Главная - Бухгалтерский учет - Нужно ли кассовый аппарат при розничной торговле вещами на енвд

Нужно ли кассовый аппарат при розничной торговле вещами на енвд


Нужна ли онлайн-касса ИП в 2022 году


Вот уже несколько лет в России происходит поэтапный переход на онлайн-кассы. Если сначала этот переход касался только средних и крупных предприятий, то постепенно обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса. Причем для микропредприятий приобретение такой кассы часто является существенным расходом. Именно ИП следует знать, нужно ли в 2022 году приобретать и регистрировать онлайн-кассу и при каких условиях можно ее не использовать.

Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.

В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель.

Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах.

Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС.

Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы. Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель.

ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах).

Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.

Операторы взимают абонентскую плату за свои услуги (обычно в размере от 100 до 500 рублей за один аппарат).
У онлайн-касс есть свои преимущества:

  1. современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
  2. если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
  3. значительное сокращение кассовой документации;
  4. по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.

На «Клерке» есть отдельный .

Рассказываем, как работать с онлайн-кассами без штрафов. Записывайтесь и оплачивайте сразу картой. . Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.
. Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.

Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН.

На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей. Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость.

На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3–4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.

Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду.

Некоторые операторы предлагают такую услугу.

Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2 300 рублей в месяц.

Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате.

Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов. По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается.

Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее. Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате. Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности.

ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе. Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности. Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст.
Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст.

346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу. Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

  1. производство молочной продукции;
  2. парикмахерские и косметические услуги;
  3. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  4. услуги по прокату;
  5. занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
  6. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  7. ветеринарные услуги;
  8. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  9. техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  11. оказание автотранспортных услуг;
  12. розничная торговля, услуги общественного питания;
  13. оказание услуг по перевозке водным транспортом;
  14. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724).

Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:

  1. деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
  2. торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
  3. торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  4. торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
  5. разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
  6. расчеты с агентом.

Это освобожденные виды деятельности. Ранее действующее законодательство обязывало ИП без работников использовать онлайн-кассу.

Однако 06.06.2019 был принят закон, который установил льготы для ИП, не использующих наемный труд.
Они имеют право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2022 года при ведении следующих видов деятельности:

  1. оказание услуг.
  2. реализация товаров собственного производства;
  3. выполнение работ;

Бланков строгой отчетности (БСО) в этом случае предпринимателю выдавать также не требуется (письмо Минфина РФ от 17.02.2020 № 03-01-15/10844).

При этом следует учитывать, что ИП на ПСН по данным видам деятельности может осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю товарного чека или его аналога, содержащего все предусмотренные законом реквизиты. Если ИП, занимающийся указанной выше деятельностью, решит принять на работу сотрудников, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо будет зарегистрировать ККТ (п.

Если ИП, занимающийся указанной выше деятельностью, решит принять на работу сотрудников, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо будет зарегистрировать ККТ (п.

2 ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Таким образом, если бизнес ИП не связан с продажами собственных товаров или выполнением работ и услуг собственными силами, то он должен приобрести онлайн-кассу даже при отсутствии работников.

В соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2022 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства. Это единственная отсрочка, которая еще действует.

У всех предыдущих отсрочек уже прошел срок действия. По планам ФНС абсолютное большинство предпринимателей в 2022 году должно иметь онлайн-кассу, когда пройдет срок действия последней отсрочки. Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст.

14.5 КоАП РФ. В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены следующие штрафы:

  1. применение неисправной или незарегистрированной кассовой техники или ККТ, нарушающее требования закона № 54-ФЗ, — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
  2. отсутствие или неприменение кассового аппарата — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
  3. невыдача покупателю чека — штраф 2 тыс. рублей или предупреждение.
  4. повторное неприменение кассового аппарата — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;

Следует отметить, что штрафы для юридических лиц значительно выше. Оспорить штраф за нарушение работы с ККТ довольно сложно, чаще всего суд становится на сторону проверяющих. Так, 12.09.2019 специалистами московской налоговая инспекций была проведена проверка ИП Должановой А.С.

на предмет соблюдения правил регистрации и применения контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее регистрации и применения торговым павильоном. В ходе проверки было установлено, что при приобретении покупателем бутылки питьевой воды стоимостью 50 рублей кассир приняла денежную наличность и выдала покупку. При этом контрольно-кассовую технику она не применила, соответствующий бланк строгой отчетности не выдала.

Тем самым наличный денежный расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники.

Инспекторы оштрафовали ИП на 10 тыс. рублей. ИП обратился в арбитражный суд, но тот оставил штраф в силе, так как было собрано достаточно доказательств вины предпринимателя (Решение Арбитражного суда города Москвы от 10.06.2020 № А40-301918/19-79-2326).

В то же время незаконный штраф иногда удавалось оспорить. К примеру, 26.02.2020 инспекторы осуществили контрольную закупку в магазине «Батарейка» города Тамбова, который принадлежал ИП Демкина А.В. Контролеры поймали кассира на том, что при осуществлении расчетов ККТ она не применила, и назначили штраф 10 тыс.

рублей. ИП обратился в суд. Суд факт нарушения признал, но заметил, что правонарушение совершается впервые и существенного вреда обществу не принесло, а также то, что ИП относился к микропредприятиям.

Поэтому инспекторам следовало заменить штраф предупреждением согласно ст. 4.1.1. КоАП РФ. Судья штраф отменил (Решение Арбитражного суда Тамбовской области от 21.05.2020 № А64-1526/2020). Журнал : Теги:

Когда нужна касса для ИП

36761 Содержание страницы Один из основных вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин.

В данном материале рассмотрим все ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, а также те случаи, когда использование кассовых аппаратов не является для них строго обязательным. Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины.

Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП. Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

  1. для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
  2. все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;

Обратите внимание на файл: Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности.

Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю. Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет .

Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД. Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ.

Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные. Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок .

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

  1. при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.
  2. индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
  3. контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт. Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев». Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом.

Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо , либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

  1. обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.
  2. наименование товаров и услуг и их количество;
  3. название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
  4. основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
  5. полная сумма оплаты;

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки.

Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД. Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами.

В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо. Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ.

Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

  1. продажей проездных и талонов на общественный транспорт;
  2. продажей периодической печатной продукции: журналов и газет;
  3. продажей предметов религиозного толка;
  4. .
  5. продажей ценных бумаг;
  6. розничной продажей безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
  7. продажей лотерейных билетов;

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику. Система налогообложения Вид деятельности ККМ обязательна Можно выдать БСО Можно выписать товарный чек или квитанцию ОСНО Торговля и остальное + Оказание услуг населению + УСН Торговля и остальное + Оказание услуг населению + ЕСХН Торговля и остальное + Оказание услуг населению + ЕНВД Торговля и остальное + Оказание услуг населению + ПСН Торговля и остальное + Оказание услуг населению + Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст.

14.5 КоАП РФ). Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов. В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона. Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ. Нарушение Ответственное лицо Ответственность Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст.

14.5 КоАП РФ) Должностное штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.) Юридическое/ИП штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.) Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет Юридическое/ИП приостановление деятельности на срок до 90 суток Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст.

14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.

Юридическое/ИП предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.

Юридическое/ИП предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф 2 000 руб.

Юридическое/ИП предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью.

В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату.

Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Можно ли работать ИП без кассового аппарата в 2022 году?

ИП без кассового аппарата в 2022 году работать могут, но не все и не весь год. В статье мы подробно расскажем о существующих возможностях работы без ККТ и перспективах на ближайшее будущее.

Законы «О применении ККМ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ являются довольно сложными для восприятия, прежде всего потому, что при наличии единых стандартов существует масса оговорок. Учитывая, что впервые за долгое время были серьезно затронуты интересы индивидуальных предпринимателей, многие пытаются разобраться в том, может ли ИП работать без кассового аппарата как раньше или же придется выделять время и деньги на организацию кассовой дисциплины.

К сожалению, большинству предпринимателей со временем придется смириться с покупкой онлайн-кассы, но на данный момент существует ряд законных возможностей, позволяющих работать без нее. Итак, можно ли ИП работать без кассового аппарата в 2022 году?

Да, при соблюдении хотя бы одного из условий:

  1. наличие наемных работников.
  2. занятие специфичными видами торговли или услугами;
  3. использование таких систем налогообложения, как ПСН (до 01.07.2022 года);
  4. местонахождение торговой точки в отдаленной местности;

Разберем нюансы каждой из перечисленных категорий. Принятые в 2016 году поправки в закон № 54-ФЗ существенно ограничили круг юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать с наличными деньгами без применения ККТ.

ИП без кассовых аппаратов в 2022 году, согласно п.

2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, вправе продавать следующие виды товаров и услуг:

  1. прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
  2. ремонт и покраска обуви;
  3. билеты в салоне транспорта;
  4. изделия народного промысла, проданные изготовителем.
  5. изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
  6. передача в платное пользование жилых помещений;
  7. товары в поездах;
  8. продукты питания в образовательных учреждениях;
  9. печатные издания и сопутствующие товары;
  10. услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
  11. уход за детьми, престарелыми и больными;
  12. квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
  13. разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
  14. овощная продукция на развалах;
  15. товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
  16. изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
  17. ценные бумаги;
  18. вспашка огородов и распиловка дров;

Такие исключения будут действовать только при условии, что субъект предпринимательства работает без автоматических устройств для расчета и не торгует подакцизными товарами. Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД).

Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных от сетей связи местностях можно не использовать ККМ (п.

3 и п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти.

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется подобным льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта. Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету.

В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

Закон № 290-ФЗ предусматривает поэтапное внедрение онлайн-касс для различных категорий предпринимателей — в зависимости от используемой системы налогообложения и вида деятельности. Так, с 01.07.2017 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП на ОСН, УСН и ЕСХН.

Ровно через год — с 01.07.2018 — появилась обязанность использования новых ККМ для ИП на ЕНВД и ПСН, занятых розничной торговлей и общепитом (кроме ИП без наемных работников). Также до 01.07.2018 могли работать без онлайн-касс ИП, занятые вендингом (п.

11 ст. 7 закона № 290-ФЗ). С 01.07.2019 года на онлайн-кассы должны были перейти все ИП, которые не относятся к исключениям, указанным в предыдущих разделах, кроме ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников (для последних отсрочку снова продлили, теперь до 01.07.2021). Отдельно стоит упомянуть временные льготные меры, обозначенные п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ для ИП на спецрежимах — до 01.02.2022 для всех предпринимателей, кроме тех, которые используют ОСН, распространялась возможность не указывать в кассовом чеке номенклатурные позиции.

Учитывая, что указание наименований товаров в чеках значительно усложняет товарный учет и идет вразрез с данным ИП правом не вести бухгалтерский учет, такое послабление является весьма кстати. Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически сняла их с учета.

За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1 500 до 3 000 руб. Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п.

2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

  1. Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.
  2. сумма;
  3. Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
  4. номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
  5. наименование, номер и дата;

Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно. Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296.

Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии. С июля 2020 года на онлайн-кассы должны были перейти практически все ИП, за иключением тех, для кого продлена отсрочка, а также тех, кто осуществляет определенные виды деятельности или работает в отдаленных уголках России. : Теги:

Нужен ли кассовый аппарат в 2020 году и отсрочка до 2022 г.

С 01.07.2017 года вся ККТ должна обеспечивать фиксацию, хранение фискальных данных, их передачу в ОФД, а далее – в налоговую.

Договора с ЦТО не требуется, а регистрация кассовых аппаратов и замена фискального накопителя может производиться пользователем самостоятельно. После 01.07.2019 года ставить кассовую технику приходится практически всем категориям бизнеса, несмотря на многочисленные протесты и полемику вокруг этого вопроса. Не имеет значения, есть ли постоянная интернет-связь – в таком случае ООО или ИП обязаны устанавливать кассовый аппарат работающий в автономном режиме — без передачи данных в ОФД и налоговую.

  • Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но всем клиентам обязаны выдавать БСО — бланки строгой отчетности. БСО должен соответствовать некоторым требованиям. БСО нужно регистрировать в специальных журналах и регулярно сдавать их в налоговую инспекцию для регистрации.
  • У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчётности (БСО) и докладывать по ним налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
  • Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадёте под штрафы.

Все индивидуальные предприниматели обязаны применять кассовые аппараты.

Но есть исключения для некоторый ИП на патенте. Некоторые ИП на патенте могу не применять контрольно-кассовую технику при условии, если они выдают клиентам в обязательном порядке БСО — бланк строгой отчетности.

БСО не очень удобная альтернатива кассовым аппаратам — удобнее купить кассу, чем заниматься ведением учета и выписыванием бланков строгой отчетности.

Следующие ИП на патенте ОБЯЗАНЫ применять ККМ:

  1. проведение занятий и тренингов;
  2. авто и мото-мастерские;
  3. ветеринарные услуги;
  4. ведение охотничего хозяйства, охота;
  5. парикмахерские и косметические услуги;
  6. такси, автоперевозки, грузоперевозки в том числе водным транспортом;
  7. производство молочной продукции;
  8. ремонт компьютерного оборудования.
  9. частная медицинская практика с лицензией;
  10. пункты проката;
  11. рыболовство и рыбоводство;
  12. ремонт бытовых приборов и радиотехники, часов;
  13. розничная торговля;
  14. услуги общественного питания;

Следующие ИП на патенте НЕ ОБЯЗАНЫ применять онлайн-кассы, но болжны выдавать БСО в обязательном порядке:

  1. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  2. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  3. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  4. обрядовые услуги;
  5. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  6. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  7. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  8. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  9. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  10. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  11. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  12. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  13. ремонт мебели;
  14. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  15. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  16. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  17. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  18. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  19. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  20. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  21. услуги платных туалетов;
  22. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  23. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  24. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  25. деятельность по письменному и устному переводу;
  26. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  27. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  28. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  29. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  30. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  31. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  32. экскурсионные услуги;
  33. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  34. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  35. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  36. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  37. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  38. ремонт жилья и других построек;
  39. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  40. производство кожи и изделий из кожи;
  41. ритуальные услуги;
  42. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  43. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  44. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

Есть еще один большой плюс — штрафы за неприменение ККТ для предпринимателей до 10 раз меньше чем для организаций (ООО, ОАО и т.д.). С 01.07.2019 перейти на онлайн-кассы должны были индивидуальные предприниматели не имеющие наемных сотрудников и применяющие патентную систему налогообложения и ЕНВД. Закон не предусматривает использование контрольно-кассовой техники для самозанятых — касса не нужна.

Но самозанятый гражданин может добровольно купить для себя кассовый аппарат для внутренней отчетности — пробивать на нем квитанции и отдавать клиентам.

Однако официально зарегистрировать кассу в налоговой инспекции не получится — для этого нужно открывать ИП или ООО. К квитанциям, которые будет выдавать самозанятый гражданин нет никаких требований — можно писать все что угодно — а можно вообще не писать.

При использовании вмененки (ЕНВД) кассовый аппарат нужен с 1 июля 2020 года, но стоит обратить внимание на то, что:

  1. при оказании услуг Вы обязаны каждому покупателю выдавать бланки строгой отчетности, вести их строгий учет и сдавать по ним отчетность в налоговую инспекцию. Такой вариант работы затруднителен, если работаете с большим количеством клиентов.

Неважно ИП или ООО находиться на ЕНВД — смотрите предыдущий абзац. Предприниматели, работающие на УСН, должны установить ККТ.

Отсутствует такая обязанность, если Вы:

  1. находитесь в труднодоступном регионе, который внесен в список таковых постановлением законодательного органа данного региона, либо на федеральном уровне. В этом случае вы должны выдавать клиенту БСО — в обязательном прядке.
  2. ведете расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;

Торговля периодикой, мороженым, разливным квасом, ценными бумагами, продуктами питания в учреждениях образования, билетами, проездными документами подпадает под обязательную установку ККТ. Аналогично можно поступить и при реализации овощей на развалах, продаже религиозной атрибутики, литературных произведений. С 1 июля 2018 года при оказании услуг и выполнении работ придется не просто выдавать БСО (как и раньше), но делать это с помощью автоматизированной системы в электронном виде.

Подчиняться новому правилу по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 должны как предприниматели, так и организации. Не требует использования ККТ ремонт обуви, услуги носильщиков, прием вторичного сырья (за исключением металлолома) и стеклотары, присмотр за детьми, больными и лицами с ограниченными возможностями, изготовление ключей, вспашка, распил дров, проведение религиозных обрядов.

Под запретом торговля без ККТ продукцией следующих категорий. Это:

  1. медикаменты и изделия, предназначенные для лечения (за исключением реализуемых через сельские аптеки на базе медпунктов);
  2. транспорт и оборудование к нему;
  3. спортивная продукция.
  4. товары из пластика и резиновые изделия;
  5. ковровые изделия разного типа;
  6. электрическое, компьютерное оборудование, оптика, электронные модели;
  7. ортопедические системы;
  8. товары из соломы, древесины, пробки, плетеные вещи;
  9. изделия из кожи;
  10. одежда, носочные и чулочные изделия из трикотажа;
  11. вещества химического назначения;
  12. музыкальный инструментарий;

Имейте в виду, что ПОВТОРНОЕ нарушение требований влечет приостановление работы торговой точки на три месяца.

Торговля мороженым в киоске, молочной продукцией, квасом из цистерны, безалкогольными напитками в общественном транспорте, продуктами питания в столовых для студентов или школьников, периодикой не предполагает обязательного проведения операции через ККТ, но не отменяет добровольного перехода на использование такого дорогостоящего оборудования. А вот пиво, а также иную спиртосодержащую продукцию нельзя продавать без использования онлайн-кассы.

Использовать кассовое оборудование обязаны все плательщики УСН, однако если вы оказываете услуги населению, расположены в труднодоступной местности и выдаете БСО, оформленные по постановлению от 6 мая 2008 г.

№ 359, то можете быть освобождены от такого обязательства.

Государство допускает неиспользование ККТ, когда организация проводит все перечисления через банковский счет. Если же оплату клиент вносит вам наличными или же банковскими картами, то без кассового аппарата не обойтись.

Реализация продукции через виртуальную сеть не подпадает по патенты и вмененку, потому владельцам виртуальной торговой точки придется раскошелиться на дорогостоящее оборудование. Помните, что все онлайн-платежи должны проводиться по url самого магазина.

Для курьеров, которые получают деньги от покупателей стоит обзавестись мобильными ККТ, которые регистрируются по номеру конкретного транспорта, либо на фамилию курьера.

Чек должен быть выдан в момент передачи наличных денежных средств от покупателя курьеру. По действующим нормам 290-ФЗ, реализовывать что-либо без ККТ можно на рынках, ярмарках и других территориях для торговли вразвал.

Претензии могут возникнуть, если Вы продаете одну из семнадцати категорий от Минфина (Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р). № Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008) Наименование товара 1 13.93 Ковры и ковровые изделия 2 14, кроме: 14.14 14.19.23.110 14.31 Одежда, кроме:

  1. белье нательное;
  2. платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных;
  3. изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные.

3 15, кроме: 15.20.4 Кожа и изделия из кожи, кроме:

  1. детали обуви из кожи;
  2. гамаши и аналогичные изделия и их детали
  3. подпяточники и аналогичные изделия;
  4. вкладные стельки;
  5. гетры;

4 16, кроме:

  1. 16.29.12,
  2. 16.29.25.140

Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме:

  1. принадлежности столовые и кухонные деревянные;
  2. изделия корзиночные и плетеные.

5 20 Вещества химические и продукты химические 6 21 Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях 7 22 Изделия резиновые и пластмассовые 8 23 Продукты минеральные неметаллические прочие 9 26 Оборудование компьютерное, электронное и оптическое 10 27 Оборудование электрическое 11 28 Машины и оборудование, не включенные в другие группировки 12 29 Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы 13 30 Средства транспортные и оборудование, прочие 14 31 Мебель 15 32.2 Инструменты музыкальные 16 32.50.22.120 Приспособления ортопедические 17 32.3, кроме:

  1. 32.30.16.140.
  2. 32.30.16.120;

Товары спортивные, кроме:

  1. предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ
  2. приманки искусственные и предметы их оснащения

Парикмахер на патенте или ЕНВД вправе работать без кассового аппарата, получать наличные, но должен выдать в обязательном порядке каждому клиенту БСО — бланк строгой отчетности. Предприятие с «вмененным режимом» при принятии наличности от населения (то есть от физических лиц) не обязано применять ККТ, но это не освобождает от обязательной выдачи БСО.

Обратите внимание: если Ваши партнеры — любые юридические лица (ООО, АО, предприниматели), то купить кассовый аппарат все равно придется. Если Вы реализуете продукцию оптом и рассчитываетесь с контрагентами банковскими перечислениями на счет, то освобождены от покупки и установки дорогостоящего аппарата.

В таком случае безналичная выручка прозрачна для налоговиков – они в любое время смогут проверить, что и откуда Вы получаете. Но если оплата за товары проходит наличными деньгами, банковской картой или иным способом, то практика применения ККТ будет иной.

Письмо ФНС России за номером ЕД-4-2/23721, а также Минфина РФ N 03-01-15/49854 от 20.11.2013 указывает, что обязательно оформление кассового чека на сумму внесенной суммы, регистрация в фискальной системе, передача его покупателю (при желании). Важно, что с момента принятия денег до печати чека должно проходить не более пяти минут.

И если товары развозит торгпред, а выручку сдает позднее, то целесообразно обеспечить его мобильным кассовым устройством. Если партнером компании выступает физическое лицо и приобретает вещи для личных нужд на сумму не больше ста тысяч, то, согласно Инструкции Госкомстатистики и ст. 492, обязательно проводить кассовый чек через онлайн-кассу.

В договоре отдельной строкой прописывается статус физлица. При продаже продукции предпринимателю действует аналогичное ограничение в сто тысяч и необходимость выдачи кассового чека.

Если Вы торгуете пивом, то использование ККТ обязательно.

При этом не имеет значения, делаете Вы это через прилавок или точку общественного питания – установка онлайн-кассы является неотъемлемой частью ведения бизнеса. Ранее торговля алкогольной продукцией, в том числе пивом, регулировалась положениями п.10 ст.16.

171-ФЗ. Однако с введением изменений от 31.03.2017, предпринимательство обязано руководствоваться нормами 54-ФЗ – как приоритета специальной нормы над общей.

Таксисты обязаны применять контрольно-кассовую технику, но могут не возить кассовый аппарат в машине, а пробивать чеки удаленно. Водители и операторы такси не обязаны выдавать клиентам бумажные чеки, но ДОЛЖНЫ пробить чек и показать клиенту QR-код, прислать чек на почту, либо через SMS.

Курьеры, как и водители такси, не обязаны возить с собой кассовый аппарат, но обязаны пробить чек удаленно и отослать клиенту ссылку, либо QR-код чека на почту, СМС, либо показать визуально. В связи со сложностью реализации программы, длительностью ее внедрения в бизнес структурах, решено было сдвинуть ранее установленные сроки.