Главная - Налоговое право - Какой налог платить придоходе более 5 миллионов

Какой налог платить придоходе более 5 миллионов


Какой налог платить придоходе более 5 миллионов

Налог с продажи квартиры


� О чем тут написано? На текущий год, согласно Налоговому кодексу, ставка НДФЛ при продаже недвижимости = 13%.

Однако, помните, что порядок уплаты налога с продажи квартиры разнится по: категориям граждан, периоду обладания на момент уплаты и объемам выплат.

Сейчас мы во всем разберемся.

Существует два официальных периода обладания собственностью, после истечению которых можно продавать квартиру без уплаты НДФЛ.

Период обладания – 5 лет, стандартный.

Период обладания – 3 года, льготный. Минимальный период обладания присваивается в зависимости от региона проживания. В двух регионах Российской Федерации присваивают льготный период – 3 года: республика Алтай и Ханты-Мансийский автономный округ.

В остальных случаях – 5 лет. Также присвоение периода обладания зависит от момента регистрации права собственности на недвижимость: после/до 01.01.16.

Как и в каком порядке нужно платить налог с продажи унаследованной квартиры?

Налоги при продаже квартиры доставшейся по наследству подлежат уплате если вы получили доход.

Важно понимать что срок владения квартирой превышающей три года не является основанием для уплаты налога, но в противном случае вы уплачиваете 13% с суммы, превышающей 1 млн руб.

№1* Если пенсионер продает квартиру, то должен ли он заплатить налог с продажи?

Согласно ст. 407 Налогового кодекса освобождается от уплаты НДФЛ пенсионеры-пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, а также лица, достигшие пенсионного возраста, которым в соответствии с законодательством России выплачиваются ежемесячное пожизненное содержание. №1* Еалог при продаже квартиры по завещанию аналогичное как и при продаже квартиры по наследству выплачивается если период владение менее трех лет.

№1* При продаже квартиры по переуступке налог составит 13% от суммы сделки – это разница между суммой договора и передачей права. Например: вы заключили договор с застройщиком и заплатили ему 1 млн рублей.

По прошествии еще года, вы решили продать право требования за 2 000 миллионов рублей.

При этом вам придется заплатить в размере 13% от выручки – то есть от 1 000 000 рублей. Сумма налога составит 130 000 рублей. Период обладания – 5 лет. Т.е. если недвижимость была куплена после 01.01.16, и сейчас вы владеете квартирой меньше пяти лет, то при ее продаже вам предстоит уплатить НДФЛ с прибыли (13%).

если недвижимость была куплена после 01.01.16, и сейчас вы владеете квартирой меньше пяти лет, то при ее продаже вам предстоит уплатить НДФЛ с прибыли (13%). Тут важно, что налог платить именно с прибыли, а не со всей стоимости квартиры.

Например, вы купили квартиру за 3 млн.

руб., а продаете ее за 5 млн. руб. Тогда налог вы будете уплачиваете с 2 млн. руб. (200 000 руб.). Ели период обладания больше 5-ти лет, то от налога вы освобождаетесь.

Период обладания – 3 года. Даже если жилье было куплено после 01.01.16, у вас все-таки есть шанс сократить период обладания квартирой до 3-х лет в нескольких случаях.

  • Первое – если это ваше единственное официально зарегистрированное жилье, вы не участвуете ни в какой долевой собственности (поправка в НК от 1 января 2020 г.).
  • Четвертое – недвижимость вы получили в процессе приватизации (именно после этой даты).
  • Третье – недвижимость – это ваше наследство.
  • Пятое – квартира получена «по договору пожизненного содержания с иждивением» (очень редко).
  • Второе – если квартиру вам подарил кто-то из категории «близкие родственники», т.е. мама, папа, брат или сестра, внуки (супруги – нет).

Период обладания – 3 года.

Это уже изначально льготный период обладания, по истечению которого уплачивать налог с продажи квартиры не требуется. Льготы распространяются на все указанные выше варианты получения жилья в собственность (дарение, наследство, приватизация и т.д.).

Что касается нерезидентов РФ, то раньше они должны были уплачивать НДФЛ при продаже квартиры равный 30% от всей суммы сделки, причем даже если владели недвижимостью на территории РФ более чем 10 лет.

Теперь же для резидентов и нерезидентов правила уплаты налога стали одинаковыми: необходимо владеть недвижимостью 3 или 5 лет, после чего вас освобождают от уплаты налога.

И обратите внимание: важно то, где вы уплачиваете налоги, а не ваше гражданство.

Об этом расскажем чуть подробнее.

Итак, по стандарту срок, в течение которого недвижимость находится в вашей собственности, отсчитывается с первого дня ее госрегистрации на определенного владельца, и получения им права собственности на указанное жилье. Если недвижимость получена владельцем уже после отмены документа «Свидетельство о государственной регистрации», то дата регистрации обозначается в выписке из ЕГРН, а также в онлайн-ресурсе Росреестра, в графе «Права и ограничения». Описанный выше стандарт распространяется на следующие виды недвижимости: купленная или построенная самим владельцем, приобретенная по ДДУ, а также подаренное кем-то из категории «близкий родственник».

  • Приватизированное жилье – период обладания зависит от периода приватизации
  • В случае перепланировки без изменения внешних границ – дата возникновения права собственности на квартиру будет дата первоначальной госрегистрации имущества. Новое свидетельство, выданное после произведенной перепланировки, влиять на период обладания не будет.
  • Право собственника признано через суд – период обладания отсчитывают с даты официального вступления в силу судебного решения.
  • Если квартира – это ваше наследство, то период обладания отсчитывается с даты открытия наследства, т.е. с зарегистрированной даты смерти наследодателя.
  • Если жилье вы получили в доме ЖСК – началом периода обладания будет считаться дата, указанной в справке о завершении выплаты пая.
  • Если квартиру покупали по долям – отсчет ведется с даты приобретения первой доли. В случае если потом такую собственность решают продать полностью.
  • Квартира находится в собственности уже больше пяти лет, но при этом доля собственника была изменена – вы продаете квартиру полностью, и подобная сделка не подлежит налогообложению. Например, жилье 10 лет принадлежало двум супругам. После развода и раздела имущества, квартира перешла полностью мужу. Он получил новое свидетельство о праве собственности, где указано изменение его доли владения недвижимостью. Теперь, он может реализовать эту квартиру без уплаты налога.
  1. до 01.01.98 – отсчет ведется с даты подписания документов «О передачи квартиры в собственность».

    По причине того, что до этой даты не применялась практика выдачи «Свидетельства о госрегистрации».

  2. после 01.01.98 – отсчет ведется с дня регистрации прав собственника;

После этой даты, не все собственники получили данные свидетельства. Ведь их права признаются независимо от регистрации.

В любом случае, вам необходимо будет зарегистрировать свое право собственности на данную квартиру, чтобы в дальнейшем ее реализовать. Важно: при подписании соглашения на приобретения имущества в 1997 г., а регистрации ее владельцем в Росеестре в 2020 г.

– период обладания будет отсчитываться с 1997 г. Теперь информация для участников московской программы реновации.

Минимальный период обладания жилья в новостройке, полученного по программе «Реновация», будет рассчитываться как срок владения предыдущим «старым» жильем. Например, Сидоровы купили однокомнатную квартиру в пятиэтажном доме, 05.01.2014. Потом в январе 2020 г. они переехали в новостройку, получив там квартиру по программе реновации 2017 года.

Семья Сидоровых может тут же реализовать новую недвижимость на рынке жилья, с момента получения документов, подтверждающих право собственности. И при этом НДФЛ 13% с них удержан не будет.

Потому что минимальный трехлетний период обладания недвижимостью уже прошел. Их друзья – семья Петровых – купили жилье в августе 2017 г., и также переехали в новостройку в 2020 г. по программе реновации, вместе с Сидоровыми.

Но Петровы теперь не смогут сразу же реализовать новую квартиру.

Либо им нужно выждать еще два года, до истечения минимального периода обладания (т.к. приобрели жилье после 01 января 2016 г.), либо продавать квартиру сейчас, но с уплатой НДФЛ 13% от полученного дохода с продажи. На 2020 год стандартная ставка НДФЛ – 13%. Данная ставка распространяется на всех налоговых резидентов РФ – т.е.
Данная ставка распространяется на всех налоговых резидентов РФ – т.е.

тех, кто живет в стране не менее 183 дней в году. По сути, для всех граждан России, кто на постоянной основе тут живет и работает. Если вы являетесь нерезидентом Российской Федерации и покупаете недвижимость с целью инвестиции, с последующей перепродажей, то размер налога уже повышается до 30%.

Причем не с прибыли, а уже со всей суммы сделки. Например, вы купили квартиру за 2 млн. руб., продаете ее за 3 млн. руб., то налог придется выплачивать не с 1 млн.

руб., а со всех 3 млн. руб. (полная сумма сделки). Если вы хотите уйти от уплаты НДФЛ, то нужно подарить эту недвижимость резиденту Российской Федерации.

И уже потом гражданин РФ может реализовать эту квартиру, по истечении 3-х или 5-ти лет владения, без уплаты НДФЛ при продаже.

  • Если вы являетесь иностранным гражданином, т.е. нерезидентом РФ, но при этом вы работаете на территории РФ и платите налоги в казну РФ, то тогда вы получаете статус налогового резидента. В таком случае на вас действуют такие правила уплаты НДФЛ при продаже квартиры, как и для всех остальных граждан Российской Федерации – НДФЛ 13%.
  • Лицо без гражданства также может быть налоговым резидентом РФ. Такой человек также обязан платить НДФЛ 13%.
  • Если вы, к примеру, гражданин РФ и уехали на ПМЖ за границу, но хотите продать квартиру на территории РФ (которая находится у вас в собственности). То НДФЛ вы уплатите в размере 30% с полученного дохода.

После реализации квартиры вы уплачиваете 13% с полученного дохода, т.е. с суммы превышающей затраты на ее покупку.

Из текущей цены квартиры нужно вычесть расходы на ее первоначальное приобретение. Также можно вычесть «имущественный вычет» 1 млн. руб. Получившаяся сумма и является налогооблагаемой.

Напомним: такое действует лишь для налоговых резидентов. Например, если ранее вы за 3 млн. руб., а продали за 5 млн. руб., то ваш доход – 2 млн.

руб. С них и будет начисляться налог 13%. Ниже мы подробнее разберем порядок определения цены недвижимости.

Тут мы вновь прибегнем к делению недвижимости по периодам получения на нее права обладания: до или после 01.01.16. В первом случае, по НК – налог будет считаться от стоимости, которая прописала в ДКП (плюс использование вычета 1 млн.

руб.). Во втором случае – налог будет считаться от суммы квартиры, которая теперь зависит от . Это официально установленная государством цена на конкретный объект недвижимости. Оценка происходит по правилам закона «О кадастровой оценке».

Если сравнивать с рыночной стоимостью, то кадастровая может быть как меньше, так и больше рыночной.

Если вы хотите узнать кадастровую стоимость вашего жилья, заходите на сайт Росреестра или обратитесь в местный МФЦ.

Вам нужно знать конкретную дату регистрации ваших прав собственности на квартиру.

  1. Во-вторых, сравниваем цену недвижимости в ДКП и ее стоимость по кадастру. Если указанная в договоре цена меньше, чем 70% кадастровой цены, то НДФЛ будет высчитывать от этих 70% кадастровой стоимости. Если указанная в договоре цена больше 70% кадастровой – вы уплачиваете налог с указанной в договоре стоимости.
  2. Во-первых, ищем кадастровую стоимость недвижимости на 1 января того года, когда вы реализовали квартиру (текущий/прошедший год).

Например, квартира приобретена за 3 000 000 руб.

и потом продана за такую же цену. По идее нет дохода и нет налогов. Но налоговая служба определила, что кадастровая стоимость данного объекта = 6 000 000 руб. Именно 70% от 6 млн. руб. (4 млн. 200 тыс. руб.) и возьмут в качестве реальной цены для расчета налога. Из этой суммы вычтут стоимость, по которой вы купили квартиру (4 200 000 – 3 000 000 = 1 200 000).

Из этой суммы вычтут стоимость, по которой вы купили квартиру (4 200 000 – 3 000 000 = 1 200 000). Это будет ваш доход со сделки.

В итоге, вы заплатите 13% НДФЛ от 1 млн. 200 тыс. руб. (156 000 руб.).

Обращаем внимание: к кадастровой стоимости квартиры (6 млн. руб.) можно применить вычет (6 – 1 = 5 млн. руб.). Во-первых, можно использовать материальный вычет – 1 000 000 руб.

Это не избавит от налога в полной мере, но позволит его уменьшить.

Суть в том, что вы просто уменьшаете полученный от реализации квартиры доход на 1 млн.

руб. (без дополнительных расходных подтверждающих документов). Например, вы получили квартиру в качестве наследства. Продали ее за 3 000 000 руб. Расходов на покупку жилья не было.

Из вашего дохода с продажи вычитается 1 млн. руб. (3 млн. – 1 млн. = 2 млн.

руб.). Далее вы уплачиваете 13% НДФЛ с этих оставшихся 2 млн. руб. (260 000 руб.). Сделки менее 1 млн.

руб. в принципе не попадают от данный налог. Данный «имущественный вычет» можно применять несколько раз, но не чаще чем 1 раз/год. Например, если вы планируете продать две квартиры за один год, то вычет либо будет распределен между ними, либо использован единоразово при продаже одной из квартир.

Если у квартиры есть несколько собственников, то каждый их них имеет право применить налоговый вычет 1 млн. руб. Получается, если ваша квартира стоит 3 млн.

руб. и имеет 3-х собственников, то чисто теоретически ее можно попытаться продать без налога. Однако, каждую долю нужно продавать по отдельному ДКП.

При этом покупатель может быть один и тот же.

Если же недвижимость продавать как единое целое, по одному ДКП – то материальный вычет делится на всех собственников, в пропорции от доли каждого. Подобные сделки чаще всего проводятся с помощью услуг нотариуса, поэтому все три раза вам придется оплачивать его услуги по составлению договоров и ведении сделок.

Обращаем внимание: не стоит связываться с целенаправленным делением квартиры на несколько собственников непосредственно перед продажей. Если же все-таки пойдете на такой шаг, то обязательно проконсультируйтесь со специалистами. Потому что, например, если оформлять переход доли квартиры договором дарения, на человека, не являющегося вашим родственником, то он уже сразу должен будет заплатить налог 13% просто по факту дарения недвижимости от чужого лица.

Потому что, например, если оформлять переход доли квартиры договором дарения, на человека, не являющегося вашим родственником, то он уже сразу должен будет заплатить налог 13% просто по факту дарения недвижимости от чужого лица. Или вы можете не знать, что продавать квартиру, в которой часть принадлежит вашему несовершеннолетнему ребенку, невозможно без разрешения органов опеки. Подобной специфики очень много в законодательстве.

Во-вторых, в случае, когда первоначальная стоимость квартиры превышает материальный вычет 1 млн.

руб., логичнее будет применить способ уменьшения налога путем вычета расходов на квартиру.

  1. Третье – проценты, уплаченные по , который был взят на данную недвижимость.
  2. Четвертое – черновой ремонт квартиры (в долевом строительстве).
  3. Второе – подтвержденные затраты на строительство дома и стоимость земли.
  4. Первое – стоимость, уплаченная вами при покупке данного жилья.

Например, Лена купила однушку в Москве в 2018 г.

за 3 000 000 руб. При этом, 1 млн. руб. – собственные сбережения, а 2 млн.

руб. – кредит в Сбербанке. Прошло два года, Лена полностью погасила кредит и плюс % = 150 000 руб. Она решила продать квартиру. Ее стоимость по кадастру на 2020 г. = 5 миллионов рублей. Получается, вычитаем из кадастровой стоимости расходы (первоначальную цену покупки и процента) = 5 000 000 – 3 000 000 – 150 000 = 1 850 000 руб.

Всего на покупку Лена потратила 4 млн. 850 тыс. руб. Цена продажи – больше 70% от кадастровой стоимости.

Следовательно, Лене нужно заплатить налог с 1 млн.

850 тыс. руб. Важно: если вследствие применения материального вычета или вычета расходов получится 0, или же отрицательная сумма – собственник освобождается от уплаты налога.

Если Лена решит продать квартиру за 4 млн.

850 тыс. руб., то от уплаты налога она будет освобождена. К сожалению, по договору долевого участия платить налог придется в любом случае. Минимальный срок владения будет отсчитываться лишь с момента окончания стройки и регистрации собственника квартиры своих прав на нее.

Пока права собственности еще официально не зарегистрированы, можно лишь уступить свои права на нее. НДФЛ выплачивается также в размере 13%. Если стройка затянулась лет на 6, и квартира подорожала с момента покупки, то можно воспользоваться имущественным вычетом.

Если Петя уступит по договору свои права на квартиру Василию, то Василий сможет вычесть сумму расходов Пети на квартиру (первоначальную стоимость плюс выплаченный кредит и проценты). Учитывая, что налогом облагается именно часть полученной вами прибыли с продажи, то можно «продать квартиру без дохода». В этом случае налог вы платить не обязаны.

Т.е. если вы купили квартиру за 3 млн. руб., и продаете ее за 3 млн. руб., то никакую прибыль с продажи вы не получаете.

Просто возвращаете обратно свои потраченные ранее 3 млн. руб. на покупку. В действительности вы можете продать квартиру за 5 млн. руб., но в договоре купли-продажи указать лишь 3 млн.

руб., а еще 2 млн. руб. вы получите напрямую от покупателя по расписке.

Этим вариантом много кто пользуется.

Прямого нарушения закона в этом нет. Раньше, очень часто в ДКП указывали стоимость ниже 1 млн.

руб. Таким образом уплата НЛФД сразу же исключалась. Однако, в 2020 г., после введения кадастрового способа оценки, провести такую сделку можно только если кадастровая стоимость недвижимости не превышает 1 млн. 428 тыс. руб. Потому что, 70% от этой суммы = 999 600 руб. (ниже налогового вычета 1 млн.

(ниже налогового вычета 1 млн. руб.). В данном случае налог вы не платите, но все-равно обязаны предоставить декларацию. Если забудете – можете нарваться на штраф.

В договоре купли-продаже указывается полная сумма стоимости квартиры, чтобы покупатель мог полностью получить ее в качестве ипотечного кредита. Что же делать? Возможно пойти на некоторые уловки, но не во всех банках. На 2020 г. лишь в Сбербанке есть понятие «неотделимых улучшений», произведенных собственником в квартире.

Благодаря этому можно сократить налогооблагаемую базу при уплате НДФЛ. Объясним на примере. Предположим, вы купили квартиру на 3 млн. руб., продаете ее за 5 млн. руб., но при этом 2 млн.

руб. за период владения вы потратили на «улучшение жилищных условий». Т.е. договор будет составлен таким образом, что покупатель получит в банке кредит на все 5 млн. руб., но в договоре будет указано, что 2 млн.

руб. – были ранее потрачены собственником на «улучшение жилищных условий» и они не облагаются налогом.

Поэтому при такой сделке по продажи квартиры через ипотеку НДФЛ с продажи вам уплачивать не придется.

  1. Сильно заниженная в договоре цена может навести покупателя на подозрения, и он откажется от сделки.
  2. Просчитайте все варианты, и решите – стоит ли игра свеч.
  3. Лучше проверить, когда истекает минимальный срок владения и немного подождать, чтобы официально продать квартиру без уплаты НДФЛ.
  4. Помните о правиле про 70% от кадастровой стоимости квартиры. Если вы «занизите» цену ниже этого уровня, то налог придется все-равно заплатить от этих самых 70%.

Правильно рассчитать налог и оплатить его можно только на официальном сайте ФНС России по этой ссылке

  • Кто освобождается от уплаты налогов с продажи квартиры?

    Разъяснение ФНС https://www.nalog.ru/rn40/news/smi/6252632/

  • 1 Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/

Понравилось? Отправьте статью друзьям, знакомым: Это провал друзья 1 Супер!

Пишите ещё 3

Стал известен окончательный текст проекта о повышенном НДФЛ со сверхдоходов

на 12.06 71,6797 51,8 коп. 87,3274 47,9 коп. 10 ноября 2020 г.

18:12

© anekdotov.net Госдума сегодня приняла законопроект во втором (ключевом) чтении.

Еще вчера обновленного текста проекта опубликовано не было.Госдума приняла во втором чтении законопроект № , который правительство в Госдуму в сентябре, о повышении НДФЛ для доходов свыше 5 млн в год. Вместо налоговой ставки 13% вводится шкала, и то, что сверх 5 млн в год, будет облагаться по ставке 15%. Повышенный налог затронет регулярные доходы – зарплату, дивиденды, то есть – высокие доходы, которые человек получает на постоянной основе.

При этом любые разовые доходы – от продажи любого имущества (кроме ценных бумаг), в виде страховки – 15%-ным налогом облагаться не будут.

В том числе, если величину в 5 млн превысила сумма зарплаты и выручки от продажи недвижимости.

Это было Минфином во время обсуждения законопроекта между первым думским чтением и вторым.

Забегая вперед, скажем, что текст законопроекта это, в принципе, подтверждает.

Законопроект теперь изложен яснее (напомним, что его первоначальная версия была весь запутанной и нелогичной), однако все равно содержит кое-какие лишние понятия типа совокупности налоговых баз, каждая из которых все равно рассчитывается отдельно, к тому же, для целей выбора ставки используется понятие не совокупности, а суммы налоговых баз. Для налоговых резидентов РФ шкала (то есть повышение ставки при доходах от 5 млн) будет применяться для следующих доходов:

  1. прибыль контролируемых иностранных компаний (в том числе фиксированная прибыль КИК, закон о которой был вчера . Отнесение фиксированной прибыли в состав доходов, облагаемых по повышенной ставке, дает стоимость «патента» в 5 млн рублей);
  2. от операций с ценными бумагами или с производными финансовыми инструментами (в том числе – учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете); по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; по операциям займа ценными бумагами;
  3. выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  4. от долевого участия (в том числе дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям или долям российской, за которые отчиталось физлицо, видимо, имеется в виду фактический получатель такого дохода);
  5. иные доходы, в отношении которых применяется , предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК (это будет называться «основная «). Сюда будет относиться, например, зарплата, доходы от предпринимательской деятельности (для ИП на общей системе), доходы физлиц по ГПД на оказание услуг.
  6. полученных участниками инвестиционного товарищества;

Соответственно, пункт 1 статьи 224, который сейчас предусматривает ставку 13%, будет состоять из двух частей:

  1. 650 тысяч + 15% с доходов сверх 5 млн.
  2. 13% для доходов до 5 млн рублей;

Для сопоставления с лимитом будет учитываться сумма налоговых баз.

То есть, если отдельно, например, зарплата и отдельно доход от игры на бирже не превысили каждый 5 млн, а в сумме превысили, то повышенной ставке быть. Это в общем случае. Но для доходов за 2022 и 2022 год установлено исключение – каждая налоговая база будет сравниваться с лимитом отдельно.

Не уточняется, как это будет работать, если, например, в «иные доходы» войдут зарплата и доход от бизнеса – будет ли первое и второе считаться отдельными налоговыми базами? По логике – должны, но по «букве закона», вероятно, отдельной налоговой базой будет общая сумма, то есть все «иные доходы». Все вычеты, ныне установленные для случаев переноса убытков от операций с ценными бумагами, ПФИ, от участия в инвестиционном товариществе, а также инвестиционные вычеты, установленные статьями 220.1, 220.2, 219.1 НК, для целей подсчета налоговой базы останутся в силе.

К основной налоговой базе будут применяться стандартные, социальные, профессиональные, имущественные (связанные с приобретением жилья) налоговые вычеты. Для нерезидентов вводится свой список доходов, в который, в дополнение к названным (кроме дивидендов), включены также доходы от продажи недвижимости и в виде получения ее в дар. Для этих случаев продолжит действовать ставка 30%, для дивидендов – в общем случае 15%.

Для тех доходов нерезидентов, к которым сейчас применяется 13%, также вводится шкала – 13% до 5 млн + 15% сверх 5 млн. Ставка 13% без шкалы будет установлена пунктом 1.1 статьи 224 НК и применяться к доходам от продажи или в виде получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг), страховым выплатам, выплатам по пенсионному обеспечению (если они подлежат налогообложению). Будут действовать, как и сейчас, имущественные вычеты, связанные с продажей имущества.

Если 5 млн превысил доход, полученный физлицом у одного налогового агента, то налог в виде 650 тысяч должен будет уплатить в бюджет отдельно, а налог с превышения – отдельно.

Налог смогут доначислить налоговики и направить налоговое уведомление физлицу – если налоговых агентов несколько, и у каждого получилось менее 5 млн рублей дохода, а в сумме будет больше.

Если налоговый агент ошибся при исчислении налога с превышения за 1 квартал 2022 года, но «дослал» налог в бюджет до 1 июля, то не будет:

  1. пеней;
  2. штрафа (по статье 123 НК «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»);
  3. переложения налога на налогового агента (в результате проверки).

ИП на общей системе при превышении своего дохода над лимитом также будет платить налог двумя платежками, в том числе при необходимости – в виде авансовых платежей. Источник: Горячие темы. Это обсуждают:

  1. 21181

Последние новости: 1999-2022 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

НДФЛ с доходов физлиц, превышающих 5 млн рублей: разъяснено, как исчислить сумму налога и заполнить расчет (форма 6-НДФЛ)

ФНС напоминает, что с 1 января 2022 года налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах: 13% — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, меньше или равна 5 млн руб.; 650 тыс. руб. плюс 15% с суммы превышения 5 млн рублей.

Повышенная ставка НДФЛ не применяется в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Если исчисленная сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее или равна 650 тысячам рублей, уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента. Если исчисленная сумма налога превысила 650 тысяч рублей, уплата налога производится в следующем порядке: — отдельно уплачивается сумма налога в части, не достающей до 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110); — отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110).

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога. В разделе 2 расчета указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В приложении к письму приведены примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

Больше документов и разъяснений по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс. Дата публикации на сайте: 03.12.2020

Продал квартиру — плати 15%.

Как «налог на богатых» ударит по рынку жилья

30 июня 202054 тыс. прочитали2 мин.71 тыс. просмотра публикацииУникальные посетители страницы54 тыс.

прочитали до концаЭто 76% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияРИА НовостиВ России с 1 января 2022 года . Россияне, зарабатывающие свыше 5 млн рублей в год, будут платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 15%.

Однако это новшество коснется не только состоятельных граждан, но и обычных людей, если они соберутся продавать недвижимость.

Как это будет устроено, разбирался.Сейчас подоходный налог необходимо оплачивать при продаже квартиры, если она находилась в собственности менее трех лет.

Но при условии, что жилье досталось по наследству, по договору дарения от близкого родственника или получено по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением). А также если на момент продажи квартира является единственным жильем.

Если же квартира продана по истечении трех лет с момента ее приобретения в собственность, опять же при соблюдении вышеуказанных условий, то НДФЛ не уплачивается.

Во всех остальных случаях налог на продажу жилья не платится, если квартира продана по истечении пяти лет с момента ее приобретения.Подоходный налог при продаже жилья несложно рассчитать и самим.

Если после 1 января 2022 года гражданин продает квартиру за 5 млн рублей и дешевле, то для него ничего не поменяется, он заплатит 13%.

Если же он продаст квартиру дороже, то повышенный налог в 15% придется заплатить со сверхдохода. А с оставшихся 5 млн рублей — все те же 13% (650 тысяч рублей). Чем дороже квартира, тем выше сверхдоход, а значит и общая сумма к уплате.При расчете налогооблагаемой базы не нужно забывать про имущественный вычет.

Это разница между ценой покупки и ценой продажи квартиры. Например, гражданин купил квартиру за 10 млн рублей, а продает за 20 млн. Имущественный вычет вроде бы составляет 10 млн рублей.

Но российское законодательство позволяет оформить вычет в размере не более 1 млн рублей. Поэтому НДФЛ придется платить с 19 млн рублей.Можно.

Например, россияне, которые работают официально, могут оформить налоговый вычет и получит обратно часть средств, потраченных на покупку жилья. Вернуть можно 13% от стоимости квартиры.

Для налогового вычета также установлен лимит, но уже в 2 млн рублей. Проще говоря, не важно, сколько стоит квартира — в качестве налогового вычета можно получить не более 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей. Если квартиру покупали супруги, то налоговый вычет можно оформить на каждого.Если квартира куплена в ипотеку, то можно также вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.

В этом случае лимит вычета составляет 3 млн руб. При суммировании вычетов на покупку и за проценты по ипотеке можно сэкономить, особенно если покупается недорогое жилье.Новый налог при продаже недвижимости ударить в первую очередь по москвичам.

Ведь именно в столице находится крупнейший в стране рынок вторичной недвижимости, цены на котором на самую захудалую однушку начинаются от 4 млн рублей. При этом в Москве квартиры часто покупаются с инвестиционной целью, проще говоря, для последующей перепродажи. В итоге продажа не так давно купленной двушки в Москве после нового года может не принести жителю столицы желаемого дохода.

Какую-то дополнительную сумму придется отдать родному государству в виде нового подоходного налога.Спасибо, что дочитали до концаСтавьте � — это важно для насНе забудьтена канал

НДФЛ 15 процентов с превышения 5 миллионов в год: что делать налоговому агенту

Опубликовано: 23.12.2020 Обновлено: 04.03.2022 Автор: Моё дело С 2022 года в РФ появится «НДФЛ для богатых» — доходы, которые превышают 5 млн руб. в год, будут облагаться по повышенной ставке 15%.

Рассмотрим, на что нужно обратить внимание налоговым агентам, которые выплачивают физическим лицам крупные суммы.

Оглавление С 2022 года будут повышенная ставка НДФЛ будет применяться при следующих условиях:

  1. доход входит в список, утверждённый законом от .
  2. сумма дохода в год превысила 5 млн руб;

Эти списки отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. К налоговым резидентам РФ в общем случае относятся те, кто находился на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 месяцев (п.

2 ст. 207 НК РФ). В 2020 году из-за пандемии коронавируса перемещаться через государственные границы было намного сложнее, чем обычно. Поэтому лимит для признания физического лица налоговым резидентом РФ в 2020 году был снижен до 90 дней (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Не исключено, что это распространят и на 2022 год, но пока такой информации нет.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую С доходов до 5 млн руб. нужно будет платить по стандартной ставке 13%.

Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.

Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные и т.п., а также доходы:

  • В виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
  • По различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
  • В виде прибыли контролируемой иностранной компании.
  • От участия в инвестиционном товариществе.
  • От долевого участия.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. НК РФ):

  • Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
  • Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
  • Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
  • Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
  • Доходы иностранцев, которые работают по патенту.

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

  • От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
  • От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.
  • От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п.

1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ). Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

  • 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.
  • 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
  • 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

  • 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.
  • 15% для полученных дивидендов.

Пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%.

Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения: Пример 1 Годовой доход работника составил 7 млн руб.

Сумма превышения над порогом в 5 млн руб., после которого меняется ставка: ПР = 7 — 5 = 2 МЛН РУБ. НДФЛ за год будет равен: НДФЛ = 650 ТЫС.

РУБ. + 2 МЛН РУБ. Х 15% = 950 ТЫС. РУБ. У человека может быть несколько работодателей.

Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше. В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%. Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление.

Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ). Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили.

Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2022 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ. Оптимизировать налоги — легко!

Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело» В общем случае с 2022 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.

Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:

  1. перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).
  2. инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;

Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ). Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ). Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п.

6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

  • От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
  • От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

Чтобы налогоплательщики привыкли к новым правилам, в 2022-2022 годах будет действовать переходный период. Лимит в 5 млн рублей будет применяться не в целом по всем доходам физического лица, а по каждому виду дохода отдельно (п. 3 ст. 2 закона № 372-ФЗ). Пример 2 Один из учредителей компании одновременно занимает должность директора.

За 2022 год он получил зарплату в сумме 4 млн руб.

и дивиденды в сумме 2 млн руб.

Несмотря на превышение общей суммы дохода в 6 млн руб. над лимитом в 5 млн руб., все доходы директора будут облагаться по ставке 13%.

Если налоговый агент ошибётся в расчете НДФЛ по ставке 15% за 1 квартал 2022 года, его не оштрафуют при условии, что он самостоятельно найдёт ошибку и доплатит недостающую сумму до 1 июля 2022 года (п. 4 ст. 2 закона № 372-ФЗ). Как и раньше, в зависимости от ситуации налоговый агент должен платить НДФЛ по месту своей регистрации, месту нахождения обособленных подразделений или ведения деятельности.

Но для той части НДФЛ, которая облагается по ставке 15%, установлены отдельные КБК ().

Ставка НДФЛ Налог Пени Штраф 13% 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02080 01 2100 110 182 1 01 02080 01 3000 110 КБК для уплаты НДФЛ в 2022 году При заполнении формы 6-НДФЛ для ставок 13% и 15% по одному виду дохода нужно отдельно заполнять разделы 1 и 2 (письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/). С 2022 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%.

В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях. Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

В 2022 — 2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%. НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой.

Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах. Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес.

Без сложных бухгалтерских терминов и воды.

Подписывайтесь! 3 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

  1. Напомнит о сроках сдачи
  2. Учёт переносы в выходные и праздники
  3. Учитывает совмещение налоговых режимов
  4. Настраивается по вашим параметрам
  1. Консультации бухгалтеров
  2. Сверка с ФНС
  3. Автоматизация бухучета
  4. Электронная отчетность
  5. Снижение налогов
  6. Шаблоны бланков

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Специалисты из вашей отрасли
  2. Персональная команда + бизнес-ассистент
  3. Защита интересов в суде
  4. Проверка контрагентов
  5. Онлайн-сервис для контроля

НДФЛ-2022 по новым правилам: налог для богатых 15%

Новость о новом порядке расчета НДФЛ озвучил Президент РФ в телеобращении к гражданам России 23 июня 2020 года. Вскоре соответствующие поправки появятся и в Налоговом кодексе. В народе новый порядок окрестили «налогом на богатых».

Для чего его ввели, как он будет рассчитываться и затронет ли обычных граждан и ИП, расскажем в нашем материале. Разговоры о введении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся давно.

В свете коронавирусных потрясений эти разговоры зазвучали активнее. Параллельно обсуждался вопрос и об отмене НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода.В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб. Направлены эти деньги будут на конкретные цели ?

лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций. С 2001 года по сегодняшний день мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ? по этой фиксированной ставке в настоящее время ведутся расчеты налогов с доходов большинства граждан нашей страны.

С 2022 года эта система видоизменится и будет выглядеть так: Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб.

(5 000 000 руб./12 мес.). Граждан с такими доходами по предварительным оценкам экспертов менее 1%.

Проживают они в основном в столичных агломерациях (Москве, Санкт-Петербурге, Казани), а также в нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО). Президент ничего сказал по поводу применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей.

Скорее всего, новый порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%.

Зарабатывающим более 5 млн руб. в год предпринимателям с такой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере.

В целях экономии такие бизнесмены могут принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (УСН или ПСН).

Пока не появился закон с изменениями в НК РФ, преждевременно говорить о том, какой перечень доходов попадет под новую налоговую шкалу. Напомним, что в настоящее время действуют следующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:Вид доходаСтавка НДФЛНормативная ссылка Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35% 13% п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище 13% п.

3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543 Дивиденды нерезидентов 15% п. 3 ст. 224 НК РФ Другие доходы нерезидентов 30% п. 3 ст. 224 НК РФ Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов 35% п.

2 ст. 224 НК РФ В таблице указаны только основные ставки НДФЛ.

Кроме них действуют и другие. К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ). Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества.

Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п.

17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп.

2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты.

По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу. Пока новый порядок не прописали в НК РФ, мы можем только предположить, как будет исчисляться налог на богатых с 2022 года.

Приведем пример расчета НДФЛ по новым правилам исходя из того, что по ставке 15% будут облагаться только те доходы, которые в 2020 году облагаются по ставке 13% (зарплата большинства граждан-резидентов, доходы резидентов по договорам подряда и т. д.).ПримерЗаработная плата руководителя одного из подразделений нефтегазовой компании составляет ежемесячно 337 000 руб.

В июне ему выплачена премия по итогам работы за предыдущий год в размере 2 000 000 руб. Условимся, что права на вычеты по НДФЛ у этого лица нет.Распределение полученных доходов смотрите в таблице.

Для наглядности расчет НДФЛ представлен по прежним и новым правилам: После введения новых правил расчета НДФЛ налогоплательщик из рассмотренного примера заплатит в бюджет налог на доходы в большем размере.