Главная - Другое - Как правильно в рко заполнять сумму к получению

Как правильно в рко заполнять сумму к получению


Расходный кассовый ордер


29.04.2016 — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных денежных средств из кассы организации. Для расходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-2), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88

«Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

. заполняется, когда выдаются на руки наличные денежные средства в следующих случаях:

  1. при выдаче наличных денежных средств сотруднику компании для личного использования, например, или материальная помощь. В этом случае в строке «Основание» допустима формулировка — «Для личных нужд»;
  2. когда необходимы наличные средства для нужд предприятия. В этом случае в документе необходимо указать конкретную цель для выдачи денег. В строке «Основание» можно указать: «Выдача денег для оплаты услуг» или «Наличные средства на приобретение товара».
  3. когда сдается в банк денежная выручка для перечисления на расчетный счет, тогда в строке «Основание» прописывается: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка»;
  4. при выдаче денег под отчет (подразумевается использование наличности для осуществления предпринимательской деятельности сотрудником компании в целях данного предприятия) денежные средства выдаются по письменному заявлению получателя (подотчетного лица), документ составляется в произвольной форме, в нем указывается сумма средств к выдаче и период, на который она выдается;

оформляет:

  1. ;
  2. руководитель (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

  3. бухгалтер или другой работник (в том числе кассир), определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером путем издания распорядительного документа;

При этом расходный кассовый ордер подписывает руководитель, а также главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии — руководитель, кассир. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение. Если расходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

оформляется всегда днем фактической выдачи денег. Исправлений в расходном кассовом ордере не допускается.

заполняется в единственном экземпляре. При заполнении расходного кассового ордера следует учитывать следующие моменты:

  1. строка «Кредит» отображает номер бухгалтерского счета, по кредиту которого осуществляется выдача денежных средств. Как правило, это счет ;
  2. в поле «Сумма, руб. коп.» — указывается расходуемая из кассы сумма цифрами;
  3. строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги;
  4. строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, выдача материальной помощи и т.п.;
  5. поле «Организация» должно содержать наименование субъекта хозяйственной деятельности, а графа «Структурное подразделение» — его подразделения, выдавшего ордер. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк;
  6. сумма выдаваемых средств отображается в строке «Сумма» и должна быть проставлена прописью. Сумма выдачи указывается прописью с начала строки с заглавной буквы в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если после проставления в строке остается свободное место, следует поставить прочерк;
  7. в строках «Номер документа» и «Дата составления» проставляется номер ордера согласно журналу регистрации по форме КО-3, а также дата его составления в формате ДД.ММ.ГГГГ. При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация;
  8. графа «Дебет» содержит код структурного подразделения, в котором осуществляется выдача денежных средств (при отсутствии такового – ставится прочерк), номер корреспондирующего счета, субсчета, по дебету которого отображается расход средств из кассы, а также код аналитического учета по корреспондирующему счету (прочерк – если применение таких кодов в организации не осуществляется);
  9. поле «Приложение» отображает реквизиты первичных документов, служащих основанием для выдачи средств из кассы.
  10. в поле «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются – ставится прочерк;

После заполнения вышеперечисленной информации проставляются подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия с их расшифровками. Затем следуют строки, заполняемые лицом, которое получает эти денежные средства.

В строке «Получил» прописью указывается сумма денежных средств, полученных из кассы, под ней проставляется дата получения и подпись этого лица. После выдачи денег кассир предприятия, в отведенных для этого строках, указывает наименование, номер, дату, место выдачи документа, который удостоверяет личность лица, получившего деньги из кассы.

Ниже ставится подпись кассира с ее расшифровкой.

Кассир предприятия обязан проверить документ на правильность составления и погасить приложения к нему штампом «Оплачено» либо штампом предприятия с проставлением даты. После погашения расходный кассовый ордер остается в кассе предприятия. При этом вносится запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма N КО-4).

При выдаче зарплаты наличными по расчетно-платежной либо платежной ведомости также нужно составлять расходный кассовый ордер. При этом следует придерживаться следующего порядка:

  1. РКО ни на общую указанную в ведомости сумму, ни на суммы, уже выданные по ведомости с начала действия ее срока, не оформляется;
  2. в кассовой книге не отражаются ни предназначенные для выдачи, ни уже выданные по ведомости работникам деньги.

На конец последнего дня срока действия ведомости кассир подписывает ведомость, помечает в ней депонированные суммы и передает ее в бухгалтерию.

Бухгалтер все проверяет и тоже ставит свою подпись.

И только после этого, но обязательно в тот же день, бухгалтер составляет РКО на общую фактически выданную работникам сумму, а его номер и дату указывает на последней странице ведомости. При этом датой составления РКО будет дата закрытия ведомости, то есть последний день выдачи зарплаты. Затем кассир регистрирует РКО в кассовой книге.

Если зарплату в кассе получает только один работник или у в организации не много работников, то при выдаче зарплаты можно обойтись и без ведомости, то есть составить отдельный РКО на выдачу денег каждому работнику.

В этом случае расходный ордер нужно оформлять уже по общим правилам — с указанием Ф.И.О. и паспортных данных работника и получением его подписи. Также такой РКО должен будет подписать директор, ведь в этом случае расходный ордер служит еще и письменным поручением руководителя выдать зарплату из кассы.

должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 — предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая — для расходных (графы 5-8). Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится расходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст.

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится расходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения ( — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов). Сроки хранения расходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . основании кассовых документов – приходных и расходных кассовых ордеров. Кроме того, обособленным подразделениям прежде . они выдаются лицу, указанному в расходном кассовом ордере (новая редакция пп. 6.1 .
  2. . кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, содержащего собственноручные . как: журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (код формы 0504093) (применяется бухгалтерским . кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых ордеров (ф. 0310002), созданных в форме .
  3. . кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, содержащего собственноручные .
  4. . денег осуществляется лицу, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009 . загрузки автоматического устройства, осуществляется по расходному кассовому ордеру. Депонирование наличных денег. Отдельные коррективы . деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер должен оформляться согласно распорядительному документу .
  5. . quot;исправленному верить»? В расходно-кассовом ордере неверно указан номер бухгалтерского счета . к следующему выводу: В расходные кассовые ордера не допускается внесение изменений. . , при обнаружении ошибки в расходном кассовом ордере в части неверного указания корреспондирующего . кассира (бухгалтера) целесообразно приложить к расходному кассовому ордеру. Напомним, что в бухгалтерской . ответственности за внесение исправлений в расходный кассовый ордер отметим следующее. Ответственность за .
  6. . покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств .
  7. . кассы учреждения инкассаторам необходимо оформить расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (далее – РКО). При .
  8. . кассовым ордером (ф. 0310001), выдача — Расходным кассовым ордером (ф. 0310002) и Ведомостью на . лицам (ф. 0504501). Приходный и расходный кассовые ордера, Ведомости (ф. 0504501) выписываются в . отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу) и . Ведомости (ф. 0504501) необходимо оформить . Кассир должен вести Журнал регистрации . деньги на лицевой счет (документ « »). Пример 4. На лицевой счет .
  9. . . Внесение средств осуществляется на основании расходного кассового ордера (ф. 0310002), квитанции к объявлению . ). Выдача депонированных сумм осуществляется по расходному кассовому ордеру. Его реквизиты вносятся в соответствующую .
  10. . кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с указанием «Фондовый . документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операции с денежными средствами .
  11. . формы: Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093). Ведомость дополнительных доходов . даже скан-копии приходных и расходных кассовых ордеров. По сути, применение скан-копий .
  12. . кассового ордера, расходного кассового ордера, либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, содержащего собственноручные . в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, проставляется при формировании квитанции к . ордеру или расходному кассовому ордеру, зарегистрированному в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в статусе . «аннулирован»). Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров формируется в виде электронного документа .
  13. . основании кассовых документов – приходных и расходных кассовых ордеров. Помимо этого, обособленным подразделениям раньше . доверенности». Доверенность кассир прикладывал к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости. После внесенных . выдает деньги лицу, указанному в расходном кассовом ордере или платежной ведомости. Требование запрашивать .
  14. . кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с указанием на . . 0310003) отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операции с денежными средствами .
  15. . кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, содержащего собственноручные . в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, в статусе «исполнен» осуществляется . по приходному (расходному) кассовому ордеру, зарегистрированному в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в статусе . «аннулирован»). Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров формируется в виде электронного документа .

→ 1999-2022 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Расходный кассовый ордер как правильно заполнять в 2020 году

Предлагаем рассмотреть тему: «расходный кассовый ордер как правильно заполнять в 2020 году» с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему.

Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.Содержание

  • Заполнение расходного кассового ордера осуществляется кассиром в момент выдачи им наличности из кассы, после чего передается в бухгалтерию предприятия для его последующего учета.

    Какие сведения включает в себя данный документ, и в каком порядке производится его оформление? Данный документ заполняется с использованием формы КО-2, установленной законодательством. Для того чтобы ордер являлся действительным и мог использоваться при составлении бухгалтерской отчетности, необходимо, чтобы в нем не было помарок, исправлений и ошибок.

    Поэтому заполнять документ требуется с особым вниманием и скрупулезностью.

    Решите Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 8 (800) 500-27-29 доб. 882. Консультация бесплатна! Бланк КО-2 содержит следующие реквизиты, обязательные к заполнению:

  • Организация.

    Здесь требуется вписать полное юридическое наименование предприятия, указанное в учредительных документах.

    • Подразделение. Наименование филиала или отделения организации, в котором был выдан данный ордер.
    • Номер.

      Все бланки КО-2 должны нумероваться согласно реестру РКО, без пропусков и дублирования одних и тех же номеров. Как правило, на предприятиях такая книга реестра заводится с началом нового календарного года.

    Данный документ должен быть подписан главным бухгалтером и руководителем организации, а также проштампован печатью с надписью «Оплачено». Оригинал данного документа при любых условиях остается в бухгалтерии и не выдается на руки лицу, получающему деньги.

    Итак, расходный кассовый ордер представляет собой учетный документ, оформляемый кассиром организации в случае выдачи наличных денег из ее кассы. Законодательством установлена определенная форма данного документа, отступать от которой ответственное лицо не имеет права. Все РКО, оформляемые в организации, должны быть пронумерованы и зарегистрированы в специальной книге реестра, хранящейся в бухгалтерии.

    Исправления, помарки и ошибки в расходном кассовом ордере не допускаются – в случае их возникновения документ стоит переоформить. Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 8 (800) 500-27-29 доб.

    882. Консультация бесплатна! Если при выписке расходника допущена ошибка, то вносить с него исправления нельзя. Необходимо заново произвести его выписку.

    Далее кассир фиксирует бланк в журнале регистрации. После этого необходимая сумма, указанная в расходнике, вместе с ним передается получателю, который проверяет фактическое наличие денег, а после этого ставит свою визу в подтверждение получения наличности.

    При завершении смены кассир должен представить в бухгалтерию отчет, к которому прикладывает все кассовые документы за день, в том числе и расходные. При получении денежных средств сотрудник должен заполнить от руки полученную сумму, поставить подпись и дату получения. При расчетах с подотчетными лицами нередки ситуации, когда подотчетник израсходовал больше денежных средств, чем получил изначально под отчет.

    При расчетах с подотчетными лицами нередки ситуации, когда подотчетник израсходовал больше денежных средств, чем получил изначально под отчет. Также возникают ситуации, когда сотрудник был вынужден израсходовать собственные денежные средства, не получив изначально аванс на командировочные расходы. Расходный ордер необходим для надлежащего оформления процесса выдачи наличности из кассы.

    В документе отмечается не только сумма, но и принявшее ее лицо. Обязательно указываются основания выдачи.

    Форма РКО КО-2 унифицирована.

    Утверждена она для применения всеми предпринимателями и организациями, которые имею кассу, и осуществляют движение средств по ней.

    Документ не причисляется к БСО, и заменить таковые не может. Заполнение расходных кассовых ордеров ответственным лицом должно выполняться в строго установленных рамках: При электронной форме учета стандарт электронного документа не всегда совпадает с РКО, бланк которого утвержден Госкомстатом, поскольку многие данные в нем не отражаются, а автоматически считываются с уставных программных данных.

    Именно поэтому для ведения документального учета целесообразно для кассира, оформляющего расходный кассовый ордер, бланк скачать в word-формате, что позволит оформлять документ необходимым образом на бумажном носителе. Итак, разберем по шагам. В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО.
    Итак, разберем по шагам. В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО.

    Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк. ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики. Номер документа указывается строго по порядку, в течение календарного года.

    В строке «дата» указывается дата выдачи из кассы. При получении денежных средств сотрудник должен заполнить от руки полученную сумму, поставить подпись и дату получения.

    При расчетах с подотчетными лицами нередки ситуации, когда подотчетник израсходовал больше денежных средств, чем получил изначально под отчет. Также возникают ситуации, когда сотрудник был вынужден израсходовать собственные денежные средства, не получив изначально аванс на командировочные расходы. Расходный ордер необходим для надлежащего оформления процесса выдачи наличности из кассы.

    В документе отмечается не только сумма, но и принявшее ее лицо. Обязательно указываются основания выдачи.

    Форма РКО КО-2 унифицирована.

    Утверждена она для применения всеми предпринимателями и организациями, которые имею кассу, и осуществляют движение средств по ней. Документ не причисляется к БСО, и заменить таковые не может.

    Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 500-27-29 доб. 882. РКО относится к документам первичного учета кассовых операций.

    По нему осуществляется выдача наличных денежных средств из кассы.

    РКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем бюджетной организации, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получающим денежные средства. В конце статьи вы сможете заполненный образец расходного кассового ордера скачать бесплатно. Обязанность применения формы КО-2 определяется Указаниями Банка России №3210-У от 11.03.2014.

    Для организаций государственного сектора такое требование закреплено приказом Минфина от 30.03.2015г.

    № 52н. В соответствии с Постановлением от 18.08.1998 №88 расходный ордер должен быть унифицированной формы по ОКУД 0310002.

    Ниже вы можете скачать расходно кассовый ордер, бланк, распечатать его и использовать в работе. Основанием для расходования наличных денег, за исключением заработной платы, может быть:

    1. выдача денег на материальную помощь сотруднику.
    2. выдаче наличных на командировочные расходы;
    3. заявление сотрудника о выдаче подотчет денежных средств;
    4. приказ руководителя о выделении средств для нужд организации;

    Наличные денежные средства выдаются из кассы по расходным кассовым ордерам.

    По­лу­чив расходный ордер, кас­сир про­ве­ря­ет правильность заполнения (п. 6.1 Ука­за­ния):

    1. наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя);
    2. соответствие сумм написанных цифрами и прописью, а также соответствие подтверждающим документам.

    Перед выдачей наличных денег кассир должен запросить у получателя документ, удостоверяющий личность.

    После сверки с ним он вписывает в соответствующие графы реквизиты паспорта или другого документа.

    Затем передает денежные средства получателю. Тот должен их пересчитать и расписаться в расходном кассовом ордере. РКО заполняют сотрудники бюджетной организации, имеющие отношение к выдаче денежных средств.

    Выше вы смогли расходный кассовый ордер бланк скачать (Word) бесплатно. Теперь на примере разберем, как правильно заполнить его.

    Также в интернете можно найти сайты, которые предлагают заполнить онлайн расходный кассовый ордер и затем скачать или распечатать его.

    Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

    Итак, разберем по шагам. В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО.

    Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк. ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.

    Номер документа указывается строго по порядку, в течение календарного года. В строке «дата» указывается дата выдачи из кассы. Эти строки заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

    В строке «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств.

    Если такие коды на предприятии не применяются, ставится прочерк. Строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги.

    Строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции.

    К примеру, аванс на командировочные расходы, на нужды организации и т.п. В строке «Сумма» прописывается сумма прописью. В строке «Приложение» вписываются сведения, которые послужили основанием для выдачи денег из кассы.

    Строка «Получил» заполняется собственноручно получателем. Он прописывает сумму прописью, дату и роспись в получении.

    Ниже требуется указать данные документа, который предъявлен для удостоверения личности. В последней строке кассир или другой ответственный работник ставит свою подпись и расшифровку.

    РКО подписывает главный бухгалтер и руководитель организации.

    Учет РКО ведется в журнале регистрации, а также в кассовых книгах. В журнал вписываются их порядковые номера РКО. Это нужно сделать после того, как на них поставит подпись главный бухгалтер или директор. Журнал должен храниться в бухгалтерии предприятия либо у директора. Так же как и ПКО, РКО хра­нит­ся в те­че­ние 5 лет по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным ру­ко­во­ди­те­лем ор­га­ни­за­ции.
    Так же как и ПКО, РКО хра­нит­ся в те­че­ние 5 лет по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным ру­ко­во­ди­те­лем ор­га­ни­за­ции.

    Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной. РКО – это документ, являющийся основанием и подтверждением законности выдачи наличности из кассы организации государственной, коммерческой и прочей формы собственности.

    Такой документ строгой бухгалтерской отчетности оформляется в типовой форме, являющейся общепринятой для всех физических и юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации.

    1. ФЗ от 3 июля 2016 г № 290 «О внесении изменений в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники ……»»
    2. решение СД Центробанка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г № 40 с редакцией от 26 февраля 1996 г (статьи 14-21 «Порядок ведения кассовых операций»);
    3. постановление Госкомстата РФ № 88 от 18 августа 1998г с редакцией от 3 мая 2000 г;

    Порядок подписания РКО определяется в зависимости от внутреннего порядка ИП или организации, а также того, какая действует на нем система выдачи наличных. Ордер имеют право подписывать руководитель или главбух, но такой вариант применяется при определенных статьях расходов, по которым составляется РКО. В случае наличия большого количества филиалов или подразделений документ имеют право подписывать руководители отделов, кассиры, бухгалтера, но такие действия должны производиться на основании:

    1. порядка ведения расчетов на предприятии и правил выдачи денег.
    2. порядка ведения документации по кассе;
    3. должностной инструкции сотрудника;

    Заполнение ордера может осуществляться как на бумажном носителе с оформлением ручкой на заранее приобретенном или распечатанном бланке, так и в электронной форме при помощи бухгалтерских программ.

    Форма расходного кассового ордера Заполнение РКО осуществляется в таких случаях:

    1. при выдаче денег под отчет для дальнейшего использования их в рамках осуществления деятельности организации;
    2. для предоставления средств работнику предприятия в рамках действующего положения. Это могут быть командировочные средства, выделение материальной помощи и т.д.;
    3. для произведения оплаты товаров и услуг, приобретаемых или оказываемых для организации.
    4. при сдаче наличности в банк (проведении инкассации, вызванной требованиями безопасности, а также установленным в организации лимитом кассы – предельно максимальной величины наличности, которая может одновременно присутствовать в подразделении);

    Оформление формы КО-2 осуществляется во всех случаях, когда имеет место выдача наличных из кассы. При оформлении документа необходимо учитывать такие особенности их составления:

      при сдаче наличности в банк обязательно указывают такой факт в графе, предназначенной для отражения назначения. Так, напротив строки «Основание» необходимо будет указать «Инкассация»;

    при выдаче денег под отчет необходимо учитывать определенный порядок предоставления наличности.

    В первую очередь получатель оформляет заявление, в котором отражается направление использования получаемой суммы, а также ее размера и продолжительности периода, до какого оставшаяся сумма должна быть возвращена в кассу, а за потраченную предоставлена отчетная документация; Оформление формы КО-2

  • когда средства выдаются для личного использования и предназначены для расходов на работника (выделение средств на командировку), в таком случае в графе «Основание» прописывают «Для личных нужд»;
  • при выдаче наличных, необходимых для использования на нужды организации всегда приводят ту цель, на которую они будут использоваться. Формулировка должна полностью совпадать с какой-либо из перечня допустимых (в соответствии с указанием 1843-У);
  • если фирма зарегистрирована в качестве ИП даже при отсутствии наемных работников расходование средств из кассы должно оформляться документально.

    То есть если физ. лицо сам себе выдает средства для любых целей, то он должен составлять РКО.

  • Порядок заполнения РКО включает в себя отражение необходимых данных в каждой отдельной строке документа.

    Соблюдение правил оформления бухгалтерской документации позволит прозрачно вести отчетность и не допускать ошибок в ведении документации, которые впоследствии могут спровоцировать наложение штрафных санкций на ООО или ЧП. Кассовая дисциплина – это определенные правила работы с наличными деньгами. В 2020 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями.

    Конечно при условии, что они работают с наличкой.

    Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей. Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях. Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет.

    За его нарушение грозит весомый штраф.

    Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег. Вести кассу правильно вам помогут: Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы.

    Причем к кассовому помещению есть определенные требования.

    Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д. Есть центральные или главные, а также операционные кассы.

    Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами.

    Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом. Все наличные деньги должны быть оприходованы.

    Эта процедура включает в себя:

    • Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму
    • Сдача наличных средств в банковское учреждение.
    • Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты

    При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения – это нарушение за которое могут оштрафовать.

    Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг. Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК).

    Таким образом, он распространяется:

    1. на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
    2. на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
    3. на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
    4. на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

    Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили.

    Изменения ведения кассовых операций в 2020 году касаются определенных групп предпринимателей.

    Ведение кассы в 2020 году в упрощенном порядке касается:

    1. индивидуальных предпринимателей.
    2. малых и микропредприятий;

    Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

    Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

    1. приходные ордера;
    2. расходные ордера;
    3. кассовую книгу.

    Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

    Индивидуальным предпринимателям все же лучше вести кассовую книгу и оформлять документы. Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя.

    Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу денег под отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами. Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

    1. сдачу наличности в банк.
    2. соблюдение лимита расчетов наличными;
    3. прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
    4. хранение наличных в кассе;
    5. ведение кассовой книги;

    Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе.

    Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций.

    Свободные деньги хранят на банковских счетах.

    Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита.

    Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах.

    Операции по оприходованию наличных денег и их выдаче оформляют:

    1. при выдаче денег из кассы – расходным кассовым ордером (форма КО-2).
    2. при поступлении денег в кассу – приходным-кассовым ордером (форма КО-1);

    Приходный ордер (ПКО) состоит из двух частей:

    1. первая – остается у организации и подшивается к кассовой книге;
    2. вторая (отрывная часть) – выдается лицу, которое внесло наличные.

    Ордер может выглядеть так (образец): Расходный ордер (РКО) не имеет отрывной части. Его бланк остается в кассе. В нем указывают:

    1. сумму цифрами и прописью;
    2. приложения к документу (если такие есть).
    3. основание для выдачи денег (например, заявление);
    4. ФИО того лица, которое получило наличные;

    Ордер может выглядеть так (образец): Как вести кассу в 2020 году? Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4.

    Поступать так должны все организации. Не имеет значения:

    1. правовая форма организации и ее форма собственности;
    2. система налогообложения, которую они применяют.

    Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу. Все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать.

    Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину. При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге.

    Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами. Кассовую книгу заполняют на каждый день в котором были операции с наличными (их приходование или выдача).

    На каждый день отводится один лист кассы. Оформлять один лист книги за промежуток времени (например, с 10 по 30 марта 2020 года), нельзя. В книге указывают все поступления наличных и сумму их расхода за календарный день.

    После этого выводят их остаток.

    Если деньги в кассу не были оприходованы организацию могут оштрафовать.

    Причем если подобное нарушение выявлено в нескольких подразделениях организации оштрафуют каждое из них. Вот образец заполненной кассовой книги: Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

    Цели расходования выручки Выплату заработной платы и других начислений работникам Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком) Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение – ценные бумаги Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту Личные нужды предпринимателя На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг.

    Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше.

    Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости. Расчет наличными возможен только в определенной сумме. В 2020 году она составляет 100 000 руб.

    по одному договору. Промежуток времени, который прошел, например, между первым и вторым расчетом по одному договору, значения не имеет. Это правило действует, если расчеты проводят:

    1. индивидуальные предприниматели между собой;
    2. организации между собой;
    3. организации и индивидуальные предприниматели между собой.

    Обычные граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе рассчитываться друг с другом без каких либо ограничений в любых суммах. Наличные деньги должны храниться в кассе только в пределах определенной суммы – кассового лимита.

    Это правило вправе не применять:

    1. индивидуальные частные предприниматели.
    2. малые предприятия и потребительские кооперативы;

    Его рассчитывает сама организация и согласовывает с банковским учреждением, где открыт расчетный счет.

    Лимит считают по формуле:

    1. СДВ – период между днями сдачи выручки (не более 14 дней).
    2. РП – расчетный период (не более 92 рабочих дней);
    3. СВ – сумма выручки за расчетный период (не более 92 рабочих дней);

    Сверхлимитную наличность определяют по формуле: Остаток наличных в конце рабочего дня Лимит наличных, согласованный с банком Остаток заработной платы, которая не была выдана Наличные деньги сверх лимита В отдельных ситуациях закон позволяет хранить деньги сверх лимитов, согласованных с банковским учреждением. Таких ситуаций две:

    • Выходные и праздничные дни. Наличные деньги можно сдать в банк в первый рабочий день.
    • В день выплаты заработной платы и других начислений по фонду оплаты труда. Наличие сверхлимитных средств допускается в течение 5 дней;

    Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п.

    7 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

    1. заключить договор о полной материальной ответственности;
    2. взять с кассира расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.

    Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер).

    Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо. А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере.

    Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85, и статей 242 и 244 ТК. Проверку кассовой дисциплины проводят работники налоговой инспекции. Когда налоговые инспекторы проверяют, все ли наличные оприходованы.

    Налоговые инспектора проводят сверку информации в кассовой книге с первичными документами – ПКО, РКО и т.

    п. Если расхождение будет найдено, организацию оштрафуют. Такое право инспекторов подтверждают и суды (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.04.2010 № А03-13078/2009, Поволжского округа от 30.01.2008 № А12-11536/07-С59, Восточно-Сибирского округа от 13.03.2007 № А74-3799/2006-Ф02-1166/2007). Нарушением признают и несвоевременно внесенные в кассовую книгу записи о полученных деньгах.

    То есть когда записи в кассовой книге сделаны не в день, когда наличные поступили в кассу (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 19.06.2009 № А12-20715/2008, Северо-Кавказского округа от 09.06.2009 № А32-11915/2008-70/75-20АЖ, от 10.10.2007 № Ф08-6779/2007-2517А). Контролировать, правильно ли ведется кассовая книга, должен главный бухгалтер. А что делать, если он заболел или в отпуске?

    Тогда за эту работу отвечает руководитель. Если они отнесутся халатно к своим обязанностям, их тоже накажут за нарушение порядка ведения кассовой книги по статье 15.1 КоАП. То есть для предпринимателей, главного бухгалтера, руководителя (когда он замещает отсутствующего главбуха).

    Сведем ответственность за нарушения в таблицу: Начиная с 2012 года проверкой соблюдения кассовой дисциплины занимаются налоговые службы.

    Как показывает практика, наличие нужных документов и их правильное оформление — залог успешных проверок. К денежным документам относится и расходный кассовый ордер.

    Помимо того, что он фиксирует выдачу денежных средств из кассы, РКО дополнительно является связующим звеном бухгалтерских проводок. Приведём образец правильного заполнения расходного кассового ордера и расскажем о нюансах его использования. В 2017 году оформлять бланки расходных кассовых ордеров (далее по тексту — РКО) обязаны только юридические лица (в т.

    ч. и ИП, если на него открыто юридическое лицо).

    ИП без оформления юридического лица не обязаны заполнять бланки РКО, ПКО и вести кассовую книгу (такая привилегия введена с 01.06.2014).

    Расходный кассовый ордер в законодательстве РФ называется так:

    «Унифицированная форма № КО-2.Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88»

    Как отмечено выше, этот документ свидетельствует о выдаче денежных средств из кассы. Заполнить бланк КО-2 допускается вручную на отпечатанных бланках либо с помощью компьютерной техники (с обязательным выводом на бумажный носитель). На документе ставятся подписи трёх сотрудников: руководителя, главного бухгалтера и кассира.

    В некоторых организациях (ИП) должности могут совмещаться, например, руководитель может исполнять обязанности главного бухгалтера, бухгалтер исполнять обязанности кассира. В таком случае подписи ставятся согласно выполняемым обязанностям: главный бухгалтер расписывается и за себя, и за кассира; директор расписывается и за себя, и за главного бухгалтера (кассира).

    Кассир при выдаче денег из кассы должен следовать пунктам инструкции.

    Перечислим моменты, на которые стоит обратить внимание:

    1. Обязательно проверяется весь комплект документов, перечисленный в РКО.
    2. Стоит убедиться, что получатель денег внимательно пересчитал полученную наличность в присутствии кассира.
    3. Кассир не имеет права выдать деньги без предварительных подписей директора и главного бухгалтера.
    4. Кассир обязан сверить документ (паспорт) лица, получающего деньги, с данными в «расходнике».

    Только теперь кассир со спокойной совестью может поставить свою подпись в РКО о выдаче денег. Если деньги из кассы выдаются по доверенности, то кассир обязан приложить к РКО заверенную копию доверенности.

    РКО выписывается бухгалтерией в единственном экземпляре.

    Регистрация выданных РКО производится в специально журнале (форма КО-3). Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов обязателен для всех юридических лиц.

    В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и других) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна. Проставлять печать (штамп) на РКО не нужно. Графы «Основание» и «Приложение» в заполненном бланке КО-2 подразумевают наличие документов с печатями.

    Таким образом, бланк РКО имеет полную юридическую силу без печати.

    Расходный кассовый ордер (РКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при каждой выдаче наличных денег из кассы. РКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем организации, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получающим денежные средства.

    Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).

    Расходный кассовый ордер (форма КО-2), действующий в 2020 году: В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

    В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата.

    Если код не был присвоен, поставьте прочерк. Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк). В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

    В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2019).

    РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают. В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк). В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:

    1. 73 – расчеты с работниками по прочим операциям;
    2. 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
    3. 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов.
    4. 70 – расчеты с работниками по оплате труда;
    5. 71 – расчеты с подотчётными лицами;
    6. 51 – сдача денег в банк для зачисления на расчетный счет;

    Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

    В графе «Кредит» указывается номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денег из кассы (как правило, это счет 50.1 – «касса»). В графе «Сумма» указывается цифрами сумма денежных средств, выдаваемая из кассы. Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация использует в своей деятельности соответствующую систему кодирования.

    В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.

    В строке «Выдать» указывается ФИО физического лица (в дательном падеже, например Иванову Ивану Ивановичу) или наименование организации, которому(ой) необходимо выдать денежные средства. В строке «Основание» необходимо указать основание для выдачи денег из кассы, например: «Выдача материальной помощи» или «Сдача денег в банк» и т.д.

    В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, выдаваемая из кассы. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

    В строке «Приложение» отражаются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы (доверенности, квитанции, приказы, заявления и т.д.).

    Далее заполняются данные руководителя организации (должность, подпись и расшифровка подписи) и главного бухгалтера (подпись и расшифровка подписи).

    Примечание: руководителю необязательно расписываться на РКО, если он сделает разрешительную надпись на прилагаемых документах к расходному кассовому ордеру.

    Строку «Получил» заполняет лицо, которому выдаются деньги из кассы.

    В ней он указывает получаемую денежную сумму (при этом рубли ему необходимо писать прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами). Далее ставится его подпись и дата получения денег.

    При выдаче денег по РКО кассир должен проверить документ, удостоверяющий личность получателя (паспорт или иной документ). Кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа в соответствующей строке РКО. Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром только после выдачи денег по РКО.

    В ней он ставит свою подпись с расшифровкой (фамилия и инициалы). Полностью заполненный ордер остается в кассе предприятия (а не выдается на руки получателю денег) и служит подтверждением того, что денежные средства были выданы на законных основаниях. Обратите внимание, в расходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

    Ниже представлены образцы заполнения бланка расходного кассового ордера в 2020 году: Автор статьи: Софья СтрогановаЗдравствуйте. Меня зовут Софья. Я уже более 9 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень вопросы.

    Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю необходимую информацию.