Главная - Налоговое право - Образец ответ на требование о предоставлении документов в налоговую образец

Образец ответ на требование о предоставлении документов в налоговую образец


Образец ответ на требование о предоставлении документов в налоговую образец

Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений


Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений — это официальный документ, составленный для сотрудников налоговой инспекции и содержащий разъяснительную информацию по результатам камеральной проверки того или иного вида отчетности. 2 октября 2020 Автор: Много ссыл Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки. Но учреждение не всегда обязано отвечать на запрос из . Разъяснения необходимо направлять, если вопросы у инспектора возникли по факту проведения камеральных проверок периодической или итоговой отчетности.

Самыми распространенными неточностями, подразумевающими ответ на требование из налоговой о предоставлении пояснений, являются:

  1. погрешности в документах и действиях по получению налоговых льгот.
  2. ошибки в налоговых декларациях — погрешности по НДС, налогу на прибыль;
  3. расхождения сведений из взаимосвязанных документов и отчетов налогоплательщика;
  4. несовпадение сведений, предоставленных организацией, и данных, имеющихся в ИФНС;

Разъяснительное письмо в ответ на требование о предоставлении пояснений необходимо направлять, если расхождения выявлены в процессе проведения камеральных проверок ().

Но для налогоплательщику не повредит, если он отправит пояснительную информацию на запрос ИФНС, не связанный с камералкой. Это поможет сформулировать четкую позицию учреждения в разрешении той или иной проблемы. Если же предприятие, получившее запрос о предоставлении пояснений, проигнорирует запрос, то по , последствием станет привлечение к административной ответственности и штрафные санкции в размере от 5000,00 (если ответ не предоставлен однократно) до 20 000,00 рублей (если это повторное нарушение).

Поредоставление подробной пояснительной информации приведет к диалогу с ИФНС и дальнейшему разрешению ситуации, тогда как неотвеченный запрос повлечет за собой серьезные разбирательства, не исключающие обращения в суд. Все сроки и правила, как написать письмо в налоговую в ответ на требование об уплате налога, прописаны в . После завершения камеральной проверки периодической или итоговой отчетности инспектор направляет в учреждение письмо в бумажном или электронном виде о выявленных расхождениях, подлежащих уточнению, разъяснению или корректировке.

Организация должна сформировать и передать пояснительный материал в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса из ИФНС (). Письмо составляется в произвольной форме.

Если налогоплательщик готовит ответ на запрос по факту камеральной налоговой проверки, то ему надлежит использовать образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений. Ответ подают через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо зарегистрируют в канцелярии).
Ответ подают через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо зарегистрируют в канцелярии).

В доказательство своей позиции налогоплательщик формирует пакет документов со всеми необходимыми приложениями, заверенными и подписанными руководителем.

Если специалист уверен, что в поданной отчетности неточностей и расхождений нет, то по инструкции, как правильно ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений, в ответе необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. Если ошибки все же были допущены, налогоплательщик предоставит корректировку декларации, уточняющую поданные сведения (). При обнаружении технических помарок или неточностей, не влияющих на налогооблагаемую базу и величину исчисленного налога, в разъяснительном материале опишите сложившуюся ситуацию, отметив при этом, что верный вариант предоставлен в ответе на запрос либо в уточненной декларации.

Образец ответа на запрос по декларации НДС формируется в электронном виде, если организация по законодательству должна сдавать отчет через средства электронного документооборота (). Для ответа на запрос по НДС есть специально утвержденный бланк, поэтому, на основании , налогоплательщик обязан соблюдать не только условия об электронной сдаче, но и о форме подаваемых разъяснений.

В качестве подтвердительной документации по НДС специалист подготовит копии счетов-фактур и книг покупок и продаж.

Правильный образец письма в ИФНС в ответ на требование о предоставлении пояснений по убыткам содержит информацию, по какой причине у налогоплательщика наблюдается превышение расходной части над доходной. Главное, что отмечает специалист при составлении пояснения, — это экономическую эффективность и целесообразность увеличившихся издержек и приложить к ответу оправдательные документы по каждому виду произведенных расходов.

Вот так выглядит ответ в налоговую на требование о предоставлении пояснений по прибыли или убыткам: Об авторе статьи Задорожнева Александра Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Гарантийное письмо об оплате товара — это особый финансовый документ, в котором организация-должник гарантирует исполнение определенного рода обязательств. Например, оплатить поставленную продукцию или оказанные услуги.

15 октября 2020 Уведомление о прибытии гражданина иностранного государства — это форма обращения за предоставлением уполномоченными органами в сфере миграции государственной услуги по учету прибывающих в страну лиц. Расскажем о правилах оформления и предоставления документа, а также о санкциях, применяемых при его отсутствии.

Расскажем о правилах оформления и предоставления документа, а также о санкциях, применяемых при его отсутствии.

14 января 2020 Уведомление о приеме на работу иностранного гражданина — это обязательное для работодателя сообщение в миграционную службу о заключении трудового договора.

Срок на информирование очень короткий, а штрафы за нарушения достигают 1 000 000 рублей.

1 июня 2022 Справка 086/у — это документ, который оформляется исключительно специализированными медучреждениями. Форма требуется абитуриентам для поступления в вуз или колледж либо для трудоустройства несовершеннолетних. 14 мая 2022 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

Ответ на уведомление налоговой

8299 Каждая организация должна вносить налог в казну государства.

В целях исчисления платежей требуется вести налоговый учет, составлять отчетности. Правильность сведений, зафиксированных в документах, устанавливается в ходе налоговых проверок.

Если будут обнаружены какие-либо расхождения, плательщика вызывают на допрос для дачи пояснений.

Для вызова на допрос налоговая отправляет компании соответствующее уведомление.

  1. Бланк и образец
  2. Онлайн просмотр
  3. Бесплатная загрузка
  4. Проверено экспертом

ФАЙЛЫ Уведомление отправляется фирме при наличии этих обстоятельств:

  1. Необходимость ознакомления плательщика с процессом камеральной проверки.
  2. Выявление уклонения от уплаты налогов.
  3. Выявление незадекларированных доходов.
  4. Необходимость в запросе дополнительной документации у плательщика.
  5. Обнаружение расхождения сведений из отчетности с данными, которыми владеет инспекция.

Налоговая отправляет уведомление тогда, когда ей требуются пояснения от налогоплательщика.

Уведомление о вызове в налоговую для предоставления пояснений – это официальный документ, в котором должен содержаться ряд обязательных сведений. В частности, это название фирмы-налогоплательщика или ФИО ИП, адрес, куда требуется явиться, время посещения, основание для вызова.

Если от плательщика требуются какие-либо документы, в уведомлении фиксируется их перечень. Плательщику настоятельно рекомендуется предоставить пояснения.

Это позволит предупредить претензии от налоговой и начисление штрафа.

Плательщику требуется ответить на уведомление.

Сделать это нужно в течение 5 дней.

Ответ на уведомление может составляться в свободной форме.

Однако, как правило, при составлении документа используется принятая структура. В ответе должны содержаться пояснения на претензии налоговой. Излагаются они в официальном стиле.

Документ можно разделить на 2 части: реквизиты (адрес налоговой, наименование компании, контактная информация) и непосредственно ответ налогоплательщика. При ответе на претензии следует использовать аргументы.

Они подкрепляются пояснительными документами.

Можно ссылаться на различные законы.

Ответ заверяется подписью гендиректора. ВНИМАНИЕ! Перед составлением ответа следует удостовериться в правомерности требований налоговой.

Если ИФНС превышает свои полномочия, нужно отправить соответствующее уведомление в вышестоящие органы. В Межрайонную ИФНС №9 г. Москва От гендиректора ООО «Строитель» ул.

Бабушкина 83-4 тел. 7766 877 Ответ на уведомление о вызове в налоговую для дачи пояснений 23.04.2018 г. от вас поступило уведомление №66777 о вызове для дачи пояснений по вопросу убытка в декларации по налогу на протяжении 8 отчетных месяцев. Наличие убытков связано с тем, что доход организации в последние 8 месяцев мал и не покрывает производственные траты.

Наличие убытков связано с тем, что доход организации в последние 8 месяцев мал и не покрывает производственные траты. Связано это с увеличившейся конкуренцией на строительном рынке.

Уменьшение стоимости нашей продукции не является целесообразным, так как это может привести к увеличению убытков.

Генеральный директор ООО «Строитель» (подпись) И.Д.

Громыко 26.04.2018 г.

Ответ на требование налогового органа о представлении документов – вопросы и ответы

Важное 14 сентября 2010 г. 14:12 Кочетков Юрий Владимирович, генеральный директор «Бурмистр.ру» Любые мероприятии налогового контроля, проводимые налоговиками – неприятная для налогоплательщика процедура. Ведь в данном случае происходит столкновение двух совершенно противоположных «желаний».

Налоговики всеми способами пытаются что-то найти в учете налогоплательщика, заваливая его требованиями о представлении документов.

При этом, в требованиях зачастую поименованы не относящиеся к проверяемым налогам и сборам документы. Налогоплательщики, в свою очередь, всеми силами стараются представить налоговикам минимальное количество документов, которые не могут навредить, появившись в решении по результатам налоговой проверки.

В данной статье мы рассмотрим основные вопросы налогоплательщиков, возникающие при получении из налогового органа требования о представлении документов.

Вопрос 1. В каких случаях быть получено требование о представлении документов.

Требование о представлении документов может быть получено налогоплательщиком при проведении налоговой проверки ( НК РФ) и при проведении «встречной» проверки контрагента и иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика ( НК РФ). Налоговым кодексом предусмотрено 2 вида налоговых проверок – камеральные и выездные ( НК РФ) Камеральная проводится по месту нахождения налогового органа на основании представленных налогоплательщиком налоговых деклараций (расчетов) и документов, а также иных документов имеющихся у налогового органа ( НК РФ). Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) ( НК РФ).

При этом продления срока камеральной налоговой проверки и её приостановление Налоговым кодексом не предусмотрено. При камеральной проверке НК РФ предусмотрено несколько оснований для требования документов: — в случае применения компанией налоговых льгот ( НК РФ); — при желании организации вернуть НДС ( НК РФ); — при проведении камеральной проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов ( НК РФ); — если решает назначить дополнительные мероприятия по налоговому контролю ( НК РФ).

Никаких иных оснований для истребования документов в рамках проведения камеральной проверки не предусмотрено.

Выездная налоговая проверка проводится на территории налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа ( НК РФ).

Длительность проведения проверки не может превышать двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев. ( НК РФ) В случае приостановления выездной налоговой проверки все действия налогового органа по истребованию у налогоплательщика документов приостанавливаются, следовательно вручение требования в данный период будет неправомерным ( НК РФ).

Налоговый орган вправе истребовать документы у контрагента проверяемого налогоплательщика ( НК РФ). Таким образом: истребование документов у налогоплательщика может производится: — в рамках проводимой камеральной проверки поданной в налоговый орган декларации, исключительно в случаях предусмотренных НК РФ и в течении срока проведения камеральной проверки, то есть не позднее 3 месяцев с момента подачи декларации. — в рамках проводимой выездной налоговой проверки исключительно в период фактического проведения проверки, а никак не в период, когда проверка приостановлена по решению налогового органа — в рамках проведения встречной налоговой проверки Вопрос 2.

В течение какого срока должны быть представлены документы Налоговым кодексом предусмотрены следующие сроки для представления документов по требованиям налогового органа ( обращаем внимание, что сроки исчисляются в рабочих днях ( НК РФ): — в течение 10 дней со дня вручения требования в рамках выездной и камеральной проверки ( НК РФ). — в течение 5 дней со дня получения требования в рамках «встречной» проверки. Если документов, запрошенных налоговым органом, у налогоплательщика нет, он обязан сообщить об этом налоговому органу также в течение 5 дней ( НК РФ).

При этом налогоплательщик может письменно уведомить проверяющих о невозможности представить запрошенные в требовании документы в определенный Налоговым кодексом срок. В письменном уведомлении налогоплательщик обязан указать причины, по которым документы не могут быть представлены в отведенный срок и сроки, в течение которых они могут быть представлены ( НК РФ). Образец письменного уведомления: Руководителю Инспекции ФНС России N __ по г.

Москве Иванову И.И. от Общества с ограниченной ответственностью «Рога и копыта», ИНН 7755134420, КПП 775501001, 173000, г. Москва, ул. Тимирязевская, д.

56 Исх. N 01/2010 от 22.05.2010 На N 562/30-А от 21.05.2010 Уведомление о невозможности своевременного представления документов Обществом с ограниченной ответственностью «Рога и копыта» ИНН 7755134420, КПП 775501001 22.05.2010 года было получено Требование о представлении документов N 562/30-А от 21.05.2010 года.
56 Исх. N 01/2010 от 22.05.2010 На N 562/30-А от 21.05.2010 Уведомление о невозможности своевременного представления документов Обществом с ограниченной ответственностью «Рога и копыта» ИНН 7755134420, КПП 775501001 22.05.2010 года было получено Требование о представлении документов N 562/30-А от 21.05.2010 года.

Объем запрошенных для проверки документов составляет более 5000 страниц.

В штате нашей организации всего один человек занимающийся ведением бухгалтерского и налогового учета, а именно — Главный бухгалтер Петрова Маргарита Васильевна.

Другие сотрудники организации доступа к бухгалтерским и налоговым регистрам не имеют. С 10.05.2010 года находится на больничном (копию больничного листа прилагаем), ввиду чего подготовить запрошенный налоговым органом комплект документов в требуемый срок не представляется возможным.

В связи с этим на основании НК РФ просим продлить срок представления документов до 10.06.2010 включительно. Приложение: 1. Копия больничного листа главного бухгалтера Петровой Маргариты Васильевны на 1 л.

в 1 экз. Генеральный директор ООО «Рога и копыта» Сидоров С.С.

Решение о продлении срока представления документов по требованию может быть принято ( может быть и не принято) руководителем (заместителем) налогового органа в течение двух дней со дня получения уведомления от налогоплательщика представлены ( НК РФ), в результате чего выносится отдельное решение. Минфин России в указал, что при рассмотрении вопроса о продлении срока учитываются: — причины, по которым налогоплательщик не может вовремя представить документы; — объем истребованных документов; — факт частичной передачи документов; — сроки, в которые проверяемый может представить документы. Отсутствие ответа налогового органа на направленное ему письменное уведомление о продлении срока представления документов может быть основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности за несвоевременное предоставление налоговому органу документов.

Правда освобождения этого придется добиваться в судах, которые часто встают на сторону налогоплательщика (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 31.01.2008 N КА-А40/14787-07).

Таким образом: рекомендуем Вам не ждать ответа налогового органа о продлении срока, так как ответ может быть и отрицательным, а значит, время на подготовку документов может быть безнадежно потеряно.

Необходимо с момента получения требования предпринять все усилия по подготовке документов и их последующему представлению налоговому органу. Даже частичное представление документов позволит минимизировать штраф, а в совокупности с направленным в инспекцию уведомлением возникнет весомый аргумент в судебных разбирательствах.
Даже частичное представление документов позволит минимизировать штраф, а в совокупности с направленным в инспекцию уведомлением возникнет весомый аргумент в судебных разбирательствах.

Вопрос 3. Как поступать в ситуации, когда запрошенные налоговым органом документы отсутствуют. Очень часто налоговики, не зная особенностей хозяйственной деятельности налогоплательщика или используя «шаблоны» требований о представлении документов запрашивают у налогоплательщика документы, которые у него попросту не ведутся. Кроме этого, часть документов может отсутствовать в момент проведения налоговой проверки в силу ряда причин, среди которых могут быть: — передача документов по требованию органам власти; — изъятие документов правоохранительными органами; — уничтожение документов в результате пожара, наводнения и других чрезвычайных обстоятельств; — уничтожение вследствии истечения срока хранения; — хищения документов.

В данной ситуации необходимо в первый же день после получения требования уведомить налоговую инспекцию о невозможности представления документов (абз.2 НК РФ).

К данному уведомлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих отсутствие запрошенных налоговиками документов (справку о пожаре, акт (опись) изъятия документов и т.п.). Образец уведомления налогового органа о невозможности представления документов в силу их физического отсутствия у налогоплательщика: Руководителю Инспекции ФНС России N __ по г. Москве Иванову И.И. от Общества с ограниченной ответственностью «Рога и копыта», ИНН 7755134420, КПП 775501001, 173000, г.

Москва, ул. Тимирязевская, д. 56 Исх. N 01/2010 от 22.05.2010 На N 562/30-А от 21.05.2010 Уведомление о невозможности своевременного представления документов Обществом с ограниченной ответственностью «Рога и копыта» ИНН 7755134420, КПП 775501001 22.05.2010 года было получено Требование о представлении документов N 562/30-А от 21.05.2010 года. Среди запрошенных налоговым органом документов поименованы журналы учета полученных и выставленных книг счетов-фактур, книги покупок и продаж, а также счета-фактуры за 2008-2009 годы.

Данные документы не могут быть представлены налоговому органу, так как ООО «Рога и копыта» применяет упрощенную систему налогообложения, а значит в силу НК РФ не исчисляет и не уплачивает налог на добавленную стоимость. Кроме этого, налоговым органом запрошены лицензии на эксплуатацию взрывопожароопасных объектов, действовавшие в течение 2008-2009 годов. Данные документы так же не могут быть представлены, так как ООО «Рога и копыта» деятельность по эксплуатации взрывопожароопасных объектов в проверяемый период не осуществляло, следовательно, лицензии за данный период отсутствуют.

Приложение: 1. Копия заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с отметкой налогового органа на 1 л. в 1 экз. Генеральный директор ООО «Рога и копыта» Сидоров С.С.

Однако, на практике налоговый орган не всегда принимает эти причины во внимание и привлекает налогоплательщиков к ответственности по НК РФ.

Следует сказать, что судебная практика в таких случаях встает на сторону налогоплательщиков. Конечно, если удается доказать, что истребуемых документов нет не по вине налогоплательщика, а в силу объективных обстоятельств.

В качестве примера можно привести: Постановление ФАС Поволжского округа от 30.01.2009 N А12-8706/2008 Постановление ФАС Поволжского округа от 09.04.2009 N А06-4803/2008 Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.01.2008 N Ф04-450/2008(1059-А67-14) Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 21.12.2009 N А82-9362/2008 Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.01.2008 N А42-6974/2006 Вопрос 4. Могут ли налоговые органы запросить документы повторно Требовать у налогоплательщика документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных и выездных налоговых проверок, налоговые органы не вправе ( НК РФ). Исключением в данном случае являются ситуации, когда документы представлялись в налоговый орган в виде подлинников, а также случаи, когда представленные в налоговый орган документы были утрачены вследствие непреодолимой силы.

В ситуации, когда налоговый орган повторно запросил у вас документы, рекомендуем направить на имя руководителя проверяющей налоговой инспекции уведомление о том, что запрошенные налоговым органом документы были представлены ранее. К данному уведомлению обязательно приложите копии реестров ранее переданных документов с отметками налогового органа. Пример такого уведомления приведен ниже: Руководителю Инспекции ФНС России N __ по г.

Москве Иванову И.И. от Общества с ограниченной ответственностью «Рога и копыта», ИНН 7755134420, КПП 775501001, 173000, г. Москва, ул. Тимирязевская, д. 56 Исх. N 01/2010 от 22.05.2010 На N 562/30-А от 21.05.2010 Уведомление о том, что запрошенные налоговым органом документы были представлены ранее Обществом с ограниченной ответственностью «Рога и копыта» ИНН 7755134420, КПП 775501001 22.05.2010 года было получено Требование о представлении документов N 562/30-А от 21.05.2010 года.

Среди запрошенных налоговым органом документов поименованы: — акты выполненных работ за 2008-2009 годы — учетная политика за 2008-2009 годы — устав организации Сообщаем Вам, что копии запрошенных налоговым органом документов в количестве 2 500 листов были представлены ранее в ответе на требование N 520/20-А от 11.01.2010 года (перечень переданных ранее документов приведен в приложении к данному письму).

В силу НК РФ требование налогового органа о повторном представлении документов, ранее представленных налоговому органу в рамках камеральных и выездных налоговых проверок неправомерно.

Приложение: 1. Ответ на требование налогового органа N 520/20-А от 11.01.2010 года с приложением описи переданных налоговому органу копий документов на 50 л. в 1 экз. Генеральный директор ООО «Рога и копыта» Сидоров С.С. Вопрос 5. Могут ли налоговые органы запросить документы, не относящиеся к проверяемому налогу при камеральной проверке В рамках проводимой налоговым органом камеральной налоговой проверки могут быть запрошены лишь документы, относящиеся к поданной налоговой декларации .

Это следует из НК РФ. Оштрафовать по НК РФ за непредставление документов, которые непосредственно не относятся к предмету проводимой проверки налоговый орган не вправе.

Такой позиции придерживается ВАС РФ в Постановлении от 08.04.2008 N 15333/07. Аналогичная позиция содержится и в решениях федеральных арбитражных судов.

В качестве примера также можно привести: — Постановление ФАС Московского округа от 24.07.2009 N КА-А40/6844-09 — Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2009 N КА-А41/6489-09 — Постановление ФАС Поволжского округа от 09.06.2009 N А55-13349/2008.

В качестве превентивной меры по запросу налоговиками не относящихся к проверке документов можно написать на имя руководителя инспекции информационное письмо. Если же налоговики всё таки оштрафуют налогоплательщика, данное письмо можно будет использовать как дополнительный аргумент при рассмотрении дела в арбитражном суде.

Руководителю Инспекции ФНС России N __ по г. Москве Иванову И.И. от Общества с ограниченной ответственностью «Рога и копыта», ИНН 7755134420, КПП 775501001, 173000, г. Москва, ул. Тимирязевская, д.

56 Исх. N 01/2010 от 22.05.2010 На N 562/30-А от 21.05.2010 Уведомление о том, что запрошенные налоговым органом документы не относятся к проверяемой в рамках камеральной проверки декларации Обществом с ограниченной ответственностью «Рога и копыта» ИНН 7755134420, КПП 775501001 22.05.2010 года было получено Требование о представлении документов N 562/30-А от 21.05.2010 года. В требовании налогового органа указано, что документы истребуются в рамках проведения камеральной проверки поданной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2009 год.

В то же время в Требовании о представлении документов поименованы книги покупок и книги продаж за 2008 и 2009 годы. Данные документы никак не связаны с камеральной проверкой представленной декларации по налогу на прибыль, кроме этого книга покупок и книга продаж за 2008 год относятся к другому налоговому периоду. В силу всего вышесказанного считаем требование в части представления книг покупок и книг продаж за 2008-2009 годы неправомерным.

Приложение: 1) Постановление ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07).

2) Постановление ФАС Московского округа от 24.07.2009 N КА-А40/6844-09 3) Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2009 N КА-А41/6489-09 4) Постановление ФАС Поволжского округа от 09.06.2009 N А55-13349/2008.

Генеральный директор ООО «Рога и копыта» Сидоров С.С. Вопрос 6. Могут ли налоговые органы запросить документы, не относящиеся к проверяемому налогу при выездной проверке В отношении выездной налоговой проверки Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, которые могут быть истребованы налоговиками .

В кодексе сказано лишь, что могут быть потребованы необходимые для проверки документы (абз.

2 п. 12 ст. 89, НК РФ). Фактически такая формулировка Налогового кодекса дает налоговикам право требовать у налогоплательщика любые документы. Ограничение в данном случае одно – документы должны быть необходимы для проверки (абз.2 п.12 ст.89, НК РФ), то есть относиться к тем налогам и сборам, которые поименованы в решении о проведении выездной налоговой проверки ( НК РФ). В любом случае определять необходимость документов будут специалисты налогового органа, а никак не налогоплательщик, ведь зачастую один документ может использоваться для исчисления различных налогов.

Вопрос 7. Необходимо ли нотариальное заверение документов В нотариальном заверении документов перед отправкой в налоговый орган или представлением налоговым инспекторам необходимости нет. Ведь в НК РФ четко обозначено, что

« не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законодательством РФ»

.

Копии документов должны быть надлежащим образом заверены.

Заверение производится подписью руководителя организации или иного уполномоченного лица, а также печатью организации, если иное не предусмотрено законодательством РФ ( НК РФ).

Уполномочить другое лицо на заверение копий документов руководитель организации может доверенностью, которая составлена в соответствии с требованиями ст.

ст. — ГК РФ (абз. 1 НК РФ). Вопрос 8. Как лучше оформить документы перед отправкой в налоговые органы Каких либо требований об оформлении документов перед отправкой в налоговый орган, за исключением их заверения руководителем организации (иным уполномоченным на основании доверенности лицом) Налоговый кодекс РФ не содержит. Учитывая тот факт, что количество запрошенных налоговым органом документов на практике обычно составляет сотни и тысячи копий заверять каждый документ очень трудоемкий процесс, попросту не имеющий смысла.

Ввиду этого рекомендуем прошивать однотипные документы в количестве 100-200 штук вместе с описью документов. Все подшитые в стопку документы нумеруются. На первых листах указывается реестр передаваемых в налоговый орган документов.

На последнем листе стопки документов необходимо скрепить нити, сшивающие стопку, листком бумаги, на котором поставить подпись лица имеющего право заверения данных документов и печать организации.

Также на последнем листе указывается количество копий содержащихся в стопке. Вопрос 9. Могут ли налоговые органы требовать документы в электронном виде На практике помимо заверенных копий документов налоговики могут попросить вас представить также их отсканированные копии на магнитном носителе или по электронной почте. Такое требование неправомерно, поскольку из смысла НК РФ и формы требования о представлении документов явно следует, что документы могут быть истребованы только в виде заверенных соответствующим образом копий.

Поэтому, если вы сочтете невозможным представить электронные копии, вы имеете полное право ограничиться представлением заверенных копий истребуемых документов. Вопрос 10. Когда лучше отправлять документы в инспекцию Документы, запрошенные налоговым органом в требовании, должны быть представлены в течение срока установленного Налоговым кодексом (10 или 5 рабочих дней).

Точную дату представления документов, в рамках законодательно установленного срока, устанавливает сам налогоплательщик. Однако, принимая такое решение, следует помнить о том, что чем быстрее налоговый орган получит от налогоплательщика документы, тем быстрее у него возникнут дополнительные вопросы к налогоплательщику. В итоге налогоплательщик, проявив инициативу и представив документы сразу, может получить новое требование на представление документов.

Исходя из практики, налогоплательщики представляют документы в последний день установленного Налоговым кодексом срока. Вопрос 11. Могут ли налоговые органы запрашивать документы в момент приостановления выездной налоговой проверки Нет, не могут. На период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в ходе проведения выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой ( НК РФ).

Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую

» » » 5/5 (6) При необходимости ответа на запрос налоговой службы составляется сопроводительное письмо, представляющее собой пояснительную записку к уточненной декларации по НДС или иным налоговым сведениям, направленным в налоговую.При составлении сопроводительного письма рекомендуется следовать общим правилам, которые разработаны для составления делового письма. В начале ответа указывают наименование организации, а также информацию о должностном лице, которому адресуется ответ.Далее указываются персональные и контактные сведения лица, который направляет ответ.Запомните!

Текст сопроводительного письма в налоговую службу начинается со следующих слов:

  1. высылаем Вам;
  2. направляем Вам;
  3. представляем Вам.

Далее описывается перечень документов, которые отправляются.

В тексте указываются их наименование, количество страниц и экземпляров каждого. В заключительной части указываются информация об отправителе письма и дата его отправления.Для такого документа не предусмотрена процедура заверения его нотариусом.

Об этом свидетельствует норма п. 2 ст. 93 НК РФ:

«не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законодательством РФ»

.Однако заверяются копии документов, которые прикладываются к ответу. Заверение осуществляется путем нанесения подписи руководителя и печати организации на каждый лист.На предприятии может быть иной сотрудник, который уполномочен руководителем на заверку материалов.

Полномочия такого сотрудника подтверждаются доверенностью, составленной в соответствии с нормами гражданского законодательства.ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налоговый Кодекс РФ не закрепляет дополнительных обязательных требований, которые предъявляются к документам, передающимся по запросу налогового органа. Единственное требование – заверение в установленном порядке при необходимости.По общей практике, количество запрошенных налоговым органом документов зачастую составляет несколько тысяч или сотен документов.

Это очень трудоемкий и обычно бессмысленный процесс.Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. В связи с этим сложилось правило, в соответствии с которым заверять сотни документов не требуется.

Однотипные документы складываются в одну папку, прошиваются и нумеруются. Далее к этой папке составляется опись. На начальных листах сотрудник указывает реестр документов, которые передаются в орган.После этого скрепляются нити документов на последнем листе.

Должностное лицо ставит печать организации и свою подпись.

Последний лист должен содержать информацию о том, сколько листов вложено и скреплено. После осуществления этой процедуры внесение новых документов в папку не допускается.Учтите!

Нормами налогового законодательства установлено, что должностное лицо может требовать представления документов, только когда есть основания для проведения налоговой проверки или при проведении «встречной» проверки контрагента или иных лиц, имеющих сведения о деятельности проверяемого налогоплательщика.П.

1 ст. 87 НК РФ устанавливается следующий перечень видов проверок: камеральная и выездная. Камеральная проверка организовывается в месте нахождения налоговой службы на основании материалов, представленных налогоплательщиком, а также на основании иных документов, которые имеются у органа.Камеральная проверка может быть осуществлена в течение трех месяцев после предоставления документов лицом, уплачивающим налоги в налоговую службу.

Закон не допускает продления срока проведения исследования материалов или его приостановления.Учтите! Выделяют следующие основания для проведения камеральной проверки и истребования документов:

  1. в случае осуществления проверки в отношении платежей по налогам, которые были внесены в связи с пользованием природными ресурсами;
  2. при применении организацией льгот, которые установлены налоговым законодательном;
  3. в случае выражения желания организацией вернуться к НДС;
  4. при разрешении вопросов, касающихся осуществления налогового контроля.

Никаких иных причин для запроса сведений налоговый орган не имеет.Важно! Выездная налоговая проверка может быть проведена только на территории налогоплательщика, отправившего налоговые материалы.

В качестве основания её проведения выступает решение руководителя налоговой службы.Максимальный срок проведения такой проверки не может превышать двух месяцев. При наличии объективных причин этот срок может быть увеличен до 4 месяцев.

В исключительных случаях, например, при проведении дополнительных проверок, срок может быть увеличен до полугода.Когда выездная налоговая проверка приостанавливается, закон не допускает истребовать какие-либо налоговые документы или вручать требования об их истребовании. Вручение такого документа, равно как и их запрос в этот промежуток времени, является недопустимым.ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Дополнительным полномочием обладает налоговый орган в отношении требования документа от контрагента проверяемого лица.Итак, требование о предоставлении документов может быть заявлено в следующих случаях:

  1. в процессе проводимой выездной проверки налоговым органом;
  2. в процессе проведения встречной налоговой проверки.
  3. в процессе проведения камеральной проверки на основании переданных деклараций в налоговый орган;

Посмотрите видео.

Требование о предоставлении документов при камеральной проверке: Для предоставления сведений на основании требования ИФНС РФ закон отводит определенный период времени:

  1. в течение 10 рабочих дней представляются сведения объектом проверки после получения требования;
  2. в течение 5 рабочих дней представляется информация о конкретной сделке, которая заключалась с объектом проверки налоговым органом;
  3. в течение 5 дней представляются объяснения по поводу исправленной или уточненной декларации, в случае проведения камеральной налоговой проверки.

Важно!

Когда лицо по объективным причинам в течение указанного срока не может представить требуемую информацию, то оно может попросить о получении отсрочки.Для этого не позднее дня с момента получения требования направляется уведомление в налоговый орган, в котором указываются следующие данные:

  1. период времени, в течение которого документы будут представлены.
  2. перечень причин, по которым невозможно предоставление документов в отведенный для этого период;

После получения уведомления налоговая служба уполномочена вынести решение в срок не позднее двух дней после получения.

Следует указать, что решение принимается должностными лицами на свое усмотрение, в связи с этим документы должны готовиться сразу.Зачастую, поскольку налоговые службы не знают всех особенностей производственной деятельности каждого субъекта налоговых правоотношений, последние получают требования о предоставлении документов, которые в данной организации не ведутся.Бывает и так, что перечень документов отсутствует на предприятии в тот момент, когда проводится проверка в связи с наличием объективных причин.Внимание! Среди таких причин выделяют:

  1. уничтожение материалов после истечения срока их хранения;
  2. в результате хищения материалов.
  3. передачу сведений по запросу органов государственной власти;
  4. изъятие сведений правоохранительными органами;
  5. уничтожение сведений в связи с наступлением ЧС;

При наличии одной из вышеизложенных ситуаций, после получения требования следует направить в налоговую службу уведомление о том, что запрашиваемый документ представить невозможно.

К уведомлению прикладываются копии документов, подтверждающих невозможность представления запрашиваемых данных.

Это могут быть справки, выданные государственными или иными органами власти.Важно! Представители налоговых органов не уполномочены требовать предоставления тех сведений, которые ими были уже получены в процессе проведения камеральной или выездной проверки.Исключение составляют материалы, представленные в оригинале, а также случаи, когда документы в налоговом органе были утрачены в связи с наступлением чрезвычайной ситуации.Когда в организацию поступает требование от налоговой службы представить вновь документы, ранее переданные, то получателем такого требования составляется ответное уведомление на имя руководителя подразделения.В этом документе пишется, что ранее уже документы были представлены, в связи с этим повторное их представление невозможно.

К отправляемому уведомлению прикладывается копия реестров ранее представленных сведений с наличием отметок налогового органа.ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: За налогоплательщиком закрепляется право не представлять налоговые документы, когда должностные лица в представленной декларации не обнаружили ошибок или несоответствий.При наличии таких обстоятельств привлечение лица к мерам взыскания, установленным для таких случаев, не допускается. Это подтверждается и практикой судебных органов.Внимание!

Допускается не представлять материалы, которые ранее уже передавались в налоговый орган для рассмотрения, об этом свидетельствует п. 5 ст. 93 НК РФ.В соответствии с Постановлением Верховного суда РФ от 09.07.2014 г. № 46-АД14-15 налогоплательщик может не передавать штатное расписание, личные карточки и иную кадровую документацию.Существует перечень случаев, в которых налоговый орган при проведении проверки имеет право запросить сведения:

  1. когда должностные лица в представленной декларации обнаружили ошибки или несоответствия.
  2. когда в декларации содержится требование о возмещении НДС. Это не любой вид налоговых вычетов. На основании п. 25 Постановления ВАС № 57 возмещением НДС является превышение заявленных вычетов над суммой налога к уплате;
  3. когда в декларации заявляется право на получении льготы. Льготой считаются послабления, предусмотренные налоговым законодательством для определенной категории лиц;
  4. когда подается уточненная налоговая декларация через два года после обращения с первой декларацией;

Как составить заявление на возврат денежных средств из налоговой, .Можно ли отозвать декларацию из налоговой, читайте по ссылке: Итак, налогоплательщики должны помнить правило: для запроса материалов налоговой службой должны иметься определенные основания.

Перечень материалов, которые могут быть запрошены должностными лицами, также ограничен.В соответствии со сложившейся практикой, можно сказать о том, что независимо от обстоятельств, налогоплательщик может привлекаться к мерам взыскания в случае неисполнения требований налоговой службы.Конечно, у налогоплательщика есть право, на основании которого такое решение подлежит обжалованию в суде, однако такая процедура занимает много времени.Помните!

При наличии конфликтной ситуации с налоговым органом, есть рекомендации, которыми следует пользоваться:

  1. исполнять требования следует в указанный срок, не затягивая процедуру без объективных обстоятельств;
  2. при наличии в требованиях органа неясностей, следует обратиться в учреждение за разъяснениями в письменной форме.

Когда имеются спорные ситуации, в которых получатель требований знает, что его право нарушено, можно обращаться в надзорные органы или судебную инстанцию для защиты прав.Посмотрите видео.

В каком виде представлять документы по требованию налоговой?



Дорогие читатели нашего сайта!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:+7-495-899-01-60Москва, Московская область+7-812-389-26-12Санкт-Петербург, Ленинградская область8-800-511-83-47Федеральный номер для других регионов РоссииЕсли ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме.

Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему. Если статья была полезна, поставь 5 звездочек! СоцсетиРубрикиСамое читаемоеПростыми словами о юридических вопросах.

КонтактыРФ, г. Москва, ул. 2-я Владимирская дом 318(800) 551-71-02 — ТЕЛЕФОН ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ! © Copyright 2014 — 2022, potreb-prava.com.

Все права защищены.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

60488 Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

  1. Онлайн просмотр
  2. Проверено экспертом
  3. Бланк и образец
  4. Бесплатная загрузка

ФАЙЛЫ Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах.

Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному , из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов.

Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления , подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д. Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней.

Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет. После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке , анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам).

Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.). Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета.

Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм.

Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения. Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е.

это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных ) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи. К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа. Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде.