Главная - Другое - Можно ли наналоговую написать заявление в прокуратуру

Можно ли наналоговую написать заявление в прокуратуру


Можно ли наналоговую написать заявление в прокуратуру

Жалоба в прокуратуру на действия налогового органа


Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Отказывая в принятии заявления, судья пришел к выводу о том, что, исходя из характера спорных правоотношений и формулировки предъявленных истцом требований, данное дело не подлежит рассмотрению по правилам КАС РФ, поскольку его требования связаны с обжалованием действий судей городского суда, заявление рассматривается и разрешается в ином судебном порядке. Определение отменено, согласно ч. 1 ст. 218 КАС РФ, ст. 2 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ

«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

, административный иск гражданина об оспаривании законности ответа городской прокуратуры на его обращения о незаконности действий налогового органа, МРОСП УФССП России по субъекту Российской Федерации, действий судей при рассмотрении его административных требований возвращен в суд первой инстанции со стадии принятия к производству, так как возникшие правоотношения между гражданином и городской прокуратурой в связи с рассмотрением его обращений носят публично-правовой характер, а ответ должностного лица прокуратуры на обращения заявителя может быть оспорен в суде в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:С жалобой в прокуратуру можно обратиться на любое действие или решение независимо от подачи аналогичной жалобы в вышестоящий налоговый орган или суд. При этом срок для обращения в прокуратуру не установлен.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Если все перечисленные выше способы не помогли, можно пожаловаться на налоговиков в прокуратуру через сайт genproc.gov.ru. Зайдите в раздел «Интернет-приемная» и заполните форму обращения. Ответ подготовят в течение 30 календарных дней .

В 2018 г. на сайте Генпрокуратуры сообщалось о почти 6 тыс. субъектов МСП, которым органы прокуратуры помогли вернуться в реестр. владельцам техники или их представителям в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью, при подаче запроса через Единый портал или на бумажном носителе при личном обращении в орган гостехнадзора; Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Жалоба в прокуратуру на налоговую

Налоговый кодекс позволяет обжаловать действия сотрудников фискальных органов и изданные ими акты.

Сделать это можно, подав жалобу в вышестоящий орган ФНС. Если налоговые инспекторы в ходе проверок попирают закон или превышают должностные полномочия, восстановить нарушенные права поможет жалоба в прокуратуру на налоговую. Подавать жалобу нужно в районную или окружную прокуратуру на должностное лицо, допустившее нарушение.

Информация в жалобе должна быть содержательной, юридически обоснованной и состоять из трех условных разделов:

  1. доказательства – здесь дают ссылки на имеющиеся документы и показания свидетелей, подтверждающие позицию заявителя и факты нарушений.
  2. описательная часть – в ней приводят данные о сторонах спора и в хронологическом порядке излагают произошедшие события;
  3. правовое обоснование – в этой части следует перечислить факты нарушения норм закона;

Важно! Аудио- и видеозаписи, которые подтверждают незаконность действий сотрудников ФНС, – тоже важные доказательства.

Подать жалобу в прокуратуру на сотрудника ФНС можно:

  1. в ящик «для обращений и заявлений граждан», установленный в прокуратуре. К жалобе прилагают подтверждающие документы. Ящик проверяется ежедневно, и на принятых документах проставляют штамп с указанием даты выемки. После этого жалобу рассматривают;
  2. в канцелярию прокуратуры. В ней на первом и втором экземпляре жалобы ставят печать, а также отметку и подпись о принятии с присвоением документу входящего номера.
  3. по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным – с описью вложения. Этот вариант лучше использовать при отправке документов в иную местность, так как он затягивает время рассмотрения жалобы;

Инструкция о порядке рассмотрения обращений и приема граждан в органах прокуратуры РФ дает сотрудникам этого контролирующего органа на изучение поданной жалобы 30 суток после ее регистрации.

Если в процессе работы не требуются дополнительные проверки и время на изучение иных документов, то срок рассмотрения не может превышать 15 суток. Важно! Когда прокуратура направляет жалобу для рассмотрения в другую инстанцию, она сразу же сообщает об этом заявителю. Если по истечении 30 дней ответ не пришел, жалобщик может направить в прокуратуру ходатайство о сообщении результатов проверки.

Когда же и после этого ответа не будет, бездействие сотрудников прокуратуры следует обжаловать в вышестоящем территориальном органе – прокуратуре города или области. В последнем случае ждите быстрой реакции – процесс должен сдвинуться с мертвой точки.

Помочь в этом деле смогут квалифицированные юристы, разбирающиеся в вопросах нарушения норм налогового законодательства. ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Была ли эта статья для вас полезной?

0 0 Ваш голос принят Произошла ошибка Поделиться: Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи Получить ответ Ваша заявка принята!

Юрист свяжется с вами в ближайшее время Составление договоров, консультация по патентному праву и регистрации товарных знаков.

Ведение дел по долговым обязательствам и банкротству.

Спросить юриста Вас консультируют лучшие квалифицированные юристы Бесплатно: Наши адвокаты оказывают бесплатную первичную консультацию по любым юридическим вопросам.

90% процентов дел решаются одной бесплатной консультацией.

Круглосуточно: Задайте вопрос юристу по недвижимости в онлайн-чате, либо позвоните по телефону горячей линии круглосуточно и без выходных

Куда жаловаться на налоговую инспекцию как правильно составить жалобу и подать

Содержание

  • Не обязательно быть предпринимателем, чтобы столкнуться с нарушениями в работе налоговых инспекций, эта проблема так же может возникнуть и у простых граждан. Нарушения могут быть совершенно различные: неправомерное начисление налогов, незаконное вынесение штрафов, задержка налогового вычета и прочие итоги налоговой инспекции, включая её отсутствие. Причём, причины подачи могут быть как перед самой инспекцией, так и после нее.

    В этой статье мы рассмотрим само содержание жалобы, какие к ней могут быть требования, а в последствии и то, куда же её можно направить. Вариантов достаточно, но все зависит напрямую от того что же именно Вам не посчастливилось пережить во время общения с налоговой инспекцией.

    Сами жалобы в налоговую можно составить и в произвольной форме, однако, любые заявления граждан должны отвечать установленным требованиям.

    К примеру, многие из них обозначены в Федеральном законе от 02.05.06 №59-ФЗ

    «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

    . Жаловаться Вы можете как непосредственно руководителю ИФНС, в Управление по субъекту или сразу в ФНС — выбор остаётся за Вами (ст.

    138 НК РФ). К тому же, Вы можете направить сразу несколько жалоб: непосредственному руководителю и в УФНС, в УФНС иили ФНС. Должно быть указано наименование госоргана, куда будет отправлена жалоба (ИФНС, его номер, а так же регион), или же ФИО сотрудника, которому она направляется. Во втором случае должна быть указана его должность, ИФНС, его номер и регион (город, область);

    1. ФИО того, кто обращается;
    2. Почтовый адрес, по которому должен поступить ответ на обращение;
    3. Само обращение (жалоба на налоговую инспекцию) в произвольной форме. Изложение может быть достаточно свободным, однако, лучше всего подчеркивать суть своей проблемы конкретными статьями, указывая на неправомерные действия или же отсутствие необходимых действий со стороны налоговой инспекции;
    1. Дата, когда было написано данное обращение.
    2. Личная подпись обращающегося;

    Составленное письмо направляется в Федеральную налоговую службу (территориальный налоговый орган).

    Так же её можно отправить по факсу или придти лично, сдав её в экспедицию.

    В таком случае Вы еще получите штамп о приёме на втором экземпляре описи.

    На официальном сайте Федеральной налоговой службы Вы можете отправить свое обращение онлайн.

    Чтобы составить такую жалобу на налоговую инспекцию Вам предоставят отдельную услугу, где есть первоначально выбор. Обратиться вы сможете как юридическое лицо, физическое лицо или ИП. Помимо выбора госоргана, куда будет направлена жалоба, а так же Ваших данных, Вы сможете указать обращались ли ранее в органы государственной власти.

    На само обращение дается 4 тысячи символов, чего должно определенно хватить, учитывая, что можно так же приложить и файлы к обращению (фотографии, текстовые документы или же иные файлы).

    Это обращение будет рассмотрено в течение 30 дней. На сайте так же можно подать именно и конкретно жалобу, но для этого необходима регистрация на сайте.

    Если действия или же бездействия налоговой инспекции затрагивают финансовые интересы организации, это этот способ будет более предпочтительным. К тому же, если проблема возникла с выставлением инкассо на счет или отказано в возврате долга, то писать вышестоящему начальству, как правило, пустая трата времени.

    Подготовку и проверку самого заявления в суд доверьте юристу. Это избавит Вас от вполне возможных и вероятных ошибок, которые только затянут дело или и вовсе станут причиной проигрыша.

    Если же в организации нет своих специалистов, то лучше не скупиться на консультацию у адвокатов. Данный способ восстановления справедливости является наиболее затратным, поскольку помимо оплаты юридических услуг и консультаций еще потребуется, к примеру, оплатить госпошлину за обращение в суд.

    Хотя именно обжалование госпошлиной не облагается.

    Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям.
    Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям.

    По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении. Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним.

    Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.

    Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП).

    Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП).

    С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.

    Через наш сервис в режиме он-лайн вы можете отправить жалобу в любую налоговую инспекцию, Управление налоговой службы или в Федеральную налоговую службу (центральный аппарат).

    Для этого достаточно заполнить форму ниже и нажать кнопку «Отправить». После формы идет подробное описание сервиса >>> Прежде всего мы рассмотрим общий порядок оформления жалоб. Жалоба в налоговую инспекцию может отправляться по множеству причин.

    Одна из самых распространенных: инспекция предоставила вам налоговый вычет, но задерживает возврат налога.

    Причем все необходимые для этого документы налоговой инспекцией получены. Здесь нужна жалоба на бездействие налоговиков.

    Также вы можете обжаловать отказ налоговой службы в предоставлении вам налогового вычета или уменьшение его суммы.

    Таким образом, вы можете обжаловать как действия налоговой инспекции (например, отказ в вычете, уменьшение суммы вычета, требование заплатить налог), так и ее бездействие (например, отсутствие возврата налога или какой либо реакции на документы, которые были вами сданы в инспекцию) .

    Не нужно думать, что все проблемы решатся, как только вы направите жалобу в налоговую инспекцию. Это маловероятно. Зачастую и эти жалобы остаются без ответа. Главное — нужно запастись терпением, ведь срок ответа на любую жалобу составляет 30 календарных дней (подробнее о сроках смотрите ниже) и действовать поэтапно:

    1. третье – при отсутствии ответа от Управления направить жалобу в Федеральную налоговую службу (центральный аппарат).
    2. первое – направить жалобу в свою инспекцию;
    3. второе – при отсутствии ответа от инспекции направить жалобу в налоговое Управление своего региона;

    Способов четыре.

    Первый через наш сервис. Второй — отнести жалобу в инспекцию лично. Третий – почтовым отправлением.

    Четвертый — через личный кабинет (если у вас есть к нему доступ).

    Если вы будете использовать первый способ, то подробное описание сервиса читайте ниже. Если второй, то подготовьте жалобу в 2-х экземплярах.

    Один останется в инспекции. На втором инспектор, принимающий документы, должен поставить отметку о принятии, указать дату и отдать вам на руки.

    Если вы отправляете жалобу почтой, то направляете в инспекцию письмо:

    1. ценное с объявленной ценностью 1 руб. (это минимум);
    2. с уведомлением о вручении. Бывает простое и заказное. Вам нужно простое.
    3. заказное;
    4. с описью вложений. Ее составляют в 2-х экземплярах: первый вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию, второй – заверяется работником почты и отдается вам на руки;

    Судьбу письма вы можете отслеживать на сайте Почты России по его трек-номеру (раньше он назывался почтовый идентификатор). Трек номер письма указан в квитанции, которую вам выдаст почта. Любые. Порядок оформления жалоб прописан в Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ

    «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

    (далее – Закон).

    В жалобе необходимо указать:

    1. свой адрес по которому должен быть направлен ответ;
    2. свои фамилию, имя, отчество;
    3. личную подпись;
    4. наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве»;
    5. текущую дату.
    6. суть жалобы в свободной и произвольной форме;

    Если вы направляете жалобу через наш сервис, то личная подпись и дата не нужны. Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы.

    Например, вам откажут в рассмотрении, если:

    1. ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.
    2. текст жалобы не поддается прочтению;
    3. в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
    4. в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;

    В какие сроки должен быть ответ на жалобу в налоговую инспекцию Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена не позднее 30 календарных дней со дня регистрации (ст. 12 Закона). Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня.

    В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней. О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить. Соответственно максимальный срок ответа по таким жалобам составляет 63 календарных дня.

    Рекомендуем прочесть:  План счетов таблицы 2022

    Достаточно просто. Нужно заполнить все обязательные поля формы (они помечены красной звездочкой и нажать на кнопку «Отправить». После этого жалоба уйдет адресату, а вы получите уведомление об этом на свою почту. Поговорим о том, как заполнить каждое из полей формы.

    Здесь нужно последовательно выбрать получателя жалобы. То есть ту структуру налоговой службы, куда жалоба будет отправлена.

    Возможно три варианта. Первый — в свою налоговую инспекцию. Второй в налоговое Управление вашего региона.

    Третий — в центральный аппарат Федеральной налоговой службы. Предположим, вы отправляете жалобу в свою налоговую инспекцию.

    Тогда форма будет заполнена так:

    1. во второй графе нужно выбрать Управление ФНС по вашему региону «Управление ФНС России …»;
    2. в третьей графе нужно выбрать ту налоговую инспекцию, куда отправляется жалоба «… ИФНС № … по …».
    3. в первой графе «Управление или Инспекция»

    Например, мы отправляем жалобу в ИФНС № 4 по Тверской области.

    Тогда первый раздел формы будет заполнен так: Здесь нужно указать ваши данные. Фамилию, имя, отчество (при наличии), ИНН и контактный телефон. Лучше заполнить все эти реквизиты, хоть и часть их них заполнять не обязательно. Заполненный раздел будет выглядеть так: В поле «В какие органы …» нужно указать в какие государственные органы вы уже обращались с аналогичным запросом и когда.

    Заполненный раздел будет выглядеть так: В поле «В какие органы …» нужно указать в какие государственные органы вы уже обращались с аналогичным запросом и когда. Например, если вы уже обращались с жалобой в свою инспекцию, не получили ответа и теперь направляете жалобу в Управление, то здесь будет указано

    «Межрайонная ИФНС № 4 по Тверской области 30.05.2017»

    . Если вы раньше с жалобой никуда не обращались, то поле «В какие органы …» заполнять не нужно.

    В поле «Содержание обращения» необходимо вписать текст вашей жалобы. Образец жалобы на бездействие налоговой службы вы можете посмотреть по ссылке.

    К жалобе вы можете прикрепить те или иные документы, которые подтверждают правомерность ваших претензий. Вот образец заполненных полей: Далее укажите как вы хотите получить ответ на свою жалобу.

    По обычной или электронной почте (лучше по электронной, так ответ дойдет быстрее). Если вы выбрали электронную почту укажите формат, в котором вы хотите получить ответ на жалобу, вашу электронную почту и регион вашего жительства. Если вы хотите получить ответ в бумажном виде по почте, укажите адрес по которому он должен быть отправлен.

    Заполненный раздел может выглядеть так: Чтобы отправить жалобу в адрес налоговой инспекции, Управления налоговой службы или в Федеральную налоговую службу достаточно ввести цифры с картинки и нажать кнопку отправить.

    После этого жалоба будет отправлена в инспекцию, а вам на электронную почту придет специальное уведомление об этом. Спасибо за форму жалобы,перезвонили на следующий день,уточнили реквизиты и пообещали перечислить средства на днях)) После отправки жалобы в Центральный аппарат (до этого заявление в МИФНС на возврат налога было просто оставлено без ответа, как и последующая жалоба в налоговую на их бездействие) переплату по налогу вернули на следующий рабочий день!

    Обратился в Верховский район Орловской области для подачи декларации 3-НДФЛ о возврате налога, в отделе отказали дать заяаления, сказали что их нет. Предложили подать декларацию платную, зачем если я сам могу заполнить .Прошу разобраться и обеспечить отдел заявлениями.

    В феврале 2020 года отправила декларацию во возврату налога за обучение дочери в налоговую №22 г. Одинцово по Московской области.

    Декларацию подавала от своего имени, документы копии квитанций, заявление о перечислении денег на счет с приложенной карточкой реквизитов банка, справки 2НДФЛ так же приложены. Замечаний и вопросов по заполнению декларации и документов не было.

    Прошел срок, поступлений денежных средств на мой счет отсутствует. Неоднократно обращалась по телефону за информацией, в ответ получала: — деньги вот вот со дня надень поступят. Проходит неделя денег нет. Звоню опять и в ответ слышу: — ваши деньги еще не прошли камеральную проверку.

    Проходит другая неделя, звоню: — в ответ камеральная проверка прошла 30 апреля 2020 года.

    А денег до сих пор нет. Уже все сроки прошли, а денег нет. Прошу разобраться и дать ответ, где мои деньги, а так же очень хотелось бы их увидеть на своем счету. В противном случаи буду вынуждена обращаться в другие органы выше.

    — Ольга Анатольевна. У нас обычный коммерческий сайт.

    К налоговой инспекции мы не имеем никакого отношения. Поэтому прокомментировать действия налоговиков никак не можем. По нашему мнению — это халатность.

    Необоснованное начисление налоговых выплат, неправомерное назначение финансовых санкций и задержки с возвратом ошибочно установленных налогов — наиболее часто фиксируемые нарушения со стороны налоговой инспекции. С противоречащими правовым нормам действиями сталкивают и частные лица, и предприниматели. Согласно статье 137 НК РФ, каждый налогоплательщик может официально подать жалобу на представителей инспекции.

    С ее помощью оспаривают бездействие или же действие сотрудников, а также обжалуют документы и вынесенные решения.

    В этой статье мы рассмотрим, кому и как подавать жалобу на налоговую инспекцию, какие подводные камни и сроки имеет процедура.

    Жалоба — оформляемый в письменном виде документ с целью опротестования действий/бездействий или бумаг, выданных налоговиками. Так трактует это понятие пункт 1 статьи 138 НК РФ.

    Подать жалобу можно несколькими способами:

    1. в канцелярию инспекции по налогам.
    2. в окно приема документов налогового органа;

    Первые два способа предполагают подачу жалобы лично. Обращаются в то отделение, которое проводило проверку:

    1. с помощью телекоммуникационных каналов связи.
    2. онлайн на сайте ФНС;
    3. по почте;

    Процедура подачи жалобы имеет срок действия — 90 суток с момента выявления правонарушения. Но если налогоплательщик не укладывается в срок, он имеет право просить о его продлении по веским (требуются доказательная база) причинам.

    Процедура подачи и рассмотрения документа в общем случае занимает до 33 дней.

    Первые трое суток уходят на принятие и регистрацию документа, остальные 30 — на рассмотрение.

    Срок вынесения решения по жалобе может быть увеличен еще на 30 суток, о чем налогоплательщика обязаны уведомить заблаговременно.

    Важно! Если вынесенное по опротестованию решение плательщик налогов считает неправильным, согласно законодательным нормам, он может в течение следующих 10 дней оспорить его в судебном порядке. Согласно пункту 1 статьи 139 НК РФ, жалоба на ИФНС оформляется на имя вышестоящего налогового органа, но направляется в инспекцию, которая совершила неправомерное действие (бездействие) или вынесла необоснованное решение.

    После подачи заявления отвечающая сторона перенаправляет документ в вышестоящую инстанцию.

    Иными словами, при фиксировании нарушений, допущенных региональными отделениями, заявление подается первоначально в местный орган, а затем жалоба поступает в Управлении ФНС по городу (в Федеральную налоговую службу). Также жалобы принимает:

    1. Суд. Инстанция имеет право выносить решение по любым искам от любых заявителей. Подача заявления в суд имеет один существенный недостаток — длительность процедуры. Поэтому к нему прибегают в 97% случаев юридические, а не физические лица;
    2. Прокуратура. Орган власти РФ отслеживающий корректность работы всех государственных структур. Но его деятельность распространяется только на правонарушения, носящие уголовный характер. Поэтому в налоговые споры орган власти вмешивается довольно редко.

    Важно! Стоит обращаться в прокуратуру или суд, если апелляция в вышестоящий орган ИФНС не дала желаемого результата.

    При подаче заявления налогоплательщик должен быть уверен в своей правоте и иметь на руках неопровержимые доказательства правонарушения. Рассмотрение дела в судебном порядке будет длиться не менее 90 суток по законодательным нормам.

    В сложных ситуациях решение будут принимать не менее 6 месяцев. Да, существуют. В документ должны быть внесены следующие данные:

    1. полные данные о налоговом отделении, совершившем правонарушение;
    2. информация о нарушающем права налогоплательщика действии или бездействии налоговой инспекции, об опровергаемом акте/решении;
    3. способ уведомления о решении по заявлению. Его выбирает налогоплательщик. Решение можно получить по почте, телекоммуникационным каналам связи или в личном кабинете на сайте ИФНС.
    4. основания для подачи жалобы;
    5. ФИО и полный адрес лица (юридического или физического), оформляющего жалобу;

    Обращение должно обязательно содержать контактную информацию лица, подающего апелляцию.

    К нему прилагаются доказательства правонарушения и копии врученных документов. Например, если налогоплательщик обвиняет налоговиков в бездействии, он должен описать их в письме (отведена описательная часть документа) и приложить доказательства.

    Важно! Жалобу может оформлять и подавать уполномоченное лицо (юрист). В этом случае к ней прилагается акт, удостоверяющий права представителя. Точные данные о составлении заявления изложены в пункте 2 статьи 139 НК РФ.

    Документ должен иметь шапку, контактную, описательную и заключительную части.

    Чтобы не допустить ошибок при составлении жалобы воспользуйтесь образцом. Удобнее подавать жалобу через интернет, зарегистрировав на сайте nalog.ru личный кабинет. Процедура отправки документа в электронном формате проходит в несколько этапов.

    1. перейти на сайт nalog.ru;
    2. выбрать в основном меню блок, соответствующий лицу подающему жалобу — юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель;
    1. найти блок «Подача жалобы в налоговые органы»;
    2. перейти по ссылке;
    1. выбрать нажатием мышки подходящую случаю — в данном случае «Я хочу подать …»;
    2. ознакомиться с предлагаемыми Жизненными ситуациями;
    1. внимательно ознакомиться с предоставленной информацией;
    2. войти в личный кабинет и заполнить форму.

    Важно!

    Эта инструкция подойдет тем налогоплательщикам, которые прошли процедуру регистрации кабинета на сайта. Если же он не открыт, написать жалобу будет немногим сложнее.
    1. найти блок «Подача жалобы в …»;
    2. перейти по ссылке «Хочу обратиться по иному вопросу»;
    1. перепроверить данные;
    2. в новом окне нужно заполнить форму-анкету и прикрепить сканы документов;
    3. выбрать «Физическое лицо или ИП»;
    4. кликнуть по кнопке «Отправить».

    Процедура составления и подачи жалобы завершена. Теперь нужно дождаться ответа.

    Решение вышестоящего налогового органа по жалобе может быть следующим:

    1. закрыть производство по случаю о нарушении и аннулировать решение, принятое региональным отделением;
    2. потребовать дополнительную проверочную процедуру в связи с аннулированием обсуждаемого акта;
    3. внесение коррективов по делу и вынесение своего решения.
    4. не удовлетворять обжалование регионального отделения;

    После рассмотрения ситуации вышестоящая инстанция должна оповестить апеллирующую сторону о своем решении в течение ближайших 3 суток после завершения процедуры обсуждений.

    Подача жалобы — непростая процедура с массой подводных камней. Чтобы не допустить ошибок и избежать длительной волокиты, разумнее заручиться поддержкой опытного юриста.

    Рекомендованные для вас статьи: Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет.

    Дата: 5 февраля 2020. Время чтения 5 мин. Для подачи претензии в ФНС есть 3 способа: позвонить на телефон горячей линии, заполнить форму на официальном сайте и написать обращение.

    Оспорить действия и решения фискального учреждения можно вышестоящему руководству, в прокуратуру и суд. Видео (кликните для воспроизведения). С ФНС сталкивался практически каждый гражданин и юридическое лицо.

    Получение вычета, уплата сборов и взносов, оформление свидетельства ИНН – вот неполный перечень вопросов, подконтрольных данному учреждению. Не всегда работа органа идеальна. Возникшие недоразумения и проблемы в данной сфере поможет разрешить жалоба в налоговую инспекцию.

    Таблица 1. Поводы для обращения с претензией Инстанция Основание Фискальное учреждение (местные отделения, вышестоящие региональные отделы, УФНС, ФНС России) Сообщение о неправомерной деятельности физического или юридического лица в области налогообложения (например, неуплата налогов, сокрытие доходов); обжалование результатов проверки; отказ возвратить переплату или ошибочно зачисленную сумму; неправильное начисление сборов, пеней; необоснованное наложение штрафа; отказ в предоставлении вычета, в выдаче выписки из ЕГРЮЛ; обжалование действий (решений) фискального органа и прочее Прокуратура Жалоба на действия (бездействие), решения сотрудников фискальных органов Суд Если работники ФНС не реагируют на поданное обращение, либо когда претензия не разрешается контролирующим органом (дает право на обжалование бездействия сотрудников прокуратуры) Круг вопросов, решаемых фискальной службой:

  • контроль исполнения законодательства в сфере налогообложения;
  • обеспечение своевременного и правильного начисления и внесения налогов (транспортного, имущественного, земельного), сборов, взносов;
  • учет плательщиков (в том числе выдача, замена свидетельств ИНН);
  • предоставление вычетов (например, вычет на лечение зубов, имущественный);
  • взыскание недоимок по налогам, сборам, взносам, пеням, в том числе путем обращения в судебные органы;
  • валютный надзор и иные.
  • Когда фискальный орган недобросовестно выполняет возложенные на него функции, возникают основания для подачи претензии.

    Немного о ФНС в следующем видео: Основаниями для жалобы в налоговую службу могут послужить:

    1. отказ возвратить переплату;
    2. нарушение законодательства физическим или юридическим лицом.
    3. необоснованно начислены налоги, пени, наложен штраф;
    4. неправомерное решение (например, заключение комиссии после проверки);
    5. задержка перечислений (например, по имущественному вычету);
    6. бездействие фискального органа;
    7. некомпетентность или грубость сотрудников (например, инспектора);

    Возникают вопросы и к работе данного органа и его сотрудников.

    Жаловаться на налоговую инспекцию приходится в таких случаях:

    • непоступление ответа на ранее направленную в ФНС претензию;
    • отказ перечислить излишне выплаченную по налогам, взносам и сборам сумму;
    • хамство сотрудника фискального органа;
    • превышение должностных полномочий;
    • неправомерное начисление сумм к выплате и прочее.

    Внимание!

    Некоторые действия сотрудников могут подпадать под уголовную ответственность. Например, вымогательство денег за «хороший» результат проверки.

    Нужно помнить, что наказание может получить не только инспектор-оборотень, но и лицо, давшее взятку, если не сообщит о неправомерном поведении работника фискального учреждения в правоохранительные органы. Гражданин или юридическое лицо может обжаловать действия или решения сотрудников ФНС:

    1. в прокуратуру;
    2. в суд.
    3. вышестоящему руководству (например, на инспектора межрайонной инспекции претензия подается в УФНС региона);

    Обращение можно направить заказной почтой.

    В первых двух случаях есть возможность подготовить и отправить онлайн-претензию. Таблица 2. Что пишем в обращении Жалоба в ФНС Жалоба на фискальное учреждение Наименование и адрес получателя Сведения о заявителе (кроме анкетных данных и адреса, для граждан иногда целесообразно указать ИНН, для организаций – КПП, ОГРН, при действии через представителя – информация о нем и реквизиты доверенности) Заголовок (например, жалоба в налоговую инспекцию по неуплате начисленных налогов гр-ном Корейко М.

    М.) Текст обращения (краткое изложение обстоятельств, побудивших к написанию претензии) Требование заявителя Приложение имеющихся документов, аудио или видеозаписей Дата составления Подпись заявителя или его доверенного лица Внимание! Жалоба на фискальный орган, чьи решения или действия оспариваются, подается через него. Образцом заявления может послужить приведенный ниже шаблон.

    Согласно закону о работе с обращениями граждан при их подаче требуется указывать обязательный минимум, в том числе фамилию и имя. Если этого не сделать, претензия может остаться без ответа. Подать анонимную жалобу в налоговую инспекцию онлайн не получится.

    Это связано с тем, что при заполнении шаблона нужно указать обязательную информацию, к которой относятся анкетные данные. Произвести отправку формы на сайте без их внесения нельзя.

    • через Интернет (на официальных сайтах учреждений);
    • подготовив и отправив письменное обращение или оставив его на личном приеме.
    • позвонив на горячую линию;

    Исследуем варианты обращения.

    Официальный номер телефона горячей линии ФНС РФ 8-800 222 22 22. Позвонить на него можно с любого аппарата (стационарного, мобильного) абсолютно бесплатно. Подать жалобу в налоговую инспекцию либо на само фискальное учреждение через Интернет можно на официальном сайте https://www.nalog.ru.

    Выбрав вкладку «Контакты», нужно затем нажать на «Обращения и жалобы». Далее выбрать «Обращения граждан.

    Обратиться с вопросом, заявлением, предложением, подать жалобу». Рис. 2. Форма обращения на сайте ФНС. Также можно воспользоваться порталом «Госуслуг», где внизу главной страницы выбрать вкладку «Досудебное обжалование».

    Рис. 3. Оспаривание на «Госуслугах». Напечатанное или написанное от руки обращение можно отнести в учреждение лично и оставить в приемной под роспись.

    Либо отправить заказным письмом.

    Также оставить претензию можно на личном приеме в выбранном ведомстве. Работа фискальных органов регламентируется:

    1. НК;
    2. Конституцией РФ;
    3. Постановлением Правительства № 506 от 30.09.2004 г., утверждающим Положение о ФНС.

    Жалоба на бездействие налогового органа (образец) Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ)), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции (ст.

    137 НК РФ). Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться. В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п.

    2 ст. 138 НК РФ). Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст.

    10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 ). В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

    Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

    1. желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).
    2. требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
    3. наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
    4. наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
    5. основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
    6. сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);

    Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ). При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п.

    5 ст. 139.2 НК РФ). Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п.

    4 ст. 139.2 НК РФ). Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

    1. через личный кабинет налогоплательщика.
    2. в электронном виде по ТКС;
    3. на бумаге (лично или по почте);

    Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 139 НК РФ).

    При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п.

    2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

    Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям. По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу (пп.

    1, 5 п. 3 ст. 140 НК РФ). На принятие того или иного решения у УФНС есть 15 рабочих дней со дня получения жалобы (п. 6 ст. 140 НК РФ). Правда, в некоторых случаях этот срок может быть продлен, но максимум еще на 15 рабочих дней. Свое решение УФНС вручает/направляет налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня принятия этого решения (п.

    6 ст. 140 НК РФ). Узнать о судьбе своей жалобы можно посредством специального сервиса ФНС. В некоторых случаях Управление может отказать плательщику в рассмотрении его жалобы.

    Такое возможно, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

    1. в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
    2. плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
    3. до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.
    4. срок подачи жалобы истек;
    5. жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
    6. до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;

    Приведем образец жалобы на бездействие ИФНС. Апелляционную жалобу налогоплательщик подает в том случае, если он не согласен с вынесенным, но не вступившим в силу решением ИФНС по результатам проверки (п.

    1 ст. 138 НК РФ). Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст.

    139.2 НК РФ). Примерную форму апелляционной жалобы можно скачать на сайте ФНС. Подается апелляционная жалоба в УФНС через налоговую инспекцию, вынесшую решение по проверке (п.

    1 ст. 139.1 НК РФ). Причем подать такую жалобу плательщик должен успеть до дня вступления в силу решения, которое он обжалует (п. 2 ст. 139.1 НК РФ). Так же как и жалобу на бездействие, апелляционную жалобу плательщик вправе отозвать (п. 7 ст. 138 НК РФ). По результатам рассмотрения жалобы УФНС может (пп.

    1, 3, 4 п. 3 ст. 140 НК РФ):

    1. отменить решение ИФНС полностью и принять новое решение по делу.
    2. оставить апелляционную жалобу без рассмотрения;
    3. отменить решение ИФНС полностью или частично;

    УФНС вправе отказать в рассмотрении апелляционной жалобе по следующим причинам (пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

    1. плательщик отозвал жалобу;
    2. жалоба не подписана или подписана неуполномоченным лицом;
    3. ранее плательщик уже подавал жалобу по тем же основаниям.
    4. в жалобе не указаны акты ИФНС ненормативного характера, приведшие к нарушению прав плательщика;

    Принять какое-либо решение по апелляционной жалобе УФНС должно в течение месяца со дня ее получения (п.

    6 ст. 140 НК РФ). Этот срок может быть продлен еще на один месяц.

    Довести свое решение до налогоплательщика УФНС обязано в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ). С несправедливыми действиями представителей налоговой инспекции сталкивался, наверное, каждый бухгалтер.

    Сегодня мы расскажем, как правильно составить жалобу на решения, действия (бездействие) нерадивых налоговиков.

    А также о том, куда в зависимости от обстоятельств надо подать жалобу. Когда речь заходит о правилах обжалования действий и решений налоговых органов (а именно так официально называется данная процедура) нужно различать две сферы обжалования.

    В первую попадают не связанные с результатами налоговых проверок (как выездных, так и камеральных) жалобы на действия или бездействие инспекторов, а также изданные ими документы (требования, запросы, инкассо, отказ в возврате излишне уплаченного налога и т.п.). Вторую группу составят решения, изданные по итогам проверки. Это может быть как решение о штрафе, так и о взыскании сумм налогов, пеней без привлечения к ответственности.

    Теперь поговорим о каждой из сфер в отдельности. Если налоговый инспектор «обидел» бухгалтера вне рамок налоговой проверки (например, потребовал документы, требовать которые не имеет права или не ответил на заявление организации о зачете), то добиться справедливости можно двумя равнозначными путями.

    Во-первых, можно подать мотивированную жалобу вышестоящему начальству. Причем жаловаться можно непосредственно руководителю ИФНС, в Управление по субъекту или сразу в ФНС — выбор остается за бухгалтером (ст. 138 НК РФ). Более того, законодательство не запрещает направить сразу несколько жалоб: например, непосредственному руководителю и в УФНС.

    Или в УФНС и ФНС. В жалобе нужно четко и конкретно изложить факты. То есть указать на действия (бездействие), которые допустил инспектор; нормы Налогового кодекса или других актов, которые при этом были нарушены; последствия, к которым привело данное нарушение. Затем нужно привести свое требование — отменить решение инспекции, применить меры дисциплинарного воздействия и т.п.

    К жалобе можно приложить копии документов, подтверждающих правоту организации, а если обжалуется официальный документ, выпущенный инспекцией (например, требование), то обязательно нужно приложить и копию этого документа. Жалобу подписывает руководитель или уполномоченное им лицо (в этом случае нужно приложить копию доверенности, если у инспекции ее еще нет, либо указать на то, что доверенность у инспекции имеется). Наконец, нужно составить два экземпляра описи документов, входящих в «жалобный» пакет.

    Теперь жалобу можно либо принести лично и сдать в экспедицию, получив штампик о приеме на втором экземпляре описи, либо направить по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

    Во-вторых, можно жаловаться сразу в суд.

    Этот путь предпочтителен в тех случаях, когда действия (бездействие) или решения инспекции затрагивают финансовые интересы организации. Например, выставлено инкассо на счет, или отказано в зачете/возврате налога.

    В этих ситуациях, как показывает практика, надеяться на восстановление справедливости вышестоящим начальством не стоит. Подача такой жалобы лишь затянет процесс.

    Опять же, как показывает практика, подготовку заявления в суд лучше доверить юристу, поскольку ошибки, допущенные при этом могут либо затянуть процесс (если суд вернет заявление или оставит его без движения), либо стать причиной проигрыша дела.

    Поэтому организации, где нет своих специалистов-«арбитражников», лучше не скупиться и потратиться хотя бы на одну консультацию у адвокатов.

    Заметим, что этим траты не ограничатся — обращение в суд, в отличие от обжалования в вышестоящий орган, облагается государственной пошлиной. Теперь поговорим о том, как обжаловать результаты проверки.

    Тут у бухгалтера гораздо меньше вариантов поведения. Первое, что нужно учитывать — обратиться в суд можно только после того, как была направлена жалоба вышестоящему руководству.

    Это правило действует с 2009 года, благодаря поправкам, внесенным в ст.

    101.2 НК РФ. При этом жаловаться вышестоящему руководству можно по-разному. Налоговый кодекс позволяет направить жалобу как на еще не вступившее в силу решение инспекции, так и на уже действующий документ. В первом случае речь идет об апелляционном обжаловании, а во втором — просто о жалобе.

    Давайте посмотрим, в чем разница между этими процедурами и какая из них выгоднее.

    Апелляционная жалоба, как уже говорилось, подается в отношении еще не вступившего в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности, выносящегося по результатам проверки. Срок, отведенный для подачи такой жалобы весьма короткий — всего 10 рабочих дней с даты вручения решения налогоплательщику или его представителю (п. 9 ст. 101, п. 2 ст. 139 НК РФ).

    Но положительной стороной такого «ускорения» является то, что решение не вступит в силу вплоть до его утверждения вышестоящим органом. А на это НК РФ отводит инспекции целый месяц (п. 3 ст. 140 НК РФ). Таким образом, подача апелляционной жалобы позволяет оттянуть вступление решения в силу.

    И это не единственный плюс апелляции.

    Дело в том, что обжалование решения, не вступившего в силу, НК РФ признает полноценным досудебным обжалованием.

    А значит, если вышестоящий налоговый орган оставит решение инспекции в силе, организация сможет сразу же обратиться в суд. Это особенно важно, если речь идет о возможности списания средств со счетов налогоплательщика — суды гораздо чаще применяют обеспечительные меры по запрету списания денег со счетов, нежели налоговые органы. Что касается процедуры подачи жалобы, то она передается через инспекцию, вынесшую решение (п.

    3 ст. 139 НК РФ), поэтому направлять пакет документов непосредственно в УФНС не нужно. Жалоба относительно вступившего в силу решения налогового органа, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения (п. 2 ст. 139 НК РФ). Однако срок этот «обманный».

    Дело в том, что, устанавливая его, законодатели никак не соотнесли этот срок со временем, которое отводит на судебное обжалование решений налоговых органов Арбитражный процессуальный кодекс. А в нем черным по белому написано: заявление в суд можно подать в течение трех месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ). Не нужно быть семи пядей во лбу, чтобы понять, что о нарушении своих прав организация узнает в тот момент, когда вступает в силу полученное ей решение налогового органа.

    Таким образом, выходит, что, если держать в уме возможность дальнейшего обжалования вступившего в силу решения инспекции в суде, то подавать жалобу в вышестоящий налоговый орган нужно не позже, чем через месяц после вступления его в силу. Дело в том, что НК РФ отводит инспекторам на рассмотрение жалобы один месяц, но, если речь идет о жалобе на вступившее в силу решение, то этот срок может быть увеличен на 15 рабочих дней для получения от нижестоящей инспекции необходимых документов (п. 3 ст. 140 НК РФ). Вот и выходит, что у инспекции есть почти два месяца для законной проверки доводов, изложенных в жалобе, а отведенный Налоговым кодексом налогоплательщику на составление жалобы год сжимается до одного месяца.

    Так что затягивать с обжалованием решения, уже вступившего в силу, тоже не стоит. Обратите внимание, что в этом случае жалобу надо направлять непосредственно в УФНС, а не в инспекцию, принявшую решение. Видео (кликните для воспроизведения).

    Ситуации, связанные с обжалованием решений об отказе в возмещении НДС, мы рассмотрим в следующей статье.