Главная - Другое - Начисления процентов по подклассам спецоценки

Начисления процентов по подклассам спецоценки


Начисления процентов по подклассам спецоценки

Класс условий труда 3.1, 3.2 и 3.3 по СОУТ

  1. 3.10.
  2. 3.
  3. 1.
  4. 2.5.
  5. 3.9.
  6. 2.4.
  7. 1.1.
  8. 2.3.
  9. 2.
  10. 2.2.
  11. 2.7.
  12. 3.8.
  13. 2.6.

3 класс вредности распространен, так как в нем учтены факторы, которые присутствуют в большинстве фирм. Это факты:

  1. запыленность;
  2. работы при высоких температурах;
  3. вибрация.
  4. проведение газосварочных работ;

3 класс разбит на подклассы, учитывающие негативное действие.

Подробно о классе условий труда 3.1, 3.2, 3.3 пойдет речь в этом материале. Для компенсации негативных последствий предусмотрены льготы.

Класс опасности определяют по итогам проведенной спец. оценки. «» описано в материале «СОУТ». Описание процедуры «СОУТ» в статье «».

Условия труда по уровню отрицательного действия делят на классы, согласно гигиеническим нормативам. Вредные условия труда: класс 3.1, 3.2 и 3.3 — классифицируют согласно вредным факторам. Негативными условиями третьего класса признают условия, при которых действие негативных факторов выше норм:

  1. класс условий труда 3.3 — неблагоприятные явления влекут болезни (с предполагаемой утратой способности трудиться).
  2. класс условий труда 3.2 — негативные явления, приводят к ранним стадиям профессиональных болезней;
  3. что значит класс условий труда 3.1 – это присутствие факторов, действие которых на работника повышает риск причинения вреда здоровью;

4>Льготы по подгруппам 3.1, 3.2 и 3.3 По специальной оценке условий труда для класса 3.1 полагаются льготы, компенсационные выплаты и для 3.2, 3.3 подклассов тоже:

  • Пенсия сверх установленных сроков.

    Сверх сроков пенсию предоставляют, если:

  • Сокращение числа рабочих часов. При сорока часах еженедельно для рабочих-«вредников» неделя уменьшена до 36 часов.Законодательно рабочим не запрещено работать больше, но эти часы учитываются как сверхурочные и оплачиваются по двойному тарифу.

    Законом запрещена сверхурочная работа, превышающая 120 часов за год.

  • Кроме оплачиваемого отпуска, предоставляемого каждый год, законодательство «вредникам» обеспечивает дополнительные отпуска.

    Длительность допотпуска7 дней.

  • Дополнительные выплаты за негативные факторы.

    4% от тарифов работников, занимающих сходные рабочие места в благоприятной среде.Коллективный договор фиксирует решение о выплате повышенных надбавок.

  1. контакт с отрицательными факторами труда составляет 80% времени трудящегося;
  2. название должности не противоречит квалификационному справочнику;
  3. стаж на опасной работе — от 12 лет.

По закону мужчины уходят досрочно в 55 лет, а женщины в 50.

  • Медосмотры внедрены приказом Минздравсоцразвития№302н. Сроки и содержание зафиксированы в приложении к приказу. Обследования проводят на:
  1. туберкулез.
  2. вирус имуннодефицита;
  3. психические и нервные заболевания;

Сотрудники организуют осмотр своими силами, а компания на основе компенсирует расходы, согласно переданным чекам об оплате услуг.Если по заключению, выданному медкомиссией, у работника выявлены ограничения по труду на рабочем месте, его переводят.

Если подобные позиции в штате отсутствуют, трудовой контракт расторгают.

  • Средства индивидуальной защиты (СИЗ). Их выдают сотрудникам под роспись и проводят обучение по правилам эксплуатации. В состав СИЗ включены:
  • Предоставление страхования жизни и здоровья. Закон № 125-ФЗ предписывает фирмам предоставлять страхование от несчастных случаев. При неблагоприятных случаях (несчастных) сотрудникам оплачивают суммы по страховке. Работникам гарантирована компенсация лечения, лекарств и восстановления здоровья.
  • Предоставление молока и молочной продукции. Организуют на работах, где обнаружены риски по воздействию.
  1. головы;
  2. рук;
  3. приспособления по защиты дыхания;
  4. средства дезинфекции.
  5. спецодежда;

Законодательством запрещено совмещение внутри и извне работ, сопряженных с опасными трудовыми условиями 3.1,3.2 и 3.3 классов. Так как подкласс 3.1 класса условий труда вредный, то для выполнения таких обязанностей несовершеннолетних лиц запрещено привлекать к труду.

Беременных сотрудниц ограждают от действия негативных факторов, переводя их другой отдел. Гарантии и компенсационные выплаты фиксируют в коллективном договоре.

При трудоустройстве в фирму с условиями знакомят работников под роспись. 4>Компенсационные выплаты по 3.1, 3.2 и 3.3 классам По результатам СОУТ класса 3.1 для льгот и компенсаций выплата денежных эквивалентов разрешена законом, как и для двух других подклассов. Компании вправе заменить выдачу молока выплатой сумм, равных его стоимости.

До 2014 года дополнительный отпуск недопустимо было компенсировать деньгами. Роструд объяснил это тем, что питание сотрудник получает сам, а отдыхают сотрудники исключительно при отрыве от процесса работы.

Сейчас частичная замена отпуска возможна, когда положенный по закону отпуск свыше 7 дней.

Договоренность с работниками заблаговременно прописывают в доп. соглашении к трудовому контракту.

Компенсационные выплаты рассчитывают согласно среднему заработку рабочего за год. Суммы компенсационных выплат подлежат обложению НДФЛ.

Приказ №185 Министерства здравоохранения утверждает список должностей, относящихся к диапазону риска. Это занятые на:

  1. пекари;
  2. педагогические работники;
  3. медики;
  4. ж/д;
  5. метро;
  6. авиации;
  7. сотрудники учреждений исполнения наказания.

При составлении списка специалисты учитывали частоту возникновения профессиональных болезней.

По итогам работы экспертной комиссии формируется сводная ведомость, где отражются комплексные сведения по составленным картам. Карта спецоценки гарантирует компенсацию льгот и компенсаций.

Трудовая неделя для «вредников» сокращена до 36 часов вместо 40 часов в неделю.Если сотрудник желает работать по общепринятому графику, то часы, отработанные свыше положенных 36 часов, оплачивают как сверхурочные.

Минимальная длительность допотпуска за работу с негативными трудовыми условиями — 7 дней. Часть ежегодного дополнительно оплачиваемого отпуска, превышающего минимум данного отдыха, заменяют денежной выплатой.

Оплата труда в увеличенном размере Согласно ч.

2 ст. 147 ТК РФ, размер надбавок к оплате труда сотрудников на вредных работах — 4% оклада, принятого для работы обычных работников. Если спецоценка обнаружила негативные трудовые условия труда и рабочему сократили длительность смены, изменять оклад в сторону уменьшения запрещено. Выход на пенсию до сроков установлен для работающих:

  1. в бригадах по ремонту локомотивов;
  2. в геолого-разведочных отрядах;
  3. на лесозаготовках.
  4. на ж/д и метро;

Для лиц, трудящихся во вредных условиях, досрочная пенсия назначаетсяпри необходимой продолжительности стажа на опасных работах.

Показатели, которые характеризуют степень вредности:

  1. длительное соприкосновение с микробами, химикатами, токсичными веществами.
  2. высокий уровень концентрации пыли воздухе промышленных помещений;
  3. излучение радиоактивного характера;
  4. шум;
  5. слабая освещенность;
  6. высокая влажность и высокие температуры;

Лечебно-профилактическое питание (ЛПП) выдают сотрудникам для укрепления здоровья и снижения вероятности приобретения профессиональных болезней.

Оно положено классам 3.1, 3.2, 3.3 по спецоценке труда.

ЛПП выдают работающим в дни присутствия на работе и в дни нетрудоспособности, если заболевший не госпитализирован.

Состав сотрудников, которым положено ЛПП, утверждает руководитель, согласовав с профсоюзом. Его прилагают к коллективному договору.

Схема оказания медицинской помощи работающим на опасных производствах включает три звена:

  1. санаторно-курортное.
  2. стационарное;
  3. амбулаторно-поликлиническое(А-П);

Задачи А-П звена — это профилактика профессиональных болезней и реабилитация работников, с начальными признаками проф. болезней. Выполнению задач способствует организация медосмотров.

Периодические медосмотры проводят территориальные медучреждения.

Если зафиксирован несчастный случай или травма во время работы с классом условий труда 3, то компания компенсирует:

  1. расходы на закупку медикаментов;
  2. получение медицинских услуг;
  3. оплату реабилитации.

Профсоюзы контролируют качество спецоценки, соблюдение гарантий, предоставляемых «вредникам», инструктаж по технике безопасности, выдачу СИЗ и их качество.

По нормам, отраженным в ст. 222 ТК РФ, трудящийся вправе по желанию заменить получение молока денежным вознаграждением, но учитывая инфляцию и цены розничной торговли молочной продукцией в пределах расположения компании. Компенсацию платят раз в месяц, по заявлению сотрудника. Отпуск за «вредность» заменяют деньгами согласно коллективному договору и письменному согласию сотрудника.

Согласие оформляют в виде соглашения к трудовому контракту. Правительство России рассматривает вопрос о том, как сократить перечень опасных профессий.

Из списка вредных планируют исключить:

  1. начальников участков;
  2. руководителей, выполняющих обязанности под землей;
  3. горных мастеров;
  4. заведующих подземными складами.
  5. главных инженеров шахт;

Сегодня законодательно эти должности из списка опасных не исключены. Дополнительные страховые взносы в 2020 году в ПФР за вредные условия труда присваивают согласно спецоценке. Комиссия анализирует факторы среды, воздействующие в ходе смены на работника.

Чем выше класс опасности, тем выше тариф. Для сотрудников, занятых в горячих цехах, под землей, установлена ставка 9%.

Для прочих лиц действует тариф 6%.

Вас также может заинтересовать

Каков размер дополнительных тарифов страховых взносов? Бухгалтерские консультации в компании Гарант-Виктория

\ \ \ Каков размер дополнительных тарифов страховых взносов? Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Мы нашли выход! Консультация предоставлена 10.03.2016 года Организация (страхователь) производит выплаты работникам (застрахованным лицам), занятым на видах работ, указанных в Списке N 2. В отношении указанных рабочих мест произведена специальная оценка условий труда и был установлен подкласс 3.1. Одновременно в отношении некоторых профессий действует подкласс 3.2, установленный по результатам проведенной до 2014 года аттестации рабочих мест, а новая специальная оценка условий труда только планируется.

Каков размер дополнительных тарифов страховых взносов? Каковы особенности заполнения Расчета по форме РСВ-1 ПФР и Формы 4-ФСС в данном случае? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к классу «Вредный», подклассу 3.1, необходимо применить дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на финансирование страховой пенсии в размере 2%, а в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам проведенной до 2014 года аттестации рабочих мест отнесены к подклассу 3.2, следует применить дополнительный тариф в размере 4%.

Обоснование вывода: Согласно п.

2 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон N 173-ФЗ) (с 01.01.2015 — части 2 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», далее — Закон N 400-ФЗ) списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается трудовая пенсия по старости в соответствии с п.

1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ, а также правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии утверждаются Правительством РФ. В частности, право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости предоставляется, соответственно, за работу с вредными и тяжелыми условиями труда, то есть за работу в условиях, предусмотренных в Списках N 1 и N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10 (пп. «а» п. 1, пп. «б» п. 1 постановления Правительства РФ от 18.07.2002 N 537 «О списках производств, работ, профессий и должностей, с учетом которых досрочно назначается трудовая пенсия по старости.»).

Для установления круга работников, выплаты в пользу которых с 1 января 2013 г.

должны облагаться страховыми взносами по дополнительному тарифу, организации самостоятельно устанавливают факт выполнения сотрудниками работ, которые поименованы в Списке N 1 или Списке N 2, при выполнении которых сотрудники имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии (в редакции Закона N 173-ФЗ) (страховой пенсии (в редакции Закона N 400-ФЗ)). Как указано в вопросе, сотрудники выполняют работы по строительным профессиям, которые поименованы в Списке N 2.

То есть при соблюдении всех необходимых условий, установленных Законом N 173-ФЗ (с 01.01.2015 — Законом N 400-ФЗ), данные сотрудники имеют право на пенсию по возрасту на льготных условиях. Соответственно, на выплаты, осуществляемые в отношении этих сотрудников, организация в качестве страхователя с 2013 года обязана начислять страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам.

С 1 января 2014 года действует Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» (далее — Закон N 426-ФЗ), который вводит процедуру специальной оценки условий труда, призванную заменить прежние методы установления вредных и опасных условий труда — аттестацию рабочих мест и государственную экспертизу условий труда. Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда России от 24.01.2014 N 33н (смотрите также разъяснения Минтруда России от 07.03.2014

«В связи с введением специальной оценки условий труда»

). Результаты проведения СОУТ, отражённые в отчёте о ее проведении, используются для установления дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте (п.

7 ст. 7 Закона N 426-ФЗ). В соответствии с классификацией, предусмотренной ст. 14 Закона N 426-ФЗ, условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса — оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс).

В связи с введением в действие Закона N 426-ФЗ в ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ), а также в ст.

33.2 Федерального закона N 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

(далее — Закон N 167-ФЗ) внесены изменения. Так, с 2014 года вместо тарифов, установленных ч.

1 и 2 ст. 58.3 Закона 212-ФЗ, п. 1 и 2 ст. 33.2 Закона N 167-ФЗ, в зависимости от установленного по результатам спецоценки класса условий труда применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР, установленные ч.

2.1 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ, п. 2.1 ст. 33.2 Закона N 167-ФЗ (смотрите также Информацию Пенсионного фонда РФ «Изменения для плательщиков страховых взносов в 2014 году»). Например, в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам специальной оценки отнесены: — к классу «Вредный», подклассу: — 3.1 — следует применять дополнительный тариф — 2%; — 3.2 — следует применять дополнительный тариф — 4%; — 3.3 — следует применять дополнительный тариф — 6%; — 3.4 — следует применять дополнительный тариф — 7%; — классу «Опасный», подклассу 4 — следует применять дополнительный тариф — 8%.

Например, в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам специальной оценки отнесены: — к классу «Вредный», подклассу: — 3.1 — следует применять дополнительный тариф — 2%; — 3.2 — следует применять дополнительный тариф — 4%; — 3.3 — следует применять дополнительный тариф — 6%; — 3.4 — следует применять дополнительный тариф — 7%; — классу «Опасный», подклассу 4 — следует применять дополнительный тариф — 8%.

Частью 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 N 421-ФЗ (далее — Закон N 421-ФЗ) установлено, что при определении размера дополнительных тарифов, установленных п. 2.1 ст. 33.2 Закона N 167-ФЗ и частью 2.1 ст.

58.3 Закона N 212-ФЗ в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам проведенной до 2014 года аттестации рабочих мест признаны вредными и (или) опасными, применяются результаты этой аттестации.

Они действительны до окончания срока своего действия, но не более чем до 31 декабря 2018 года включительно. Соответственно, как прямо следует из части 5 ст. 15 Закона N 421-ФЗ, в отношении рабочих мест, аттестованных до 2014 года, при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР должны применяться результаты аттестации, проведенной до 2014 года.

При этом тарифы страховых взносов должны определяться согласно п.

2.1 ст. 33.2 Закона N 167-ФЗ и части 2.1 ст.

58.3 Закона N 212-ФЗ (смотрите также п.

1 письма Минтруда России от 26.03.2014 N 17-3/10/В-1579, письмо Минтруда России от 18.04.2014 N 17-3/В-171).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к классу «Вредный», подклассу 3.1, необходимо применять дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на финансирование страховой пенсии в размере 2%, а в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам проведенной до 2014 года аттестации рабочих мест отнесены к подклассу 3.2, следует применять дополнительный тариф в размере 4%.

При этом в целях исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам предельная величина базы для начисления страховых взносов, предусмотренная частями 4 и 5 ст. 8 Закона N 212-ФЗ, не учитывается (часть 3 ст.

58.3 Закона N 212-ФЗ). Расчет по форме РСВ-1 ПФР по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения РСВ-1) утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п. В форму РСВ-1 ПФР в Раздел 2 включен подраздел 2.4 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2.1 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ» (далее — Подраздел 2.4), который с 2014 г.

заполняют страхователи, применяющие дополнительные тарифы, устанавливаемые по результатам специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда (часть 2.1 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ, п. 7 ст. 7, часть 4 ст. 8, часть 4 ст.

27 Закона N 426-ФЗ, часть 5 ст. 15 Закона N 421-ФЗ, п. 14 Порядка заполнения РСВ-1). Так, пункт 14 Порядка заполнения РСВ-1 ПФР устанавливает, что Подраздел 2.4 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с частью 2.1 ст.

58.3 Закона N 212-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п.

1-18 части 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. В общем случае сведения в Подраздел 2.4 вносятся в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п.

5 ст. 15 Закона N 421-ФЗ. Согласно п.

14.1 Порядка заполнения РСВ-1 при заполнении Подраздела 2.4 необходимо указать в поле «Код основания» соответственно «1» или «2»: — 1 — если подраздел заполняется в отношении выплат в пользу физических лиц, которые заняты на видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ (Список 1) (с 1 января 2015 года — в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ); — 2 — если подраздел заполняется в отношении выплат в пользу физических лиц, которые заняты на видах работ, перечисленных в пп.пп.

2-18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ (Список 2) (с 1 января 2015 года — в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ).

То есть в рассматриваемом случае в поле «Код основания» Подраздела 2.4 РСВ-1 ПФР необходимо указать «2».

В показателе «Раздел 2.4 заполнен на основании:» в одном из трёх приведённых полей необходимо проставить символ «Х»: — поле «результатов спецоценки» заполняется плательщиком при наличии результатов специальной оценки условий труда; — поле «результатов аттестации рабочих мест» — при наличии результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учётом положений п.

5 ст. 15 Закона N 421-ФЗ; — поле

«результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест»

— при наличии результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда (с учётом положений п. 5 ст. 15 Закона N 421-ФЗ). В рассматриваемом случае необходимо проставить символ «Х» в поле «результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест».

Согласно п. 15 Порядка заполнения РСВ-1 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются выплаты и иные вознаграждения, поименованные в частях 1, 2 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода: — по классу условий труда «Вредный», подклассу условий труда 3.2 данные отражаются в строке 258; — по классу условий труда «Вредный», подклассу условий труда 3.1 — в строке 264. Согласно п. 15.7 Порядка заполнения РСВ-1 по каждому классу и подклассу отражается количество физических лиц, в отношении которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу.

В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат отражению соответственно по строкам 263, 269. Кроме того, сумма выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу работника, занятого на вредных и опасных работах, отражается в разделе 6, в подразделе 6.7 РСВ-1 ПФР (п. 36 Порядка заполнения РСВ-1).

Выплаты отражаются с указанием в графе 3 кодов специальной оценки условий труда, которые содержатся в Классификаторе параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (Приложение 2 к Порядку заполнения РСВ-1): для класса условий труда «Вредный» и подкласса условий труда 3.2 указывается В3.2.

Для класса условий труда «Вредный», подкласса условий труда 3.1 — В3.1. При указании нескольких кодов количество строк в подразделе 6.7 РСВ-1 ПФР соответственно увеличивается. В графе 5 необходимо отразить все выплаты, которые начисляются в пользу работника, занятого на видах работ, указанных в пп.пп.

2-18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ (Список 2) (с 1 января 2015 года — в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ).

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы 4 — ФСС) утверждены приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59.

На основании отчета о проведенной в организации спецоценке (аттестации) условий труда заполняется Таблица 10

«Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года»

формы 4-ФСС. В Таблице 10 указываются: — по строке 1 в графе 3 — данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась она или нет (п. 29.1 Порядка заполнения формы 4-ФСС); — по строке 1 в графах 4-6 — данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда.

Если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4-6 проставляется «0». В графе 5 по строке 1 указывается количество рабочих мест, отнесенных к классу «Вредный» (3 класс). Отметим, что в рассматриваемом случае срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Закона N 426-ФЗ порядком, не истек, поэтому на основании абзаца третьего п.
Отметим, что в рассматриваемом случае срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Закона N 426-ФЗ порядком, не истек, поэтому на основании абзаца третьего п.

29.1 Порядка заполнения формы 4-ФСС по строке 1 в графах 3-6 в соответствии со ст. 27 Закона N 426-ФЗ необходимо указывать также сведения на основании проведенной до 2014 года аттестации рабочих мест по условиям труда.

То есть в графе 5 по строке 1 необходимо указать общее количество рабочих мест, отнесённых к классу «Вредный» (3 класс) как по результатам специальной оценки условий труда, так и по результатам аттестации рабочих мест. В графе 6 по строке 1 указывается количество рабочих мест, отнесенных классу «Опасный» (4 класс). Если не выявлено таких рабочих мест, то ставится прочерк.

По строке 2 в графах 7-8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры (п. 29.2 Порядка заполнения формы 4-ФСС).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор, член МоАП Мельникова Елена

Специальная оценка условий труда определяет размер дополнительных тарифов страховых взносов

» Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников.

В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога. В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда.

Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:

  1. Вовремя регистрируется в Пенсионном фонде как страхователь;
  2. Предоставляет нужные сведения и документы по учету сотрудников, выплате и назначению пенсионного обеспечения;
  3. Устраняет нарушения, если они были обнаружены налоговой службой или Пенсионным фондом.

Для бесперебойности работы системы своевременного предоставления информации работодатель оперативно получает сведения о тарифах для расчета платежей.

Пенсионный фонд также уведомляется об изменениях в законодательстве и ведении отчетности.Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения.В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:

  • Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.
  • Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.

Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу. Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности.

Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.После проведения экспертизы или оценки работодатель подает в трудовую инспекцию декларацию, подтверждающую соответствие условий труда нормативам. Рабочие места с опасными факторами распределяются по классам вредности. Затем на основе поданной декларации устанавливаются тарифы взносов к уплате.Особенности взносов по дополнительным тарифам:

  • выплаты полностью направляются на финансирование трудового пенсионного обеспечения по старости;
  • взносы являются персонифицированными;
  • предельная величина базы для начисления страховых взносов не берется в расчет.

Перед уплатой взноса работодатель рассчитывает облагаемую базу и выбирает тариф.

Если предельная величина не установлена при подсчете базы, то в учет берутся все выплаты и вознаграждения, полученные сотрудником.Для уплаты платежа работодатель подготавливает КБК, общую сумму взноса (без разделения на страховую и накопительную часть), точную сумму дополнительного взноса. Рассчитать, оформить и направить в банк платежное поручение можно удаленно. Для уплаты применяются коды бюджетной классификации (КБК), установленные в 2013 году 212-ФЗ.Платежи по дополнительному тарифу вносятся в ФНС ежемесячно по итогам периода.

Сроки совпадают с датами выплат основного взноса:

  1. до 15 числа при подаче документов в бумажном виде;
  2. до 20 числа при электронной подаче декларации.

Помимо трудящихся, задействованных на производстве, работе при опасных и тяжелых факторах, дополнительным страхованием имеют право пользоваться:

  • работодатели угольной промышленности;
  • работодатели пилотов и экипажей авиатехники;
  • индивидуальные предприниматели.
  • специалисты списков 1 и 2 по своей инициативе;
  • работодатели в рамках программы добровольных взносов;

В 2020 году предприятия обязаны оплачивать страховые взносы по пенсионному страхованию с учетом дополнительной тарификации. Эта обязанность возлагается как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей. Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах.

Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.В соответствии с ФЗ № 426, каждый работодатель обязан обеспечивать безопасность сотрудников в период рабочего времени. Его место работы должно соответствовать установленным государственным нормативам по оплате труда.

Если в результате проверки выявлены нарушения, руководству компании придется оплатить обязательные и дополнительные тарифы.Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:

  1. Профессия находится в перечне опасных работ;
  2. Проведена специальная оценка трудового места.

С 2020 года также будут учитываться результаты проведенной аттестации. Дополнительные выплаты не начисляются, если комиссия составит акт о том, что работы не признаются вредными или тяжелыми. А работник потеряет возможность досрочно выйти на пенсию.На сегодняшний день льготное пенсионное обеспечение назначается лицам, имеющим необходимый стаж по профессии.

При этом мужчины должны достичь 55 лет, а женщины – 50.И ИП, и организации делают дополнительные страховые взносы в ПФР и отчитываются за них в одни периоды. Оплата производится ежемесячно до 15-го числа следующего календарного месяца (т.

е. за июнь оплатить взносы нужно до 15 июля). Расчеты производятся с точностью до копеек.

Причем деньги переводятся отдельно от остальных страховых взносов.

При этом используются особые КБК. В 2020 году действуют следующие:Разновидность доп. взносаКБКС вознаграждений в отношении лиц, работающих во «вредных» условиях182 1 0210 160С выплат работникам «вредного» производства после проведения СОУТ182 1 0220 160С вознаграждений за граждан, работающих в тяжелых условиях труда182 1 0210 160С выплат сотрудникам с тяжелыми условиями труда после проведения СОУТ182 1 0220 160Отчитываться за производимые платежи нужно реже – раз в квартал.
взносаКБКС вознаграждений в отношении лиц, работающих во «вредных» условиях182 1 0210 160С выплат работникам «вредного» производства после проведения СОУТ182 1 0220 160С вознаграждений за граждан, работающих в тяжелых условиях труда182 1 0210 160С выплат сотрудникам с тяжелыми условиями труда после проведения СОУТ182 1 0220 160Отчитываться за производимые платежи нужно реже – раз в квартал.

Сведения вписываются в специальную форму расчета (КНД 1151111). Она утверждена от 18 сентября 2020 года.Вариантов предоставления отчета несколько. Тут все зависит от численности работников.

Способы такие:

  1. в бумажном или электронном виде – если списочная численность 25 человек и меньше.
  2. обязательно в электронном виде – если на предприятии трудится больше 25 человек;

В зависимости от того, была проведена СОУТ на предприятии или нет, ответственное лицо (обычно бухгалтер) заполняет следующие подразделы:

  1. 3 и 1.3.1 – если СОУТ не проводилась.
  2. 3.2 – если СОУТ проведена;

Особенности заполнения бланка отчета, способы подачи документов, перечень лиц, которые должны его предоставлять, также прописаны в приказе ФНС № ММВ-7-11/Прочтите: Какая установлена доплата к пенсии после 80 лет в 2020 годуДополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов.

Они исчисляются из доходов работников, которые имеют право досрочного выхода на пенсию, так как трудятся на опасных и вредных работах.

При этом они применяются не ко всем сотрудникам предприятия, а только к тем, кто непосредственно занят на таких работах. Не устанавливаются ограничения для дополнительных взносов, как для обязательных.
Их необходимо начислять, даже если сумма уже превысила предельный порог.В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:

  • Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.
  • Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.

Специальная оценка создается, чтобы снизить ставку, если условия труда будут признаны менее тяжелыми и опасными.

Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.Внеплановая специальная оценка условий труда: в каких случаях проводитсяПри проведении специальной оценки на рабочих местах организации или индивидуального предпринимателя определяются классы и подклассы условий труда.
Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.Внеплановая специальная оценка условий труда: в каких случаях проводитсяПри проведении специальной оценки на рабочих местах организации или индивидуального предпринимателя определяются классы и подклассы условий труда. Для этого используется шкала дополнительных тарифов, предусмотренная пунктом 3 статьи 428 НК РФ:Перечень профессийНормативный порядок выдачиСтроителисигнальная форма; перчатки; СИЗ лица и ушей; средства для сокращения воздействия вибрацийВодителирукавицы; теплый костюм; спецобувьГрузчикикомбинезоны; перчатки; куртки; брюки.Торговые сотрудникикосынки; перчатки; халатыСельскохозяйственные сотрудникиперчатки; обувь; рукавицы.Электротехнические работникидиэлектрические спецперчатки; спецобувь; головной убор; верхняя спецодежда; термобелье для диэлектрики.

Таким образом, доп. тариф для работников с вредными условиями труда позволяет претендовать на увеличение отчислений на 2-7% процентов. Рассмотренный список имеет два интересных пункта: это допустимые и оптимальные классы.

Они, как уже упоминалось, предназначены для стимулирования работодателей, чтобы они следили за условиями труда.

Работа со спецоценкойЧтобы не возникло проблем, должны соблюдаться основные требования:

  1. Срок актуальности результатов специальной оценки рабочих мест должен быть действующим.
  2. Если место труда было признано вредным или опасным, следует признать его таковым и запустить механизмы реагирования, заключающиеся в выплате по дополнительным тарифам и, по желанию, устранении существующих проблем.
  3. Результаты аттестации следует оформлять согласно действующим нормам законодательства.

План деятельности организации или индивидуального предпринимателя должен предусматривать начисление взносов на все осуществляемые выплаты. Предельные лимиты в данном случае не предусмотрены (согласно п. 5 ст 421 НК РФ).Важно! Также имеется законодательное требование по начислению дополнительных тарифов даже в пользу людей, которые уже получают содержание по старости (даже те, кто вышел раньше общего срока).Подобная работа осуществляется на основе ст.

3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:

  1. Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
  2. К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.
  3. Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
  4. К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.
  5. Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.

Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет.

Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы. Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:

  • Работников забоя;
  • Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;
  • Водителя кара, который работает в подземных условиях.

Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

  1. К категории вредной среды относится 3 класс.

    Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.

  2. К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.
  3. Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье.

    Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.

  4. К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.

Процедура перевода денег за дополнительные тарифы такая же, как и при основных платежах.

В результате перечисления должны производиться за прошлый период каждый месяц:

  • До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде;
  • До 20 числа в случае использования информационного обмена.

Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте.

Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями. Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС.

Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж. В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство.Согласно ч.

11 ст. 431 НК РФ, дополнительные взносы организация платит по месту своего нахождения. Расчеты могут производиться только в рублях и копейках в зависимости от точной суммы.Согласно этому документу существуют первый и второй списки вредности. С 2013 года в России действует Федеральный Закон «О страховых пенсиях РФ».В этом случае мужчины могут уходить на пенсию в 55 лет, а женщины – в 50 лет.Но размер льготной пенсии рассчитывается с учетом общего стажа работы.

Пенсия по вредности медработникам положена, если они проработали по данной специальность 25-30 лет (в сельской местности и в городе). Учителям нужно отработать по специальность 25 лет, чтобы получить право досрочно выйти на пенсию.Такими же льготами пользуются актеры и работники цирка, люди, проработавшие на Крайнем Севере не менее 15 лет.

Все эти профессии юридически закреплены в ФЗ «О страховых пенсиях», который вступил в силу 28.12.2013 года.В 2013 году в Трудовой кодекс были внесены изменения по регистрации условий труда. С этого момента дополнительные страховые взносы за вредные условия труда начисляются по гибкому тарифу, который зависит от результатов измерений рабочего места. Где найти организацию, которая проводит такие измерения?

Учитывается ли предельная база по ОПС для расчета дополнительных взносов? Какая форма отчетности введена ФНС в январе 2020 года?В 2020 году увеличилась база для расчета взносов в ПФР — до 1021000 р., в соответствии с Постановлением правительства РФ № 1378 от 15.11.2017.Тарифы взносов остались на уровне 2020 года (ст.

426 НК):

  1. сверх базы — 10%.
  2. ставка в пределах базы составляет 22%;

Общие страховые взносы остаются на уровне 30% вплоть до 2022 года (ст. ст. 425, 426 НК РФ, Закон № 361-ФЗ от 27.11.2017):

  1. на медицинское страхование — 5,1%;
  2. 2,9% на социальное страхование.
  3. на пенсионное страхование необходимо перечислять 22% от зарплаты;

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты обязаны платить взносы на ОПС в соответствии со ст. 430 НК РФ:

  1. если годовой доход превысил 300 тыс. р., страховой взнос уплачивается с применением доп. тарифа в 1% от превышения лимита.
  2. если годовой доход не превышает 300 тыс. р., переводится фиксированная сумма — 26545 р. за 2020 год, 29354 за 2020 г., 32448 за 2020 г.;

С 2020 года вступили в силу Законы № 243, 250 от 03.07.2016, по нормам которых уплата страховых взносов должна осуществляться на реквизиты налоговой инспекции.

При расчете дополнительных страховых взносов предельная база по ОПС не берется в расчет (ст. 421 НК).Налоговый кодекс, в свою очередь, был дополнен разделом «Страховые взносы» и одноименной главой 34. Налоговые органы с этого момента наделены администраторскими полномочиями в отношении страховых взносов.

За ПФ остались лишь организационные вопросы назначения и выплаты пенсий.С 1 января 2020 года Приказом налоговой службы № ММВ-7-11/ введена новая форма отчетности — «Расчет по страховым взносам». В облачных бухгалтерских сервисах заполнить этот отчет можно в автоматическом и ручном режимах. Эту форму необходимо сдавать в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала (ч.

7 ст. 431 НК). В «Расчете по страховым взносам» общий размер ОПС должен соответствовать взносам по всем работникам (ст.

431 НК).За неуплату, неполную оплату взносов ст. 122 НК предусмотрены соответствующие штрафы.Закон № 421 от 28.12.2013 упразднил аттестацию рабочих мест и ввел такое понятие, как специальная оценка условий труда (СОУТ). Если до вступления этого закона в силу была проведена аттестация рабочих мест, то результат по такой аттестации действителен в течение 5 лет.

Но с выполнением СОУТ работодатели могут сократить процент дополнительных взносов, поскольку тариф отчислений стал зависеть от степени опасности рабочего места.Согласно ст.

27 Закона № 426 от 28.12.2013, учет условий труда может проводиться поочередно (поэтапно) до 31.12.2018, за исключением рабочих мест, которые относятся к опасному или вредному классу — измерение небезопасных факторов на таких местах должно производиться в первую очередь.Статья 212 ТК возлагает на работодателя обязанность по проведению измерений условий труда.

СОУТ проводится специализированной организацией, которая включена в реестр Минтруда и соцзащиты. В штате такой организации должно быть не менее пяти экспертов, имеющих действующий сертификат на проведение экспертиз, измерительная организация должна иметь лабораторию для проведения соответствующих испытаний. Для проведения СОУТ издается приказ о назначении служебной комиссии (ст.

9 Закона № 426).Регламент проведения проверки утвержден приказом Минтруда России № 33н от 24.01.2014. Эксперт сторонней организации, с которой у работодателя заключен договор, определяет потенциально вредные условия труда (ст.

10 Закона № 426-ФЗ). Выявленные предположительно опасные рабочие места исследуются и классифицируются по категории вредности (ст.

12, 14 Закона № 426-ФЗ).Сама методика проверки определяется экспертной организацией самостоятельно. Могут измеряться такие параметры, как:

  1. освещенность рабочего места;
  2. магнитное поле;
  3. присутствие на рабочем месте бактерий, иных возбудителей инфекционных заболеваний.
  4. химические вещества на средствах индивидуальной защиты работника и на рабочем месте;
  5. ионизирующее излучение;

В соответствии со ст.

14 Закона № 426 от 28.12.2013, существует 4 класса условий труда по СОУТ:

  1. разрешенные;
  2. безопасные;
  3. опасные.
  4. вредные (с воздействием отравляющих, токсических веществ или наличием иных небезопасных факторов);

Работники должны быть уведомлены о результатах проверки их рабочих мест (ст. 15 Закона № 426). Компенсация за небезопасные условия труда определяется организацией самостоятельно, работники, на которых воздействуют вредные факторы окружающей среды, имеют право на следующие льготы:

  1. дополнительный семидневный отпуск (ст. 117 ТК РФ).
  2. сокращенная рабочая неделя в 36 часов (ст. 92 ТК);
  3. повышенный оклад в размере не менее 4% от базовой тарифной сетки (ст. 147 ТК);

Таким работникам также полагается досрочная пенсия (ст.

ст. 10, 15 Закона № 421 от 28.12.2013).Результат проверки действителен в течение 5 лет со дня утверждения отчета (ст.

8 Закона № 426). Внеплановая проверка должна проводиться в течение 6 месяцев со дня наступления следующих событий:

  1. при возможном изменении воздействия вредных веществ;
  2. при изменении технологии производства готовой продукции;
  3. при вводе штатным расписанием новых рабочих мест;
  4. при выявлении у работника профессионального заболевания или при наступлении несчастного случая на рабочем месте.

После проведения СОУТ работодателю необходимо ориентироваться на тарифы, установленные ч. 3 ст. 428 НК РФ:

  • Таблица тарифов за вредные условия труда выглядит следующим образом: по подклассам 3.1–3.4 взносы уплачиваются в размере 2–7% от базового начисления.
  • Опасный класс условий труда приведет к дополнительному взносу в размере 8% от базового тарифа.

Без проведения СОУТ применяется дополнительный тариф в 6 или 9% по работам, которые перечислены в ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013.По новым правилам заполнения платежных поручений, в полях «ИНН» и «КПП» теперь должны обозначаться данные по ИФНС, которая администрирует платеж.

В поле «Получатель» указывается орган казначейства, в скобках — наименование налоговой инспекции. Поле КБК должно соответствовать коду ФНС.В соответствии с Приказом Минфина № 230н от 07.12.2016, доп.

страховые взносы уплачиваются на следующие КБК:

  • Пени — 18210202131062100160.
  • Штрафы — 18210202131063000160.
  • При оценивании результатов труда — 18210202131061020160.
  • Без проведения СОУТ — 18210202131061010160.

Дополнительные взносы уплачиваются по фактическому местонахождению организации (ч. 11 ст. 431 НК). Расчет производится в рублях и копейках (ч.

5 ст. 431 НК).Срок уплаты платежей в 2020 году не поменялся, их также нужно перечислять ежемесячно, не позднее 15 числа за предыдущий календарный месяц (ч. 3 ст. 431 НК).Дополнительные взносы перечисляются исходя из наличия отчета СОУТ по рабочему месту, таблицы тарифов по классам опасности, без применения предельной базы взносов в ПФ. Проверка рабочих мест осуществляется специализированной компанией, входящей в реестр Минтруда.

Повторное обследование рабочего места, как правило, не нужно проводить в течение следующих пяти лет.Уважаемые читатели!

Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам пенсии и государственных пособий, рекомендуем сразу обратиться к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам:Москва и областьСанкт-Петербург и областьТакже вы можете онлайн-консультанту:Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам пенсии и государственных пособий, рекомендуем сразу обратиться к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам:Москва и областьСанкт-Петербург и областьИногда работники, фактически не задействованные на тяжелых работах, получают льготы по досрочной пенсии и дополнительные взносы.

Это возможно в следующих ситуациях:

  1. Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
  2. В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.
  3. Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;

Таким образом, дополнительные выплаты производятся в тех случаях, когда условия работы признаются вредными для человека. Устанавливается тарификация в зависимости от рода деятельности и места работы.