Главная - Другое - Какой максимальный процент прибыли можно установить

Какой максимальный процент прибыли можно установить


Какой процент доходности считается приемлемым


15 февраля 2014 Автор КакПросто! Одним из ключевых параметров оценки эффективности бизнеса является показатель доходности, а также его соотношение со среднеотраслевым уровнем рентабельности.

Статьи по теме:

Как рассчитать уровень рентабельности Показатель рентабельности важно разграничивать с выручкой. Если выручка просто отражает совокупный оборот компании (она исчисляется в рублях), то рентабельность — эффективность ее деятельности (выражается в %). Рентабельным можно назвать любой бизнес, который принес по итогам рассматриваемого периода прибыль.

Если получен убыток, рентабельность будет отрицательной.

В торговой деятельности рентабельность товара рассчитывается как отношение чистой прибыли к себестоимости. Рентабельность товаров (услуг) = чистая прибыль от продаж (оказания услуг)/себестоимость*100%.Рентабельность продаж (услуг) = чистая прибыль/ выручка*100%.

Допустим, компания занимается продажами женской одежды. Она закупила товар на сумму 12 млн. руб., продала — за 28 млн. руб.

При этом, управленческие и коммерческие расходы составили 5 млн.

руб. Таким образом, прибыль составила 11 млн. руб., а рентабельность товаров — 11/12*100=91%. Рентабельность услуг рассчитывается схожим образом, в данном случае в себестоимости учитывается не цена закупки товара, а, например, расходы на покупку инструментов, оплату труда рабочих и пр.

В оценке рентабельности продаж учитывается чистая прибыль и оборот компании.

Если взять за основу пример с магазином одежды, то она будет равна = 11/28*100%= 39.2%.

При помощи этой формулы желательно оценивать каждую товарную группу по отдельности. Например, рентабельность продаж футболок, кроссовок, сумок и пр. Это позволит выделить в ассортименте наиболее эффективные позиции, а также те, над повышением рентабельности которых необходимо поработать.

Приемлемый уровень рентабельности по отраслям Единого приемлемого уровня доходности не существует, он варьируется в зависимости от отрасли. Так, например в отрасли по добыче полезных ископаемых нормальной считается рентабельность продаж выше 50%, а в сфере деревообработки не дотягивает до 1%. По оценкам исследователей, среднероссийский показатель рентабельности составляет около 12%.

Однако само по себе это значение практически лишено смысла, если не сопоставлять его с аналогичными показателями деятельности конкурентов или среднеотраслевыми значениями. Обратите внимание, что если уровень рентабельности вашего бизнеса существенно отклоняется от среднеотраслевого (на 10%), это повышает вероятность налоговой проверки.По данным РИА-рейтинг, средние показатели рентабельности продаж по отраслям в 2013 г. были такими:- добыча полезных ископаемых — 26.3%; — химическое производство — 18.3%;- текстильное производство — 2.8%;- сельское хозяйство — 11.7%;- строительство — 6.7%;- оптовая и розничная торговля- 8.2%;- финансовая деятельность — 0.4% (2012 г., Росстат);- здравоохранение — 6.5% (2012 г., Росстат).В сфере услуг приемлемой считается рентабельность 15-20%.

Если вы пришли к выводу, что серьезно отстали от своих конкурентов в плане эффективности ведения бизнеса, необходимо работать над повышением уровня рентабельности. Данной задачи можно достигнуть за счет грамотной маркетинговой политики, направленной на увеличение клиентской базы и обеспечение роста оборачиваемости товаров, а также за счет получения более выгодных предложений от поставщиков товаров (или субподрядчиков). Источники:

  1. Оценка и выбор инвестиционного
  2. какой процент рентабельности

Совет полезен?

Да Нет Статьи по теме:

Рентабельность — что это. Формула расчета

Рентабельность – один из важнейших показателей, которые могут показать эффективность работы компании, направить внимание на слабые места и дать возможность скорректировать действия во всех направлениях. Но обо всём по порядку. Для чего рассчитывать рентабельность?

Финансовая рентабельность проекта часто является ключевым показателем в анализе работы фирмы. Говоря простым языком, рассчитав настоящую рентабельность, можно понять, насколько хорошо окупаются вложенные в проект средства. И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать.

И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать.

Любой стартап будет оцениваться по его предполагаемой (на основе цифр и анализа) рентабельности. И не только, когда речь идёт об оценке инвестором.

Предприниматель, составляющий бизнес-план сам должен оценить, насколько его дело будет рентабельным, чтобы понять, нужно ли что-то изменить, или может быть вообще не стоит вкладывать ресурсы.

Показатель этот высчитывается в виде числового коэффициента – чем выше число, тем больше рентабельность фирмы. Основных причин высчитать рентабельность, кроме того, о чём мы уже упомянули, несколько:

  • Чтобы суметь спрогнозировать прибыль следующего периода.
  • Чтобы была возможность сравнить показатели с конкурентами.
  • Чтобы была возможность обосновать инвестиции. Особенно важно это, когда в сделке участвует третье лицо, которое вкладывает свои деньги с целью получить прибыль в будущем.
  • Чтобы определить реальную рыночную стоимость компании. Часто используется при подготовке к продаже.

Рентабельность предприятия Ещё раз простыми словами определим, что же такое рентабельность для фирмы и для чего он нужен: Рентабельность предприятия – один из основных экономических показателей, который способен показать прибыльность фирмы от своей деятельности (или предпринимателя). Расчёт рентабельности покажет – насколько обоснованным и выгодным является проект, или направление деятельности.

Нужно понимать, что в экономической деятельности фирмы задействовано очень много разных ресурсов – трудовые, экономические, финансовые, природные. Использование каждого из них должно быть обосновано с точки зрения экономической целесообразности. То есть все они должны приносить доход, или результат, который приведёт к увеличению дохода.

Оценивая рентабельность, можно понять, использование каких ресурсов не приносит нужного результата и скорректировать их использование. Если попробовать выразиться ещё проще, то рентабельность – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в его результате прибылью.

Если за определённый период времени бизнес принёс прибыль, то его называют рентабельным. А соответственно – выгодным для владельца.

Факторы рентабельности На рентабельность влияет множество факторов. И с ними нужно быть знакомым, чтобы понимать, как этот процесс складывается и как его можно просчитать.

Специалисты выделяют экзогенные и эндогенные факторы.

Экзогенные факторы рентабельности К экзогенным (возникшим под влиянием чего-то извне) относят, например, налоговую политику государства. Потому что траты компании на оплату обязательных платежей непосредственно влияют на рентабельность фирмы.

Также, к экзогенным относят географическое расположение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическую ситуацию в стране, конъюнктуру рынка и другие факторы. Эндогенные (внутренние) факторы Ясно, что в отличие от экзогенных, эти факторы появляются внутри самой компании.

Так, например, условия труда персонала непосредственно влияют на качество выпускаемой продукции. Логистическая система фирмы имеет прямое влияние на статьи расходов компании, работа маркетингового отдела.

Да и в общем, финансовая и управленческая деятельность руководства также имеет ко всему этому отношение. Нюансов очень много. Практически любое действие фирмы так или иначе сказывается на других процессах. И для понимания нужно проводить анализ. Факторный анализ рентабельности фирмы Как раз для того, чтобы понимать какие факторы на что влияют и проводится факторный анализ.

Факторный анализ рентабельности фирмы Как раз для того, чтобы понимать какие факторы на что влияют и проводится факторный анализ.

С помощью него можно определить и точную сумму дохода фирмы, которая была получена под влиянием эндогенных факторов.

Для определения есть специальные формулы: Рентабельность = (Прибыль от реализации продукта или услуг / Себестоимость) * 100% Есть и другая формула: Рентабельность = ((Цена товара или услуги – Себестоимость) / Себестоимость)) * 100% В классическом варианте анализа используется либо три, либо пять факторов.

Для трёхфакторного анализа нужно взять прибыльность продукции, фондоёмкость, а также оборачиваемость средств. Для пятифакторного анализа используется в том числе трудоёмкость, материалоёмкость, амортизация, оборачиваемость капитала. Благодаря тому, что при анализе все факторы разделяются на количественные показатели и качественные, специалистам удаётся увидеть развитие фирмы с разных сторон.

Но давайте для лучшего понимания, сначала разберёмся, какие виды рентабельности существуют. Виды рентабельности Нужно понимать, что показатели рентабельности могут отличаться в зависимости от сферы, в которой действует предприятие.

Поэтому экономисты обычно выделяют три группы: Рентабельность продукции и услуг. Тут главную роль играют затраченные средства на проект, а также прибыль от него.

Рассчитывается как для всей фирмы, так и для конкретного товара или услуги.

Рентабельность предприятия. Здесь можно найти множество различных показателей, каждый из которых будет с той или другой стороны давать характеристику происходящим в фирме процессам.

Оценка этого вида рентабельности нужна для оценки работы всего проекта инвесторами или владельцами. Рентабельность активов. Также большой набор разных показателей, способных отразить целесообразность использования фирмой конкретного ресурса.

Так, например, предприниматель может увидеть, насколько рационально применять кредитные средства, собственные вложения, или другие активы. Как правило, анализируется рентабельность не только для внутренних нужд. Это важный этап при подготовке проекта для презентации инвестору или кредитору.

Он также используется в подготовке бизнес-плана для получения спонсирования. Виды показателей рентабельности Всегда, чтобы получить более полную картину того, как обстоят дела у фирмы, проводится анализ по нескольким показателям. Такой подход даёт возможность взглянуть на процессы, их актуальность и обоснованность под несколькими углами.

Так, например, анализ даст возможность понять – почему и по каким позициям было увеличение расходов. Для того, чтобы было проще ориентироваться и осуществлять анализ, были введены несколько основных коэффициентов. Расчёт рентабельности Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы.

Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период. Упрощённый вариант расчёта выглядит так: Р = БП / СА * 100% Р – рентабельность предприятия БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов!

Но делается это до вычета налогов!

Рекомендуем прочесть:  Черты административного права

СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса.

Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика. Рентабельность активов (ROA) Предыдущий анализ показывал полную картину.

Но сделать его невозможно без предварительного анализа эффективности использования активов.

Потому что их использование непосредственно влияет на прибыль всего предприятия. Если после анализа результат показывает, что показатель низкий, то можно сделать вывод, что капитал, а также другие активы работают слабо. Точнее – недостаточно. А вот высокий показатель будет свидетельствовать, что фирма использует верную тактику.

ROA показывает финансовую отдачу всего проекта.

Поэтому такой анализ необходимо проводить часто.

Это позволит понять, какой из объектов не приносит должной прибыли, принять меры – модернизировать его, или вообще отказаться от использования. Формула тут простая: ROA = P / A Р – прибыль за весь временной отрезок, используемый для анализа А – среднее значение по видам активов за тот же период Один из самых нужных и показательных коэффициентов.

Формула тут простая: ROA = P / A Р – прибыль за весь временной отрезок, используемый для анализа А – среднее значение по видам активов за тот же период Один из самых нужных и показательных коэффициентов. В случае, если результатом станет значение меньше нуля, это будет означать, что фирма работает себе в убыток.

Рентабельность основных средств (ROFA) К основным средствам обычно относят средства труда, которые используются в процессе работы фирмы. Срок использования таких средств не должен быть более 12 месяцев, а сумма амортизации должна входить в расчёт себестоимость товара или услуги.

Чтобы было понятнее, приведём примеры таких средств:

  1. Мебель из офиса или рабочая мебель.
  2. Дорогой инструмент.
  3. Оборудование, которое как раз и производит товар.
  4. Остальной транспорт.
  5. Здания, постройки, где расположены ваши цеха, склады, офисы и т.д.
  6. Транспортировочные средства – погрузчики, большегрузы.

Формула для расчёта используется следующая: R = (ЧП / ОС) * 100% ЧП – чистая прибыль ОС – стоимость основных фондов Такой показатель играет большую роль на коммерческих предприятиях, давая им представление о прибыли, приходящейся на один рубль вложенных средств. Коэффициент не должен опускаться ниже нуля. Если такое произошло, нужно что-то менять, потому что предприятие работает себе в убыток и нерационально использует основные средства.

Рентабельность реализованной продукции (ROM) Формула для расчёта этого показателя также проста: ROM = Чистая прибыль / себестоимость Значение этого показателя может продемонстрировать, сколько может принести каждый вложенный рубль. Схема просчёта проста:

  1. Далее определяется чистая прибыль.
  2. Последним этапом применяется формула ROM.
  3. Далее идёт просчёт всей прибыли, поступившей от продаж. Для этого складываются доходы.
  4. Сначала нужно определить период времени, за который будет проводиться анализ. Обычно берётся промежуток от одного месяца, до одного года.

Чтобы улучшить эффективность анализа, можно сравнить показатели такой рентабельности сразу за несколько периодов. Это даст понимание того, насколько эффективно действует фирма.

Рентабельность продаж (ROS) Такой показатель призван отразить процент общей выручки, которой приходится на прибыль предприятия. Формула для просчёта: ROS = (Прибыль / Выручка) * 100% Для просчёта применяются различные виды прибыли, в зависимости от компании. Всё зависит от ассортимента продукции, сферы деятельности и многих других параметров.

Также рентабельность продаж часто называют нормой прибыли.

Так как она показывает долю удельного веса прибыли в общей выручке. Сравнение этого показателя за разные отрезки времени также является полезным инструментом для понимания динамики роста или снижения показателей фирмы.

Если же рассматривать краткосрочный период, стоит вычленить операционную рентабельность продаж.

Формула для этого: Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогов / Выручка) * 100% Чем выше значение, тем лучше действует компания, и тем больше прибыли получает её владелец.

Рентабельность прибыли Если вы хотите узнать, насколько прибыльным является ваш проект, рассчитывайте этот показатель. Также нужно понимать, что без его расчёта, например, невозможно составить качественный бизнес-план. Формула: R = ВП / В ВП – валовая прибыль (полученная выручка минус себестоимость).
Формула: R = ВП / В ВП – валовая прибыль (полученная выручка минус себестоимость).

В – выручка от продаж Рентабельность персонала (ROL) Это относительный показатель. Но не менее важный. На самом деле, все давно уже поняли, насколько важным в деятельности фирмы является элемент управления трудом.

Потому что он влияет на всё производство в целом.

И чтобы эффективно управлять персоналом, нужно отслеживать численность, уровень подготовки, навыков, мастерства, повышения квалификации каждого и т.д.

Формула: ROL = ЧП / ЧШ ЧП – чистая прибыль ЧШ – численность персонала Для более подробного анализа высчитывается соотношение затрат на содержание сотрудников к чистой прибыли.

А также проверяется рентабельность одного сотрудника. Делается это с помощью деления затрат, которые уходят на его содержание, на долю прибыли, которую он приносит фирме.

Такие расчёты могут показать состояние управления трудом, открыть слабые и сильные места, указать на необходимость сокращения или расширения штата.

Особенно важно просчитывать этот показатель для небольших предприятий, чтобы можно было эффективнее оптимизировать расчёты.

Порог рентабельности Этот термин означает минимальный размер продаж, при котором выручка с этих продаж будет перекрывать все расходы на производство и доведение товара / услуги до потребителя.

Но прибыль тут не учитывается. Такой показатель может помочь предпринимателю спланировать количество продаж, которое потребуется ему совершить, чтобы действовать без убытка. Часто такой показатель называют точкой безубыточности, либо критической точкой (не путать с точкой выхода на чистую прибыль!) Подробнее об этом вы можете прочитать в материале .

Формула для расчёта: ПР = ПЗ / Квм ПР – порог рентабельности ПЗ – постоянные затраты на производство товара / услуги и на их реализацию Квм – коэффициент валовой маржи. Рассчитать его можно с помощью другой формулы: Квм = (В – Зпр) * 100% В – выручка Зпр – сумма переменных затрат Огромное значение для этого показателя имеют такие критерии, как цена за товар, а также любые переменные и постоянные расходы фирмы. О них — так же в статье . Рентабельность проекта Каждый предприниматель стремится к тому, чтобы увеличить масштабы своего дела, чтобы нарастить мощности, развиться и в конечном итоге получить больше прибыли.

Оценка рентабельности на каждом из этапов способна показать, в верном ли направлении движется развитие, и какие показатели требуют корректировки и вмешательства. Чаще всего используется несколько методов расчёта рентабельности:

  1. Метод, применяющийся для расчёта индекса доходности. Используется, когда нужно узнать соотношение затрат и доходов.
  2. Метод, позволяющий рассчитать чистую текущую стоимость, которая поможет определить чистую прибыль от проекта.
  3. Метод, рассчитывающий маржинальную эффективность капитала (внутренняя норма рентабельности). Используется для вычисления возможного уровня капитальных затрат в новый проект.

Формула: ВНР = (чистая текущая стоимость / сумма стартовых инвестиций) * 100% Цели, для которых используется расчёт:

  • Определить расходы, если проект делается за счёт привлечённых средств.
  • Подтвердить рентабельность и выгоду проекта.

Если для реализации проекта берётся банковский кредит, то расчёт внутренней нормы рентабельности покажет, какой будет максимально допустимая процентная ставка. Всё что будет выше этого значения говорит о невыгодности взятого курса.

Пути повышения рентабельности Как мы уже выяснили, после анализа рентабельности может случится так, что результаты будут указывать на необходимость мер. А для того, чтобы определить, как можно повысить рентабельность, нужно сначала разобраться, почему она недостаточно высока.

Чтобы это выяснить, нужно изучить показатели за отчётный период и сравнить их с показателями за предыдущий период.

Стоит обратить внимание на такие факторы, как сезонность, конкуренция, простои.

Для увеличения прибыли применяются разные способы:

  1. Повышается качество продукта или услуги, упаковки, проводится модернизация, переоснащение производства. Конечно на всё это требуются, как правило, инвестиции. Но по плану они должны спокойно окупиться в дальнейшем с помощью снижения количества используемого сырья, повышением спроса и так далее.
  2. Снижается себестоимость товара или услуги, чтобы можно было конкурировать с другими фирмами. Но конечно, это не должно наносить вред качеству продукции.
  3. Разрабатывается новая маркетинговая стратегия и политика.

Суть в том, чтобы найти определённый баланс, который поможет снизить издержки и повысить эффективность, не ухудшая качество.

Таким образом, показатели рентабельности должны будут оставаться на должном уровне.

Ставки налога на прибыль в 2022 году

Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы.

Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2022 году ставки.Плательщиками налога являются:

  • Российские организации, применяющие .
  • Иностранные компании, имеющие здесь представительства, получающие доходы, являющееся резидентами или фактически управляемые из РФ.
Рекомендуем прочесть:  Мтс можно подать в суд

Не платят налог на прибыль организаций:

  1. резиденты «Сколково».
  2. организации из сферы игорного бизнеса;
  3. компании на , и ;

Компании из двух первых групп платят другие налоги, а доходы участников «Сколково» вовсе освобождены от налогообложения.Для юридических лиц из России и иностранных компаний, имеющих здесь представительства, под налогооблагаемой прибылью понимается разница между доходами и расходами.

Прочие иностранные организации не учитывают свои затраты, то есть налогом облагается весь полученный ими в России доход.Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.А вот базу по налогу на прибыль определить непросто.

Алгоритм такой:

  1. рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
  2. итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций — убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.
  3. рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;

Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы.Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов.Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):

  1. от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
  2. перепродавая ранее приобретенные товары.

Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ.

Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:

  1. всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.
  2. кредитные и заёмные средства;
  3. предоплата;
  4. имущество, которое получено в виде залога или задатка;

Расходами считаются подтверждённые документами затраты, а также убытки. Расходы тоже подразделяются на 2 группы:

  1. внереализационные.
  2. связанные с производством и реализацией;

К «производственным» расходам относится всё то, что организация тратит на изготовление своих товаров, работ или услуг, а также на их продажу.

Такие расходы могут быть:

  1. косвенными — это прочие затраты, связанные с реализацией.
  2. прямыми — это материальные затраты, издержки на оплату труда, амортизацию;

Внереализационные расходы перечислены в статье 265 НК РФ. Например, это расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам, отрицательные курсовые разницы и другие.

Если какой-либо вид затрат, не связанных с реализацией, в статье не перечислен, то вычитать его из доходов нельзя.Кроме того, есть расходы, которые не уменьшают налоговую базу. В статье 270 НК РФ приводится их закрытый перечень.

Например, это дивиденды собственникам, штрафные санкции в бюджет, взносы в уставный капитал, расходы на добровольное страхование и множество других затрат.Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы.

От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций.

Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

  • Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.
  • Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.

По умолчанию применяется метод начисления.

В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:

  1. косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.
  2. прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;

При кассовом методе такого деления нет.

Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%.

Она распределяется между бюджетами двух уровней.

Налог на прибыль 2022 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты. После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.К чему применяется / когда действует ставкаРазмер ставкиОсновная ставка (действует, если не оговорено иное)20%, которые делятся таким образом:

  1. до этого периода и после него — 18% в региональный бюджет, 2% — в федеральный.
  2. с 2017 до 2024 год — 17% в региональный бюджет, 3% — в федеральный;

По решению властей субъекта для отдельных организаций ставка может быть понижена до 12,5% (после 2024 года — до 13,5%)Прибыль по некоторым ценным бумагам российских компаний30%Прибыль от добычи углеводородов на новом морском месторождении20% полностью в федеральный бюджетНекоторые доходы иностранных организацийДоходы от государственных, муниципальных и иных ценных бумаг15% (по некоторым муниципальным бумагам 9%)Дивиденды иностранной компании по российским акциям или от участия в компании из РФДивиденды российской организации13%Доходы по депозитарным распискамОтдельные доходы от аренды иностранных организаций10%Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое.

Полный список — в статье 284 НК РФ0%Налоговым периодом по данному платежу является календарный год.

Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Если этот день попадает на выходной, то срок переносится.

Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:

  1. по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
  2. по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.

По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:

  1. авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
  2. аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
  3. база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
  4. налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.

Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны 2 варианта расчёта ежемесячных платежей:

  1. исходя из фактической прибыли.
  2. исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;

По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.Суть первого способа в следующем.

В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.Приведём пример.

Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей.

Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.Например, налогооблагаемый доход организации составил:

  1. за февраль — 150 000 рублей;
  2. за январь — 90 000 рублей;
  3. за март — 120 000 рублей.

По итогам каждого месяца следует уплатить:

  1. в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.
  2. в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
  3. в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;

Все, кто платит налог на прибыль организаций, подают в ИФНС декларацию.

Периодичность подачи внутри отчётного года зависит от того, как производятся авансовые платежи:

  1. если ежемесячно, исходя из фактической прибыли, декларации нужно подавать до 28 числа следующего месяца (12 деклараций в год);
  2. если поквартально либо раз в месяц, но по данным за прошлый период, декларации нужно подавать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Последний день представления — 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Годовую декларацию все должны подать до 28 марта года, следующего за отчётным. Уплата налога на прибыль, исчисленного по итогам года, производится также до этой даты.

То есть налог на прибыль 2022 года нужно будет уплатить не позднее 28 марта 2022 года.