Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры. Подходит ли вам банкротство? Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов.

Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство. Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

  1. через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).
  2. по справкам из банков и других кредитных учреждений;
  3. по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
  4. по данным внутренней бухгалтерии;

Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали .

Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных . Получить список ваших кредиторов В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

  1. не сдана отчетность в ФНС.
  2. если гражданин не представил все документы;
  3. если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
  4. если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в , заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП. Получить консультацию Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно.

Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом. ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

  1. квитанция об оплате пошлины
  2. паспорт.
  3. заявление Р26001

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах.

Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП). Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса.

При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту. ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2022 году ее размер составляет 160 руб.

Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на . Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна! ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

  1. онлайн. Можно отправить документы через на сайте ФНС, здесь потребуется ЭЦП.
  2. отправить по почте,
  3. лично в налоговой инспекции или МФЦ,

По факту получения документов формируется расписка.

Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Гражданин в статусе ИП в любой момент может отказаться заниматься предпринимательством Но очень важно правильно закрыть ИП.

Надо сдать отчетность, даже имея неоплаченные налоги, взносы и кредиты.

Потом можно списать эти долги в процедуре личного банкротства.

Но важно не иметь долгов перед работниками ИП — их в банкротстве не спишут.

ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней.

На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП. В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте. При наличии долгов нужно действовать по этой .

Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом. Прекращение статуса через сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц.

Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство? Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам.

Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто. При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у .

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

  1. путем продажи долга ,
  2. через банкротство должника.
  3. через суд и ,

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к или ответственности. Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП.

Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд.

За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения. В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС. Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя.

Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели. ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве. Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у . Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов.

Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом. Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

  1. несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
  2. за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону или в онлайн-чате.

Мы поможем даже в самой сложной ситуации! Бесплатная консультация по списанию долгов Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты Сумма долга* до 300 000 руб. от 300 000 до 800 000 руб. от 800 000 руб.

и более

до 300 000 руб.