Главная - Налоговое право - Почему налоговый вычет за обучение возвращают только с 50 000

Почему налоговый вычет за обучение возвращают только с 50 000


Почему налоговый вычет за обучение возвращают только с 50 000

Налоговый вычет за обучение


Анонсы 6 июля 2022 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

16 июня 2022 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Разделы:

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов.

Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, ).

Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (). Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств.

Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (). Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет).

Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме.

Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, , ). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого ().
Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (). При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение.

При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (). Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг.

Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (пись, ).

Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения ().

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  1. для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  2. оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
  3. вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  4. образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  5. вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  6. вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  7. вы являетесь плательщиком НДФЛ;

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  1. обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  2. собственное обучение.

    Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);

  3. обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет.

    К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;

  4. обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет.

    И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (). не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России.

Так, по мнению ведомств, представить нужно: БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения на предоставление налогового вычета на обучение о возврате излишне уплаченной суммы налога о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  1. справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (, , );
  2. заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  3. справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  4. подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
  5. копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  6. документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  7. платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  8. свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  9. заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  10. декларацию 3-НДФЛ;

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения.

Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (, ). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется ().

Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить. Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (, , ).Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2022.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговый вычет за обучение: сколько можно вернуть и как это сделать

17 мая 2022Образование — дело затратное.

Не важно, оплачиваете ли вы ребёнку учёбу в вузе или сами проходите курсы для повышения квалификации.

Но хорошая новость в том, что часть этих расходов можно вернуть, оформив социальный налоговый вычет.

Рассказываем, в каких случаях положена компенсация и как её получить в 2022 году.Компенсацию может получить любой официально трудоустроенный россиянин, который платит НДФЛ и у которого были траты на:

  1. очное обучение ребёнка до 24 лет;
  2. собственное обучение в очной, заочной и любой другой форме;
  3. очное обучение опекаемого (подопечного) до 18 лет и по окончании опеки до 24 лет;
  4. очное обучение брата, сестры до 24 лет.

Другим родственникам компенсация не положена. Предположим, дедушка оплатил год учёбы внука в университете или тётя заплатила за обучение племянника в спортивной школе — такое родство не даёт права на компенсацию.Вернуть деньги можно за учёбу не только в вузе, но и в частном детском саду, школе, спортивной секции, на курсах вождения, повышения квалификации, в школе искусств и музыкальной школе при одном условии — образовательное учреждение должно иметь лицензию.Она не потребуется только при обучении у индивидуального предпринимателя, который лично ведёт курс.

При этом при регистрации ИП должны быть правильно указаны образовательные коды по ОКВЭД. Если ИП привлекает к работе других преподавателей, наличие лицензии обязательно, иначе в выплате компенсации откажут.При поступлении на учёбу запросите копию лицензии, а у ИП — свидетельство о регистрации и диплом, чтобы в дальнейшем у вас не возникло проблем с оформлением налогового вычета.Размер вычета — 13% от суммы фактически понесённых расходов, но не более уплаченного НДФЛ. Предположим, вы заплатили за курсы повышения квалификации 30 000 рублей, возврат составит — 3 900 рублей.

Чем выше расходы, тем больше компенсация, но в рамках установленного лимита.Годовой лимит для расчёта компенсации составляет:

  1. 50 000 рублей — при оплате обучения детей;
  2. 120 000 рублей — при оплате своего обучения или учёбы брата/сестры.

Есть нюанс: 120 000 рублей — это максимально возможная сумма для расчёта компенсаций по всем социальным налоговым вычетам за год, за исключением расходов на дорогостоящее лечение. Имущественные вычеты здесь не учитываются — это отдельная категория.Предположим, в течение года вы заплатили 100 000 рублей за два курса обучения в вузе и 50 000 рублей ортодонту за установку брекетов.

Суммарные затраты составили 150 000 рублей.

Компенсация будет рассчитана с учётом лимита в 120 000 рублей, вы получите 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

В предыдущем примере мы не сможем получить компенсацию за переплаченные 30 000 рублей. А вот если учёба была оплачена в этом году, а брекеты — в следующем, вычет можно оформить дважды и суммарно получить 13 000 + 6 500 = 19 500 рублей.

Важно, что можно получить налоговый вычет за каждый год. Поэтому выгоднее при возможности распределять расходы на учёбу по годам.Материал по темеПри оплате своего обучения потребуются:

  1. копия договора с учебной организацией;
  2. копия лицензии (не нужна, если номер лицензии есть в договоре);
  3. заявление на компенсацию (можно заполнить в ФНС или и сделать это дома).
  4. чеки об оплате за учёбу;
  5. справка о доходах (можно взять в бухгалтерии на работе или сформировать );

При оплате учёбы детей, братьев, сестёр, помимо перечисленных документов, также потребуются:

  1. копия документа о родстве, опеке или попечительстве.
  2. справка об обучении на очном отделении;

Есть два способа: через налоговую или работодателя.Подать на компенсацию можно в следующем году после того, в котором произведена оплата обучения.

Если вы не успели это сделать, вернуть деньги можно ещё в течение трёх лет с года оплаты.Декларацию проще всего подать через или , после чего с пакетом документов обратиться в налоговую и написать заявление на вычет.

Кроме копий нужно иметь с собой оригиналы, чтобы сотрудник налоговой мог сверить данные.На проверку декларации уходит 30 дней и ещё до месяца на перечисление денег. Поэтому получить компенсацию вы сможете примерно через два месяца после обращения в ФНС.Оформить компенсацию через работодателя можно в текущем году, не дожидаясь его окончания.

Но предварительно нужно подтвердить право на вычет в ФНС.

Сделать это можно , формировать и подавать декларацию не потребуется.Налоговый орган проверит предоставленные данные и в течение 30 дней выдаст уведомление о праве на вычет, которое нужно передать в бухгалтерию на работе.

Этот документ выступает основанием для того, чтобы не удерживать НДФЛ из вашей заработной платы.Вы будете каждый месяц получать на 13% больше до тех пор, пока не исчерпается сумма положенной вам компенсации или не закончится календарный год. Если вы не успеете «выбрать» всю сумму в течение года, остаток можно получить в следующем году через налоговую в порядке, описанном выше.Даже при условии получения налогового вычета расходы на образование могут быть значительными. Но получить кредит на оплату учёбы можно сейчас на выгодных условиях и буквально в пару кликов.

Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция

Это уже третий материал из нашей серии про налоговые вычеты.

В прошлый раз мы подробно про налоговый вычет за квартиру.
А вот вы можете прочитать, как получить профессиональный вычет.МОЖНО

  1. 08.11.2019
  1. получить налоговый вычет за три прошедших года;
  2. получить вычет не только за обучение в вузе, но и за оплату детского сада, школы и автошколы, курсов иностранного языка и т.

    д. У образовательного учреждения должна быть лицензия, при этом не важно, государственная это организация или частная.

    Она может быть даже иностранной;

  3. получить вычет как в налоговой, так и у работодателя.
  4. получить вычет, если вы оплатили свое обучение, своего ребенка (до 24 лет), своего подопечного (до 18 лет), своего бывшего подопечного (до 24 лет), брата или сестры (до 24 лет).

    Если вы платите за себя, форма обучения значения не имеет.
    Остальные должны учиться очно;

НЕЛЬЗЯ

  1. получить вычет, если вы использовали при оплате учебы маткапитал.
  1. 25.10.2019

Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за собственное обучение либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, — 120 000 рублей.Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за обучение собственных или подопечных детей, — 50 000 рублей.NB Дорогостоящее обучение лучше оплачивать поэтапно.

Если вы за раз заплатите 300 000 рублей за три года обучения, то получите вы столько же, сколько получили бы, отдав 120 000.

Выгоднее для получения вычета каждый год отдавать 100 000.Список документов:

  1. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  2. справка 2-НДФЛ;
  3. заявление о возврате;
  4. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  5. платежные документы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);

Если вы платили не за себя:

  1. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
  2. справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  3. документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
  4. свидетельство о рождении ребенка;

Копировать ссылку

  1. 25.10.2019
  2. 08.11.2019
    • 25.10.2019

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  1. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
  2. обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  3. обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  4. обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  5. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е.

    имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен .

предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

  1. у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  2. у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
  3. у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

  1. в детских садах;
  2. в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
  3. в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  4. в школах;

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

  1. лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
  2. платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
  3. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

  1. документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
  2. справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  3. свидетельство о рождении ребенка;
  4. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

Как вернуть деньги за обучение, лечение?

Нюансы всех социальных налоговых вычетов

9 февраля<100 прочитали3,5 мин.229 просмотров публикацииуникальные посетители>Как вы все уже знаете — с помощью налоговых вычетов мы можем вернуть свой уплаченный налог на доход (НДФЛ) .Здесь же я расскажу вам о самом популярном налоговом вычете — социальный налоговый вычет.Он положен всем, кто платил подоходный налог (НДФЛ) и позволяет вернуть 13% от суммы вычета обратно.Обратиться за социальным вычетом можно только в следующих случаях:В этом случае вы имеете право на стандартный налоговый вычет в размере всей суммы вашей благотворительности, но не более 25% от вашего годового дохода.

Что это значит?Пример 1: Анна получила за год доходы в общей сумме — 400 000 рублей.Максимальный вычет она может получить за благотворительность в размере 25% от 400 000 рублей = 100 000 рублей.Но в этом году она также пожертвовала деньги в общей сумме 100 000 рублей, это значит, что она может получить вычет на всю сумму пожертвования.В итоге она вернет себе 13% от 100 000 рублей = 13 000 рублей.Пример 2: При том же годовом доходе в 400 000 рублей, Анна пожертвовала благотворительной организации — 200 000 рублей.В этом случае, она уже не сможет вернуть налог со всей суммы пожертвования, так как максимально возможный вычет для нее равен 100 000 рублей.То есть здесь она также получит 13 000 рублей, хотя ее расходы были больше. Данный вычет полагается только в том случае, если пожертвования были осуществлены в пользу следующих организаций (ст. 219 НК РФ):

  • некоммерческие организации, в случае перечисления им денег на формирование или пополнение целевого капитала
  • религиозные организации;
  • социально-ориентированные некоммерческие организациии;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта, образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • благотворительные организации;

Пожертвования, сделанные в адрес другого физического лица не дают права налогового вычета.Право на социальный вычет у вас имеется если:

  • Вы оплатили свое собственное обучение не зависимо от формы обучения;
  • Вы оплатили очное обучение своих детей, усыновленных детей, подопечных, братьев, сестер до 24 лет.

Вычет за обучение жены, мужа или родителей — не предоставляется.При этом, если вы оплатили за обучение:

  • В образовательной иностранной организации, то у неё должен быть документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
  • У ИП, у которого в штате есть наемные работники образования, то у данного ИП также должна быть образовательная лицензия;
  • В образовательной организации, то у неё должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  • У ИП, который непосредственно сам обучает, без наёмных работников, то лицензия не нужна, достаточно записи в ЕГРИП о том, что он осуществляет услугу образования.

Важно: Есть лимит на получение вычета за расходы на образование детей, подопечных, сестёр и братьев. Вычет предоставляется до 50 000 рублей на одного ребёнка в общей сумме на обоих родителей.Получить данный социальный вычет можно, если ваши расходы были: на самого себя, супруга, родителей, детей и подопечных.

Данный вычет предоставляется на медицинские услуги, которые есть в определённом перечне:Данный вычет делится на два вида:

  • обычные медицинские услуги;
  • дорогостоящее лечение.

В случае дорогостоящего лечения отсутствуют все лимиты на его получение. То есть он даётся на всю сумму расходов, но, конечно же, не больше суммы вашего уплаченного НДФЛ за год.

Обычное же лечение входит в общий лимит всех социальных вычетов, о нем ниже. Определить вид оказанных вам услуг можно по специальному коду, который пишется на справке о стоимости услуги.

Данную справку вы должны получить у медицинской организации, в которой оплатили лечение.

01 — обычный вид лечения; 02 — дорогостоящий вид лечения. А также, для получения вычета, организация в которой вы оплатили услуги, должна имеет лицензию на осуществление медицинских услуг.Я, например, всегда получаю вычет за лечение зубов. Сумма выходит небольшая, но я рада и рублю, возвращённому в мой карман :)Здесь всё проще, для получения вычета нужно:

  • в вашем договоре со страховой компанией указано, что по нему будут оплачиваться только медицинские услуги;
  • клиника, которая будет оказывать вам медицинские услуги имеет российскую лицензию.
  • чтобы у страховой организации, продавшей вам полис, была соответствующая лицензия;

С 2020 года вычет предоставляется на покупку любых лекарственных препаратов (даже зеленку).Раньше вычет давали только на лекарства, входящие в определённый список.Условия для получения вычета:

  1. Рецепт заверен подписью врача, личной печатью и печатью больницы.
  2. Рецепт выписывается в двух экземплярах — для аптеки и для налоговой;
  3. У вас есть кассовый и товарный чеки с аптеки.
  4. На рецепте для налоговой должно быть написано «для налоговых органов РФ, ИНН пациента».
  5. Лекарства выписал вам лечащий врач на рецепте особой формы — 107-1/у;

Данный вычет ещё не столь распространён и часто бывает, что врачи отказываются выдавать пациенту рецепт на особом бланке.

На самом же деле, врач не вправе вам отказать.

В данном случае, вы должны обратиться с жалобой к главному врачу либо в министерство здравоохранения. Вычет предоставляется если вы делаете взносы на себя, на супругу, родителей, детей или подопечных. В случае с добровольным страхованием жизни имеется условие — договор должен быть заключён на срок более 5 лет.В данном случае для получения социального вычета, можно делать взносы только на себя самого.Данный вычет также можно получить только за себя.

За год можно применить общую сумму социальных вычетов не более чем на 120 000 рублей. То есть максимальная сумма вашего НДФЛ возможная к возврату при применении социальных вычетов — 15 600 рублей.

В данный лимит не входят вычет на обучение детей и вычет на дорогостоящее лечение.

Эти вычеты рассчитываются вне лимита. Ну и конечно же нельзя получить больше, чем сумма уплаченного вами НДФЛ за расчётный год.Например: Руслан заработал за год 1 000 000 рублей, из них 130 000 он уплатил НДФЛ. Также в этом году он платил за своё обучение — 50 000 рублей.Заплатил за обучение своей дочери — 50 000 рублей.

Заплатил за обычное лечение зубов 30 000 рублей. И купил себе полис страхования жизни на 50 000 рублей. ИТОГО: В этом году Руслан может использовать социальные вычеты на сумму своих расходов на себя — 130 000 и расходов на обучение дочери 50 000 рублей.

У Руслана превышен лимит социальных вычетов, поэтому он вправе вернуть налог только со 120 000 рублей. Это 15 600 рублей (13%).Но так как, обучение детей не входит в общий лимит, то Руслан может получить вычет ещё и на обучение дочери.

С 50 000 рублей ему вернётся 6 500 рублей.В итоге Руслан вернёт себе с налоговой — 22 100 рублей.

Эта сумма меньше уплаченного НДФЛ, значит он получит ее в полном объёме.

Социальные вычеты можно получить двумя способами:

  • Через налоговую;
  • Через работодателя.

То есть если вы лечились в 2020 году, то вычет вы получите только в 2022. Чтобы получить вычет данным способом, нужно заполнить 3 ндфл, заявление на распоряжение излишне уплаченным налогом, приложить все подтверждающие документы и направить в налоговую.

При личном обращении либо посредством электронной подачи через личный кабинет. Если пойдёте этим путём, то вычет вам будет предоставлен в виде освобождения от уплаты НДФЛ.

Таким образом получится своеобразная временная надбавка к зарплате, начиная с того месяца, в котором вы обратились к своему работодателю.Чтобы получать социальные вычеты у работодателя, необходимо собрать пакет документов, подтверждающий ваши расходы и на его основании получить в налоговой специальное уведомление. А уже затем, отдать это уведомление работодателю. Вместе с тем, не все социальные вычеты можно получить у работодателя.

Вычет на расходы на благотворительность и вычет на независимую оценку своей квалификации можно получить только через налоговую.Вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих фактическую оплату расходов.

  1. Все чеки и квитанции должны быть на имя того, кто планирует получать вычет.

То есть, если в графе плательщик в чеке за ваше обучение, будет стоять ваш отец, то вычет вы получить не сможете.

Сможет получить ваш отец, при условии что он отчисляет НДФЛ, вам до 24 лет и вы учитесь на очной форме.

  1. Также если расходы оплачены из средств работодателя или средств материнского капитала, то вычет вам не положен.

Исключение здесь составляет супруг. Он может быть плательщиком всех ваших расходов.

Так как деньги супругов это общее имущество.

Как получить налоговый вычет за обучение

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников.

Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Кто может получить вычет за обучение Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет.

Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп.

2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  1. сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  2. опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  3. братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
  4. родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;

Важно: Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной). Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

  • Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702). Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected], УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965). Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).
  • При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
  • Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  • Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  • Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы. Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии. Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

Как получить вычет за обучение Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них. Способ 1. Получение вычета в налоговом органе По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица.

Для получения вычета необходимо:

  • Подготовить подтверждающие документы:
  1. документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.
  2. копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  3. копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре.

    Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;

  4. копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась.

    Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;

  5. справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п.

    3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  1. копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении.

    Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;

  2. документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  • Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
  • Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2020 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Декларацию можно представить:

  1. в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  2. почтовым отправлением с описью вложения;
  3. лично или через представителя;
  • Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п.

9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ). При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица. Способ 2. Получение вычета у работодателя До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

  • Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.
  • Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению.

Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.

Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected], с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение. 3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет. Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается. Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

  • Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета.

За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ. Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример: Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб.

(38 000 руб. х 13%). Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

  1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
  2. подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
  3. копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
  4. кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
  5. заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.
  6. справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 55 434

  1. Популярные
  2. Новые статьи
  1. Расчет отпускных в 2022 году. Пять ошибок, которых следует избегать
  2. Хотите стать главным бухгалтером?

    Узнайте все тайны профессии

  3. Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2022 году. Примеры и калькулятор расчета
  4. Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
  5. Суточные при командировках в 2022 году.

    Сколько платить работникам?

  1. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  2. Пособие по беременности и родам работнице.

    Чек‑лист для бухгалтера

  3. Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2022 году. Примеры и калькулятор расчета
  4. Вы получили дополнительное профессиональное образование. Как мир узнает об этом?
  5. Расчет и оплата больничного листа в 2022 году
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Бесплатный курс

«Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Посмотреть программу Как бухгалтеру развить профессиональное чутье и научиться отражать будущее компании, а не просто факты Бесплатно Татаров К. Ю. Вебинар, 15 июня, 10:00 мск Обзор изменений законодательства в 2022 году.

Перспективы Бесплатно Букина О. А. Вебинар, 29 июня, 10:00 мск Счета‑фактуры‑2022. Практикум. Разбор ошибок Строкова Е.

В. Запись вебинара Статьи по теме

  1. Хотите стать главным бухгалтером?