Главная - Другое - Почему выручка возрастает а прибыль падает

Почему выручка возрастает а прибыль падает


Почему рост продаж может убить прибыль и весь бизнес


12 августа 2018440 прочитали3 мин.728 просмотров публикацииУникальные посетители страницы440 прочитали до концаЭто 60% от открывших публикацию3 минуты — среднее время чтенияБизнесом занимаются, чтобы зарабатывать деньги. И часто из-за этого возникает ассоциация: чем больше денег на расчетном счету, тем лучше. А как получить больше денег? Правильно — больше продавать. Но если просто сломя голову побежать увеличивать продажи, есть риск испортить ситуацию.

Александр Афанасьев, основатель консалт-бюро «Нескучные финансы», рассказывает, как и почему так получается.Давайте сразу обозначим: деньги абсолютно ничего не говорят об эффективности бизнеса. Об эффективности бизнеса говорит только чистая прибыль. И вот она с ростом продаж может пострадать из-за двух факторов.Обобщить эти два фактора можно так: с ростом объема продаж падает темп роста выручкиРост продаж снижает цену.

При определенном количестве продаж уже не остается людей, которые готовы купить ваш товар за первоначальную цену. Чтобы увеличить продажи, нужно выйти на новую — а для этого придется снизить цену.Выручка на единицу товара с ростом продаж падает, потому что вы продаете дешевле Пример. Кирпичный завод продавал кирпичи в розницу по цене 20 рублей за штуку.

Потом начал увеличивать обороты и вышел на оптовый рынок, где цена одного кирпича — уже 17 рублей.

А в крупный оптом отдавал кирпичи по цене 12 рублей за штуку.Рост продаж повышает издержки. Чтобы больше продавать, приходится больше тратить: покупать новое оборудование, нанимать дополнительных сотрудников, арендовать площади побольше.

Эти новые издержки съедают часть прибыли.Как растут общие затраты на производство с ростом объема продаж Пример.

Кирпичный завод производил 500 тысяч кирпичей в месяц. На производство тратил 4 миллиона рублей — по 8 рублей на кирпич.Собственник решил, что продавать надо больше, и расширил производство. Арендовал цех побольше, нанял новых рабочих.

Плюс понадобились прорабы, чтобы контролировать рабочих. Менеджеров по продажам тоже стало больше, их пересадили в новый офис, побольше и поприличнее.Теперь завод делает 2 миллиона кирпичей в месяц, а на производство тратит уже 18 миллионов рублей — по 9 рублей на кирпич.Зачастую оба этих фактора действуют одновременно: цена снижается, а издержки растут.Завод стал делать больше оптовых поставок с ценой одного кирпича меньше, чем в рознице. Объем производства вырос в 4 раза, выручка — в 2,2 раза, а прибыль упала на 33%.Повышать объем продаж нужно ровно до тех пор, пока этот объем перевешивает снижение прибыли на одну единицу товара.

Важно не проворонить момент, когда дальнейший рост продаж начинает съедать прибыль.Даже если рост продаж не снизит прибыль, он все равно может выйти компании боком.Пример.

Опять возьмем кирпичный завод. Он продает кирпичи крупным строительным компаниям с отсрочкой платежа 30 дней.

В месяц делали кирпичей на 700 тысяч рублей, продавали их за 1 миллион. Новые партии для следующих продаж делали на свои деньги.Менеджеры продаж перевыполнили план и продали кирпичей на 5 миллионов. На производство такого количества кирпичей завод потратил все деньги, а оплата за них придет только через месяц.

В течение этого времени нечем платить зарплаты, аренду, не на что покупать сырье.

А еще не на что произвести кирпичи, поэтому месяц завод просто стоит, а потом еще неделю делает новую поставку.Обобщить эти два фактора можно так: с ростом объема продаж падает темп роста выручкиТакая ситуация сплошь и рядом случается в производстве и строительстве, но и в других сферах тоже бывает. Например, дизайн-бюро понабрало заказов с отсрочками, а платить фрилансерам за выполненные проекты нечем.— Не гонитесь за объемом продаж — повышайте его не просто потому что, а только ради увеличения прибыли.

Питер Друкер писал:

«В бизнесе необходимо тщательно следить за тем, чтобы не путать жир с мускулами, а объем бизнеса — с эффективностью»

.​— Проанализируйте, как объем продаж повлияет на доходы и расходы компании. Нащупайте точку максимальной прибыли — объем продаж, при которой прибыль достигает максимума, а дальше уже падает.Точка максимальной прибыли достигается при равенстве маржинальных затрат и доходов — Не давайте разрастаться дебиторской задолженности. Если продаете с отсрочкой — следите, чтобы она не заставила вас перебиваться с хлеба на воду, пока деньги не придут.

Планируйте повышение продаж наперед — составляйте подробные бюджеты, чтобы видеть, сколько денег вам понадобится для работы.

Почему обороты есть, а прибыли нет?

Владельцы бизнеса нередко сталкиваются с ситуацией, когда финансовые отчёт показывает высокие доходы компании… а денег в кассе нет.

Мы попробуем объяснить этот парадокс и расскажем о принципах управленческого учета — он как раз и отвечает на вопрос «почему выручка есть, а прибыли нет». Для начала скучное определение: доход — это экономическая выгода получателя в финансовом или натуральном эквиваленте, которую можно оценить и учесть.

Коммерческие предприятия получают выгоду от продажи товаров и услуг, а поступления из других источников называют внереализационными. Бухгалтерский учёт признает доходом только прирост к капиталу, соответственно, не каждое поступление на счёт можно считать прибылью.

Выручка — это только часть всех поступлений, к ней относят выгоду, полученную от реализации товаров, услуг, работ. Другими словами, это именно вырученные в процессе работы средства — чисто экономический показатель, который рассчитывают, складывая суммы денежных поступлений и дебиторской задолженности. Выручка — не синоним прибыли, которая и является целью работы коммерческой организации.

Прибыль может быть чистая, валовая, балансовая, налогооблагаемая, положительная и отрицательная. Но это в любом выручка минус затраты. На выручку влияет целый комплекс факторов — как внутренних, так и внешних.

К внутренним можно отнести качество продукции, технологию производства, объемы выпуска, ассортимент, каналы сбыта, ценовую политику и рекламу. К внешним — государственную политику, платёжеспособность клиентов, инфляцию и конкуренцию. Сезонное снижение спроса. Многие товары и услуги лучше продаются в одно время года, а когда высокий сезон проходит, интерес к ним снижается.

Например, средства для защиты от солнца и комаров интересуют покупателей летом, а тёплые шапки и рукавицы — осенью и зимой.

Падение спроса в связи с кризисом. Это одна из самых сложных ситуаций для предпринимателей: спрос падает из-за того, что у покупателей попросту нет денег. Сильнее всего при этом страдают производители товаров, не принадлежат к предметам первой необходимости.

Потеря популярности. Причин, по которым товары или услуги теряют популярность, немало. Главная из них — переменчивость моды.

Как говорила Мэрилин Монро, дайте девушке правильные туфли, и она сможет покорить мир — вот только понимание того, что такое «правильно», всё время меняется 🙂 Конкуренция. Высокая конкуренция на рынке выгодна для потребителей, но не для предпринимателей. Когда у компании появляется мощный соперник, финансовый поток рискует обмелеть.

Когда у компании появляется мощный соперник, финансовый поток рискует обмелеть. Несбалансированный ассортимент. Конечно, на каждую вещь есть свой покупатель… но, подобно тому, как невыставленный счёт остаётся неоплаченным, товар, который годами стоит на полке, тоже приносит нулевую выручку.

Кадровая политика – тоже распространенная причина, подрывающая успех предприятия.

Сильнее всего это заметно, когда квалификации не хватает сотрудникам, которые непосредственно работают с потребителями. , чтобы клиенты были на всю жизнь, или отпугивать их — что вы выберете?

Прежде всего, надо выяснить, насколько фактические финансовые поступления отличаются от плановых. Если разница существенная, то необходимо оценить, какие факторы могли повлиять на ситуацию и привести к тому, что выручка есть, а прибыли нет. Или, как говорят некоторые — деньги есть, но денег нет.

Изучите финансовую отчетность за год и ассортимент, чтобы убедиться, что колебания поступлений не связаны со сменой сезонов.

Когда сезонность ни при чём, присмотритесь к ценовой политике: если количество проданной продукции с прошлого года не выросло, то, похоже, пришло время менять подход. Если снижение спроса возникло сразу после того, как снизилась себестоимость продукции, то, скорее всего, причины кроются в низком качестве товаров — и это ответ на вопрос, почему почему средств у компании недостаточно. Не лишним будет также внимательно посмотреть на рекламный бюджет и стратегию продвижения.

Часто причина недостаточной прибыльности — недостаток продвижения: потребители просто-напросто не знают о товаре и услуге. Наконец, никогда не помешает проверить, насколько добросовестно сотрудники исполняют свои обязанности.

Может быть и так, что придётся изменить подход к управлению персоналом.

Начать следует с причин снижения продаж — их надо установить и внести коррективы в работу.

Однако возможна ситуация, когда компания работает отлично, внутренних причин для понижения доходов нет, но прибыль низкая. В таких случаях может помочь снижение себестоимости товара, увеличение объемов производства или расширение ассортимента. Также стоит подумать о том, чтобы поменять рекламную стратегии, запустить яркую кампанию по продвижению или же освоить новое рынки сбыта.

Cейчас рисовали картину очень крупными мазками — за каждой из причин может стоять большая работа маркетолога, продуктолога, аналитика, эйчара — целой команды. Но думаем, что в ситуации, когда выручка есть, а прибыли нет, и это неплохое подспорье и отправная точка. Конечно,снижение выручки — это проблема, замедление роста и пресловутый выход на плато.

Но это может быть и началом нового цикла — истории Starbucks, Nike и Burger King это подтверждают. Главное, не забывать про бухгатерию: она — топливо для управленческого учёта и управленческих решений. Твой бизнес важнее бухгалтерии.

Своё дело ты знаешь лучше, чем кто-либо ещё. Никто, кроме тебя, не воплотит твою задумку.

Не разменивайся на мелочи, делегируй задачи близким по духу. Меняй мир, достигай, прорывай, а балансом займёмся мы 🙂 — Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог. Все статьи мы анонсируем в Телеграме.

Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Налоговая интересуется, почему упала прибыль в 2020 по сравнению с 2020.

Как бы так помягче ответить?

Если вдруг по каким-либо причинам выручка, прибыль и т.д. в 2020 году снизилась по сравнению с 2020 годом, то это чудеса чудные.

И почему бы такое могло произойти? Назовите хотя бы одну причину! По мнению налоговой, очевидных причин тому нет, ведь высылая требование по ст.

88 НК РФ, налоговая требует:

  1. подтвердить правомерность снижения налоговых обязательств за 9 месяцев 2020г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (9 месяцев 2020г.).
  2. указать конкретные причины, повлиявшие на ухудшение результатов хозяйственной деятельности Вашей организации (ПОДРОБНОЕ ПОЯСНЕНИЕ ПРИЧИН);

А дальше нужно вглядеться в самого себя, в свой бизнес и проделать аналитическую работу, обосновывая, как же так получилось, что финансовые показатели ухудшились. Вообще-то вариаций таких писем много. Они шли и раннее, как только снижались налоговые обязательства.

Т.е. если уж заплатил налог, взял «планку», то опускать ее не должен.

Просто касательно нынешнего, 2020 года опять на автомате рассылать такие письма — как- то уж совсем вне всякой меры. Во-первых, обязанность представлять документы в ходе камеральной проверки строго ограничена п. 7 ст. 88 НК РФ. Все случаи запроса документов перечислены в ст.

88 НК РФ. В частности, документы могут быть запрошены только, если:

  • применили в декларации по НДС вычеты по налогу в рамках системы tax-free;
  • заявили возмещение по НДС;
  • по страховым взносам применили пониженные тарифы, или есть необлагаемые выплаты;
  • есть противоречия в декларациях по НДС между вами и контрагентами, приводящие к занижению налога или завышению возмещения, тогда могут быть запрошены счета фактуры;
  • заявили инвестиционный вычет в декларации по налогу на прибыль.
  • заявили налоговую льготу, тогда могут быть запрошены документы о праве на такую льготу;
  • подали уточненную декларацию (расчет) после истечения двух лет от срока сдачи первичной отчетности и уменьшили налог либо увеличили убыток;

Поэтому никакие учетные политики и все прочие документы, запросы которых так любят имплантировать в требования по даче пояснений, представлять вы не обязаны. Можно игнорировать такие незаконные требования. Во-вторых, требование составляется, если выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа и полученным им в ходе налогового контроля.

Это дежурный абзац для всех таких требований.Но сравнительное снижение налоговых обязательств по сравнению с прошлым годом не является противоречием или ошибкой! Формальное подтягивание какой-либо статьи, как в этом требовании — вообще лишено смысла п.

2 ст. 249 НК РФ, так как в этом пункте идет речь о порядке определения выручки от реализации. Так как ошибок никаких нет, и в тексте указаний на них не содержится, то на нет и суда нет. Поэтому можно отвечать, что ошибок и (или) противоречий, в снижении налоговых обязательств за 9 месяцев 2020 года относительно 9 месяцев 2020 года нет.

Все доходы учтены в соответствии с нормами налогового законодательства, расходы подтверждены документально и экономически обоснованы.

Снижение выручки обусловлено объективными фактами финансово-хозяйственной деятельности и сложившейся экономической ситуацией в условиях пандемии коронавирусной инфекции.Обязанности проводить по требованию налоговой аналитику с заполнением табличек нет, можно такое требование игнорировать. В принципе, все. Если есть желание, то можно дополнить чем-то из личной специфики, из пережитого, если есть, что сказать доброго и жизнеутверждающего.

В принципе, все. Если есть желание, то можно дополнить чем-то из личной специфики, из пережитого, если есть, что сказать доброго и жизнеутверждающего.

Для быстрых и удобных коммуникаций клиент-бухгалтерская фирма используйте .

Так все общение и обмен документами будут собраны в одном месте и для бухгалтеров, и для клиента. Ничего не нужно будет искать по почтам, мессенджерам и дискам.

— онлайн-сервис для бухгалтерской фирмы, помогает работать и снизить издержки.Андрей Жильцов, : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Онлайн-сервис для бухгалтерских фирм.

Помогает расти, вести любое число клиентов и снизить затраты. Ведение клиентов, планирование отчетности, выставление счетов, организация и контроль работы сотрудников, общение с клиентом — все самое нужное в одном месте и всегда под рукой, с компьютера или с телефона.

  1. 30 140 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 674 199 за все время
  2. 519
  3. 92 в избранном
  4. 345 оценили материалы

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 10 место Все компании

Прибыль есть, а денег нет!

Почему так?

В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов разбирает главный бухгалтерский мем, которым директора и собственники бизнеса часто терзают главбухов, и рассказывает как в бухгалтерском учёте определяются прибыли и убытки.

На десерт — инструкция зачем нужно считать разные виды прибыли.Всем привет! С вами — директор по знаниям и автор .

Каждую пятницу в нашем блоге на Клерке.ру я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией.

Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

В прошлый раз , сегодня будем сопоставлять их и определять финансовые результаты.Недавно я писал о том, что такое и почему их важно определять в момент передачи ценностей, а не в момент их оплаты.

Одновременная фиксация дохода и расхода не дает принять желаемое за действительное.

Из бухучёта сразу по завершению операции виден её финансовый результат.

При этом понятно кто из сторон сделки сколько должен контрагенту.

Предприниматель, который учитывает и планирует доходы и расходы отдельно от денежных потоков, понимает экономику своей компании и не тратит незаработанные деньги. Тот же, кто валит все в одну кучу, приближает себя к банкротству и достает главбуха главным бухгалтерским мемом: «Почему прибыль есть, а денег нет?».Чтобы научиться отвечать на этот вопрос, сначала нужно разобраться с терминологией.Прибыли и убытки (Profit and Loss) — это финансовые результаты деятельности компании.
Тот же, кто валит все в одну кучу, приближает себя к банкротству и достает главбуха главным бухгалтерским мемом: «Почему прибыль есть, а денег нет?».Чтобы научиться отвечать на этот вопрос, сначала нужно разобраться с терминологией.Прибыли и убытки (Profit and Loss) — это финансовые результаты деятельности компании. Чтобы их определить нужно из доходов вычесть расходы.

Если разница положительная — компания получила прибыль. Если отрицательная — убыток.Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы за период. В бухучете прибыли и убытки определяют за месяц.

Но никто не мешает определять финансовый результат по каждой операции.

Важно только правильно определить доходы и расходы по ней.

Поясню на примере.Пример 1.Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб.

Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи.

Руководитель тут же купил на оптовке всю партию товара, обещанную покупателю, за 40 руб.

Сегодня покупатель забрал её со склада.

Когда компания получила прибыль и сколько она составила?Вчера не было ни дохода, ни расхода. Поступившая предоплата уравновешена обязательством выплатить 50 руб., которое будет гаситься поставкой товара.

А истраченные на закуп товара 40 руб.

— не расход, потому что в обмен на компания получила на ту же сумму. Поэтому вчера прибыли ещё не было.Сегодня право собственности на товар перешло покупателю. Это значит, что выбыл безвозвратно.

Экономические выгоды компании уменьшились на 40 руб., в которые обошлось его приобретение. Это — расход.В то же время обязательство перед покупателем исполнено полностью, а значит он должен продавцу 100 руб.

в соответствии с договором. Эта сумма увеличивает активы продавца.

50 руб. уже перечислено вчера, еще 50 руб.

пока существует в виде дебиторской задолженности.

Поэтому сегодня продавец фиксирует доход 100 руб. Поступившие завтра деньги уменьшат , но не приведут к увеличению экономических выгод.

Это как переложить монетку из одного кармана в другой.Таким образом, уже сегодня известны доходы (100 руб.) и расходы (40 руб.). Разница между ними (60 руб.) — это прибыль.

И она получена сегодня.Отделение в бухучёте денежных потоков от доходов и расходов важно для понимания реальной экономической ситуации в компании.

Если считать все поступившие деньги своим доходом, а все выплаченные деньги — своим расходом, можно твердой рукой вести компанию к закрытию.Представьте, что в нашем примере предоплата составила 100 руб., а на оптовке удалось купить товар за 120 руб., но с отсрочкой платежа до завтра. Если ориентироваться только на денежный поток, то вчера продавец получил доход 100 руб.

Сегодня с деньгами ничего не происходило.

Зато завтра расход составит 120 руб.

И результатом операции станет убыток 20 руб. Но вчера доход был 100 руб., а расхода не было вовсе.

Поэтому продавец предполагал, что все 100 руб.

— это его прибыль. И потратил её. А завтра он будет думать чем заплатить поставщику.Вернемся к главному бухгалтерскому мему. Он возникает когда предприниматель не понимает разницы между:

  1. выплатами денег и расходами.
  2. поступлениями денег и доходами;

В его мире прибыль — это разница между поступлениями и выплатами, а в мире бухгалтера — между доходами и расходами.Предприниматель живет по кассовому методу.

Он знает, что должен в этом месяце заплатить зарплату, налоги, аренду, проценты по кредиту.

Чтобы это сделать, нужно получить деньги от покупателей.

В мире бухгалтера живет розовый единорог, который не какает. Его зовут Метод Начисления (он же Допущение Определенности Фактов Хозяйственной Жизни). Эти два мира плохо понимают друг друга без переводчика, а главбух со спины единорога не всегда может объяснить предпринимателю почему нельзя ориентироваться только на денежный поток.В результате в совершенно реальной бухгалтерии поселяется ведьма, которая наводит морок.
Эти два мира плохо понимают друг друга без переводчика, а главбух со спины единорога не всегда может объяснить предпринимателю почему нельзя ориентироваться только на денежный поток.В результате в совершенно реальной бухгалтерии поселяется ведьма, которая наводит морок. А в кабинете директора — Винни-Пух, в голове которого опилки!

Да-да-да! Чтобы не стать персонажем этой сказки достаточно понимать, что финансовый результат и денежный поток нужно рассматривать в комплексе. Если смотреть на них по отдельности, легко принять желаемое за действительное.Пример 2Компания оказывает услуги. За месяц от покупателей поступило 100 руб.

Из них 70 руб. ушло на зарплату и аренду. На расчетном счете осталось 30 руб. Это прибыль? Вовсе не обязательно!За платежами могут скрываться разные варианты формирования финансовых результатов.Вариант 1.В этом месяце было оказано услуг на 300 руб.

Из них 100 руб. поступили на расчётный счет, еще 200 руб.

остались в виде . Она станет деньгами только в следующем месяце, а доходом является уже сейчас — подробно я разбирал это в . Значит, прибыль составила 230 руб.

А вот денег в конце месяца осталось только 30 руб.

Прибыль есть, а денег нет!Вариант 2.Все поступившие 100 руб.

— это предоплата. Услуги в счет нее еще предстоит оказать.

Пока это не доход: если услуга не будет оказана, деньги придется вернуть. 70 руб. зарплаты выплачивалось за работу, выполненную в прошлом месяце. Это уже не расход — подробно я разбирал это в .

Но за этот месяц предстоит выплатить сотрудникам и арендодателю еще 70 руб., а это уже расход — они свои обязательства за месяц выполнили. Значит, убыток составил 70 руб. Деньги есть, а прибыли нет!Для того, чтобы не принять чужие деньги за прибыль, а кассовый разрыв за убыток в бухучете придуманы два отчета.

  • Отчет о финансовых результатах (он же отчет о прибылях и убытках).
  • Отчет о движении денежных средств.

Только глядя в оба этих отчета можно понять сколько из заработанного вы уже получили и сколько из полученного уже заработали.

О них как-нибудь напишу ещё.Теперь немного классификационных моментов. В бухгалтерском учёте рассчитываются несколько видов прибыли.

Это нужно для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании. Следите за руками.Валовая прибыль (Gross Profit) — разница между доходами от продажи продукции (выручкой) и расходами на её производство (себестоимостью).

Она показывает эффект от производственной деятельность компании.

Кстати, в слове «валовАя» ударение на последний слог — как «дорогАя».

И она реально дорога для компании. Если валовая прибыль равна нулю или отрицательна — пора закрываться или всерьез пересматривать производственный процесс. Неэффективное производство не спасет ни грамотное управление, ни отличные маркетинг с продажами.Прибыль от продаж (Operating Income) — это валовая прибыль минус расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) минус расходы на управление компанией (управленческие расходы).

Она показывает эффект от основной деятельности компании — продажи того, что она произвела.

Убыток от продаж — неприятная штука, но от него часто получается уйти при наращивании объемов выпуска. Это называется эффект масштаба.Пример.ООО «Рога и копыта» покупает рога по 8 руб., а продает по 10. В прошлом месяце было продано 50 рогов.

Валовая прибыль составила 50 * (10 руб. — 8 руб.) = 100 руб.При этом зарплата продавца — 150 руб. в месяц. То есть прибыль от продаж составила 100 руб.

— 150 руб. = — 50 руб.Если в текущем месяце компании удастся продать 100 рогов, то валовая прибыль составит 100 * (10 руб.

— 8 руб.) = 200 руб., а прибыль от продаж уже 200 руб. — 150 руб. = 50 руб.Прибыль до налогообложения (Income Before Tax) — это прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы. Прочие доходы и расходы не связаны с основной деятельностью компании.

Если компания продает рога и копыта, то проценты за размещение свободных денег на депозите — это прочий доход, а стоимость новогоднего корпоратива — прочий расход. Прибыль до налогообложения характеризует эффект от всей деятельности компании, в который вносит свою лепту не только основная, но и прочая деятельность.Чистая прибыль (Net Income) — прибыль до налогообложения минус налог на прибыль. Это то, что остается компании после Егорова и его команды.

Для спецрежимников вместо налога на прибыль вычитается налог по УСН или ЕНВД.Нераспределенная прибыль (Retained Earnings) — чистая прибыль минус дивиденды учредителям. Часть чистой прибыли надо отдать учредителям за то, что они внесли свои активы в .

Эта процедура называется распределением прибыли. С точки зрения учредителей в этом весь смысл существования компании.

Но в первые годы учредители могут и не выводить дивиденды себе в карман, оставляя прибыль на развитие компании. Тогда чистая прибыль текущего года увеличивает нераспределённую прибыль, оставшуюся с прошлых лет.Собственник может увидеть первые четыре вида прибыли с начала года в отчете о финансовых результатах.

Нераспределённую прибыль за все время существования компании — в бухгалтерском балансе.Кстати, в финансовые результаты рассчитываются автоматически. Для бухгалтерского учёта по своим правилам, для налогового — по своим. Вручную сопоставлять доходы и расходы по видам не нужно — система делает это сама.

Попробуйте — это удобно и экономит массу времени! : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии.

Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

  1. 295
  2. 171 567 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 834 869 за все время
  3. 126 оценили материалы
  4. 103 в избранном

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

Как понять, почему прибыль падает (или растет)

1 сентября 20181,2 тыс. прочитали2,5 мин.2,9 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы1,2 тыс.

прочитали до концаЭто 44% от открывших публикацию2,5 минуты — среднее время чтенияВладелец интернет-магазина аквафильтров Альберт Посейдонов умеет правильно считать прибыль. Он знает, например, что выручку следует признавать только тогда, когда он выполнил обязательство, а не когда деньги пришли. Еще он знает, что зарплата за апрель, выданная в мае — это расход апреля.

Короче, с теорией у него все нормально.И вот в конце каждого месяца Альберт отнимает от правильно посчитанной выручки правильно посчитанные расходы. Так он получает правильную прибыль.Несмотря на то, что всё очень правильно, возникает проблема — Альберт не знает, почему прибыли становится больше или меньше.

Он видит только финальный результат и не понимает, как к нему пришел.Когда Альберт сравнивает результаты двух месяцев, то ему непонятно, что произошло. ​В этой статье мы поймем, как считать прибыль так, чтобы ее можно было проанализировать и дальше принять взвешенное решение о том, как ее увеличить.
​В этой статье мы поймем, как считать прибыль так, чтобы ее можно было проанализировать и дальше принять взвешенное решение о том, как ее увеличить. Но сначала покажем, почему от подсчета прибыли в стиле «выручка минус расходы» мало смысла.Альберт Посейдонов посчитал прибыль в мае и хочет сравнить ее с апрельской ↓Из отчета видно, что прибыль упала.

Но непонятно, почемуАльберт видит: выручки стало больше, а прибыль упала.

Значит, что-то произошло с расходами.

Но как это анализировать? Сравнивать каждую цифру с прошлым месяцем?Вроде бы нормально, когда стоимость закупки, доставка, реклама и проценты с продаж выросли вместе с доходом. Нам надо было в этом месяце влить больше денег в рекламу, чтобы пришло больше клиентов.

Больше клиентов — больше товара надо закупить. Продажи появились не из воздуха, поэтому с каждой покупки мы отдали процент менеджерам.Вроде всё понятно, только выводов — никакихИз отчета «выручка минус расходы» видно лишь результат.

Чтобы разобраться, нужно расковыривать детально каждую цифру.

Проверять цены поставщиков, стоимость лидов, цены на доставку заказов, средние чеки.

Короче, проделать приличную работу, большая часть которой — впустую.Мы не зря дали Альберту Посейдонову бизнес, связанный с аквафильтрами.

Представьте себе фильтр, пусть он будет трехступенчатым. На первой ступени вода очищается от марганца, на второй — от железа, на третьей от всяких бактерий. Очистка происходит поэтапно, вы потом можете разобрать фильтр и посмотреть, на каком этапе больше всего грязи.Прибыль фильтруется прямо как водаС прибылью — так же.

Выручка — это грязная вода, которая поэтапно очищается от расходов. После очистки мы можем разобрать этот фильтр и посмотреть, каких расходов стало больше или меньше.

Так мы увидим не только результат (чистую воду), но и его причины.Этапы очистки прибыли.

Выручка → Переменные расходы → Постоянные расходы → Амортизация → Кредиты → Налоги → Доходы от инвестиций → Чистая прибыльЗная, как очищается выручка на разных этапах, поймем, почему меняется прибыль — падает или растет. Можно будет сделать выводы, какие именно расходы стали больше или меньше съедать прибыль, стали ли мы эффективнее ими управлять.Это лишь один из методов анализа прибыли, который подходит для бизнесов с одним направлением. Например, если вы занимаетесь розничной торговлей и больше ничем.

Разберем этот метод поэтапно.Переменные расходы — это те, которые зависят от выручки. Например, расходы на закупку товара, проценты с продаж менеджерам, еще что-то.

Если вы ничего не продадите, то и расходов этих не понесете. И в обратную сторону работает: чем больше продаете, тем больше переменные расходы.Отфильтровываем выручку от переменных расходов ↓Стало почище.

Маржинальность показывает, сколько процентов выручки осталось после этого этапа фильтрации, когда мы отняли переменные расходыАльберт Посейдонов уже видит, что в мае после вычета переменных расходов от выручки остается уже 48%, а не 63%.

Значит, переменные расходы выросли больше чем выручка.

Тревожный звоночек. Фильтруем дальше.Постоянные расходы — это те, которые не зависят от выручки.

Например, аренда офиса, оклады сотрудников, покупка воды в офис. Даже если вы ничего не продадите, все равно понесете эти расходы.Отняли постоянные расходы — получили операционную прибыль.

Она показывает, способен ли бизнес вообще зарабатывать в моменте. Но выручка, как видите, еще грязненькая.

Чистим дальшеЧтобы прийти к чистой прибыли, осталось вычесть из операционной прибыли проценты по кредитам, амортизацию и налоги.

А еще прибавить доходы от инвестиций, чтобы они искусственно не улучшали реальную картину в бизнесе. Приступим.Вот мы и закончили. Поэтапно очистили выручку и получили чистую прибыльС таким подсчетом прибыли мы видим не только финальный результат, но и то, как к нему пришли.

Теперь смотрим не только на сумму чистой прибыли, от каких расходов и в каком количестве ее пришлось очистить.

Когда вы из выручки отнимаете все расходы и когда их разбиваете по типам, чистая прибыль будет одна и та же. Но во втором случае у вас есть инструменты анализа.

Вот и вся разница.В следующей статье разберем, как фильтровать прибыль в бизнесе с несколькими направлениями и понимать, какое из направлений кручe.Хотите читать больше статей по финансам понятным языком?

Тогда подписывайтесь на газету «Нескучных финансов» →

Финансовые показатели, которые нужно отслеживать бизнесу

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

5 марта Финансовый учет — это консультант для бизнеса.

Отслеживая важные экономические и маркетинговые показатели, вы можете планировать.

Посмотрите на табличку в Excel или в отчет системы аналитики, и сразу будет понятно, может ли компания позволить себе еще одного сотрудника, не будет ли кассового разрыва через полгода, выгодно ли брать кредит, или в текущей ситуации он просто разорит бизнес. Мы собрали несколько показателей, которые являются основными для финансового учета. Без них решения придется принимать наугад.

Показываем на примерах, что будет, если их не отслеживать.

Этот показатель еще называют прибылью, и он кажется самым простым — ведь это деньги, которые пришли в компанию. Но есть нюанс — в выручку нельзя записывать деньги, которые уже есть на счетах, но работы за них еще не выполнены.

Например, вы продаете пельмени на заказ. Покупатель отправил вам предоплату, несколько десятков тысяч рублей.

Будет ошибкой записать эту сумму в выручку, пока пельмени не доставлены покупателю.

Курьер может потерять товар, покупатель во время доставки откажется от покупки и потребует деньги назад, произойдет еще что-то.

Поэтому финансисты обычно считают выручку по факту выполнения обязательств или, если речь про B2B, по подписанному акту.

Выручка — это деньги, которые получила компания за выполненные обязательства. Если не считать выручку, у бизнесмена может возникнуть иллюзия успешности.

Например, у вас веб-студия, вы набрали заказов на миллионы рублей, получили половину денег в качестве предоплаты. А затем из коллектива по какой-то причине выбыли несколько ключевых сотрудников.

Оставшаяся команда пропустила сроки сдачи проекта, предоплату пришлось возвращать и еще платить штраф.

Важно четко понимать, какая у вас реальная выручка, какими средствами вы располагаете.

Это деньги, которые компания тратит на свою деятельность.

Обычно в операционные расходы финансисты закладывают вообще все расходы компании, кроме прибыли и обратных вложений в развитие. То есть закупка товара, зарплата, налоги, аренда и прочее — все это операционные расходы.

Этот показатель условно разделяют на две категории. Это расходы, которые меняются вместе с выручкой. Например, если ваша компания продаст 100 кг пельменей, она потратит 200 руб.

на муку. Если продажи составят 500 кг, то расходы на муку увеличатся до 1 000 руб. Так работают переменные расходы.

Это траты компании, которые не зависят от выручки.

Чаще всего это зарплаты сотрудников, аренда помещения, оплата интернета и офисных принадлежностей. Не путайте постоянные и переменные расходы.

Постоянным расход называется не от того, что эта сумма одинаковая из месяца в месяц, а потому что не зависит от выручки. Те же канцтовары в офис не зависят от выручки, поэтому это постоянные расходы. Хотя в разные месяцы мы можем тратить на них разные суммы.

Екатерина Яхонтова, финансовый директор «Нескучных финансов» Обратите внимание: финансисты не записывают в операционные расходы дивиденды, но учитывают зарплаты.

Если вы открыли ООО и стали гендиректором, то прибыль вы можете не распределять и вкладывать ее в развитие компании — соответственно, тогда это не будет расходом.

Но вот зарплату, хотя бы МРОТ, вам нужно записать в постоянные расходы.

В учете зарплат есть два важных нюанса.

Например, у вас есть менеджер по продажам, который получает оклад в 10 000 руб. за месяц. Остальной его доход — процент со сделок, премия. Считайте оклад в постоянных расходах, а премию — в переменных, потому что она зависит от выручки.

Еще помните, что в расходы предприниматель должен заносить не сумму, которую работник получает на руки, а деньги, которые вы списываете с расчетного счета.

То есть если человек заработает 10 000 руб., то списать придется примерно 15 000 — добавьте налоги и взносы в социальные фонды. Иван Шкиря, CEO компании «Гудок» и основатель сервиса Callibri В оригинале звучит как Earning Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization, то есть показатель прибыли без учета налогов, кредитов и амортизации.

Считать просто — нужно из выручки отнять операционные расходы.

Вот зачем нужен EBITDA:

  1. Вы понимаете, есть ли в бизнесе заработок. Если показатель отрицательный или нулевой, с компанией что-то не в порядке на уровне операционной деятельности, высока вероятность ухода в долги.
  2. Можете сравнить вашу компанию с другими. Операционные расходы обычно у всех более или менее одинаковые, а вот структура капитала, то есть наличие кредитов, обычно разная.
  3. Показатель обычно используют инвесторы, когда считают индикатор возврата своих средств.

EBITDA является основой других финансовых показателей. В операционные расходы не записываются налоги компании, кредиты и амортизация — эти показатели в финансовых отчетах обычно идут отдельными строками. Но отслеживать их не менее важно.

В расходы идет не весь ежемесячный платеж, а только процент по займу, ведь основное тело кредита вы именно возвращаете, а не тратите. Фиксируются налоги именно компании — например, если вы на УСН «доходы», то это 6 %. Налоги, которые вы платите за сотрудников, записываются в переменные траты, в категории операционных расходов.

С помощью этого показателя в финансовом планировании учитывают расходы на дорогое оборудование и другие материальные вложения в бизнес. Например, когда вы купили новую тестомешалку для пельменной, то ее некорректно записывать в расход конкретного месяца.

Если так сделать, у компании будет огромный минус в прибыли. Поэтому сумму равномерно распределяют по месяцам на срок службы купленного предмета.

Например, технику купили за 50 000 руб., а срок службы производителя — 2 года, то есть 24 месяца. Делим деньги на срок и получаем 2 083 руб. в месяц. Именно эту сумму нужно записать в строку «Амортизация» в разделе прочих расходов.

Амортизация — это бухгалтерский термин. При вычислении показателя можно ориентироваться на сроки амортизации, введенные .

Или руководствоваться реалиями бизнеса — мы же говорим не о бухгалтерской документации, а о показателях для себя.

Амортизацию полезно отслеживать для планирования. Например, вы понимаете, что через 3 года тестомешалку нужно поменять, и откладываете на отдельный счет сумму, которая занесена в расход. Это ваши деньги, которые остались после вычета всех расходов, включая налоги, кредиты и амортизацию.

В идеальном мире владелец компании, даже малого бизнеса, «вытаскивает» для личных нужд деньги именно из чистой прибыли.

Чистую прибыль нужно отслеживать, чтобы держать эффективность всего предприятия под контролем.

И избежать ситуации, когда на счетах бизнеса денег много, а через полгода выясняется, что компания несет крупные убытки. Компания генерирует большой оборот, с EBITDA все в порядке. Денег в кассе так много, что основатель перестает отслеживать чистую прибыль, ведь его личные расходы незаметны в общем обороте.

Через пару лет выясняется, что никто не учитывал расходы на амортизацию.

Коммерческое оборудование устаревает быстро: ломаются печи, выходит из строя тестомешалка. Ситуацию удается исправить с помощью кредита, но в итоге основатель еще несколько лет не мог тратить деньги на себя — все приходилось вкладывать обратно в дело. Рентабельность — это экономический показатель, который показывает в динамике эффективность использования каких-либо ресурсов.

Рентабельность бывает разных видов. Например, вы можете посчитать эффективность использования всей компании в целом или вычислить рентабельность конкретного актива бизнеса.

Высчитывается рентабельность в виде числа или процента — этот показатель является коэффициентом. Если получившееся число меньше 0 — плохо, если больше, значит лучше.

Вот несколько полезных видов рентабельности. Берем маржинальную прибыль — это выручка минус переменные расходы.

И делим эту прибыль на выручку.

Кофейня продала за месяц 10 000 чашек кофе по цене 100 руб. Выручка — 100 000 руб. Переменные расходы составили 55 000 руб.

Итого:

  1. Рентабельность по марже = 45 000 / 100 000 = 0,45 или 45 %.
  2. Маржинальная прибыль = 100 000 − 55 000 = 45 000 руб.

Это выручка минус постоянные и переменные расходы — сколько зарабатывает бизнес после уплаты всех операционных расходов. Если предположить, что постоянные расходы кофейни из примера выше 20 000 руб., то считать можно так:

  1. Операционная рентабельность = 25 000 / 100 000 = 0,25 или 25 %
  2. Операционная прибыль = маржинальная прибыль − постоянные расходы = 45 000 − 20 000 = 25 000

Считают делением чистой прибыли на выручку. В примере с кофейней бизнесмен платит 6 000 руб.

налогов и еще учитывает амортизацию, то есть 5 000 руб. на кофемашину. Вот что получается:

  1. Рентабельность = 14 000 / 100 000 = 0,14 или 14 %
  2. Чистая прибыль = 25 000 − 6000 − 5000 = 14 000 руб.

Рентабельность нужно отслеживать в динамике, сам по себе этот показатель ничего не даст. Со временем можно делать выводы об эффективности управления расходами.

Например, если рентабельность по марже падает, значит у вас увеличились переменные расходы.

Возможно, поставщик поднял цену, а вы не заметили. Если рентабельность по операционной прибыли падает, значит, ваш бизнес становится менее эффективным и затрачивает все больше ресурсов на каждый заработанный рубль.

Еще по этому показателю инвесторы сравнивают компанию с конкурентами и оценивают риски.

Рентабельность по чистой прибыли покажет, сколько вы получите денег с каждого рубля выручки. Это общий индикатор для компании: если он снижается, нужно срочно разбираться, в чем причина. Екатерина Яхонтова, финансовый директор «Нескучных финансов» Еще этот показатель называют «кэшфлоу» или движением денежных средств (ДДС).

Суть в том, что показатели выручки и рентабельности отражают состояние компании в конкретный момент. А ДДС демонстрирует финансовое состояние компании в динамике. Грубо говоря, вы всегда понимаете, сколько у вас денег сейчас и сколько будет через 1-3-6 или больше месяцев.

Причем смотреть полезно как на общий показатель «Итого» в ДДС, то есть сколько денег есть у компании сейчас, так и на составляющие ДДС. Чтобы составить ДДС, структурируйте все ваши расходы и доходы в одной табличке.

Фиксируйте каждую операцию, когда у компании стало больше или меньше денег.

Еще удобно интегрировать в ДДС платежный календарь — записывайте не только расходы и доходы по факту их появления, но и будущие.

Например, в вашей таблице могут быть расходы на аренду, которые появляются каждый месяц, и обещанные доходы — те, которые вы ожидаете на счет через некоторое время.

Если вы ИП, разделяйте личные и рабочие расходы, тогда не будет путаницы. Например, назначьте себе условную зарплату, а остальную чистую прибыль сверх нее вкладывайте в развитие бизнеса. Если не отслеживать ДДС, легко попасть в ситуацию, когда денег не хватает.

Пару раз не записали расходы, не учли несколько личных трат — и вот в конце месяца компания уже не может выплатить зарплату сотруднику. — это обязательства перед вами.

Например, веб-студия сделала кому-то сайт, а денег еще не перевели. Или пельменная привезла еды на корпоратив, а оплата будет в конце месяца на счет.

Большая дебиторка — это и хорошо, и плохо одновременно.

  1. Хорошо, если вам должны больше, чем должны вы — это показатель устойчивости и востребованности компании.
  2. Плохо, если вам должны много — может произойти кассовый разрыв. Например, по бумагам у компании деньги вроде бы есть, акты подписаны, но средства еще на счет не поступили. А зарплату платить надо прямо сейчас.

Если не следить за дебиторской задолженностью, можно упустить момент, когда компания не может существовать на имеющиеся средства. Плюс большая дебиторка может обернуться безнадежными долгами.

Например, если ваши контрагенты разорятся и не смогут выполнить обязательства перед вами.

Этот показатель особенно важен небольшому или начинающему бизнесу. Еще его называют точкой рентабельности или «нулевой точкой». Проще говоря, это ситуация, когда бизнес работает в ноль — не приносит убытков, но и не генерирует чистую прибыль.

Обслуживает сам себя. Точку безубыточности считают в двух видах:

  1. в единицах продукта — сколько нужно продать товаров и услуг, чтобы не генерировать убытки.
  2. в деньгах — выясняют, сколько всего выручки нужно для нулевой работы;

Вот как посчитать ТБУ:

  1. Затем посчитать в деньгах.

    ТБУ в деньгах = Постоянные расходы / Маржинальность × 100 %

  2. Сначала выяснить маржинальность = (Выручка − Переменные расходы) / Выручка × 100 %
  3. И посчитать ТБУ в единицах = ТБУ в денежном выражении / Стоимость продукта

Средний чек, или средняя стоимость заказа — показатель эффективности продаж. Посчитать можно так: Средний чек = выручка / общее количество совершенных покупок Показатель пригодится не всем предпринимателям.

Если веб-студия делает и небольшие проекты за 10 000 руб., и заключает годовые контракты на несколько миллионов, то средний чек будет только путать. Но та же пельменная этим показателем сможет отслеживать лояльность покупателей или эффективность маркетинговых акций.

Например, пельменная запускает акцию — скидку на новинки. И отслеживает средний чек — до акции и после. Если увеличился, все прошло успешно.

Средний чек — это индикатор ситуации с продажами.

Помните, что этот показатель зависит от двух составляющих: от выручки и от количества покупателей. Если показатель изменился, даже в большую сторону, нужно выяснять причины.

Не всегда рост чека означает, что все хорошо.

  1. Средний чек увеличился — может быть, у вас стали больше покупать, и это хорошо. Но представьте, что вы увеличили цены. Часть покупателей отказывается и уходит к конкурентам, а оставшиеся генерируют больше выручки. В таком случае средний чек может и вырасти, но ситуация не очень — у вас стало меньше покупателей.
  2. Средний чек уменьшился — однозначно ситуация негативная, сократилось количество выручки.

Отслеживая изменения среднего чека и количества покупателей в зависимости от цен, можно планировать ассортиментный ряд и стратегию развития.

Например, постепенно поменять все товары на дорогие, чтобы дальше привлекать только богатых покупателей. Или сформировать ассортимент эконом-класса.

Средний чек уменьшится, но общая прибыль может вырасти за счет роста количества покупателей. Финансовый учет нужен для контроля и планирования.

Отслеживать полезно не только доходы-расходы, но и различные экономические показатели.

Они работают как индикаторы, предупреждают о потенциальных проблемах и подсказывают, какие решения можно принять для исправления ситуации.

Вот основные показатели:

  1. Денежный поток — финансовое состояние компании в динамике. Если отслеживать, сможете понимать, что произойдет с компанией через несколько месяцев.
  2. Прочие расходы — налоги, кредиты и амортизация. Если не отслеживать, можно внезапно обнаружить сломанный инструмент или большой долг по налогам, который сделает из прибыльного предприятия банкрота.
  3. Дебиторская задолженность — деньги, которые вам должны. Отслеживайте, чтобы не получить кассовый разрыв.
  4. Чистая прибыль — деньги, которые вы можете забрать из компании и потратить куда угодно, например, на развитие той же компании.
  5. Выручка — деньги, которые компания заработала. Считать нужно по подписанному акту — если предоплату перевели, но работы еще не сделаны, это еще не выручка.
  6. Рентабельность — индикатор эффективности использования. Есть много видов показателя. Например, маржинальная рентабельность нужна для отслеживания роста переменных расходов. Рентабельность по операционной прибыли поможет найти инвестора.
  7. EBITDA — показатель прибыли без учета налогов, кредитов и амортизации. Нужен, чтобы понять, есть вообще в операционной схеме заработок или нет.
  8. Средний чек — помогает отследить ситуацию с продажами и оценить эффективность маркетинговых кампаний.
  9. Операционные расходы. Бывают переменные, то есть зависящие от выручки, и постоянные — когда не важно, есть приток денег или нет. Например, переменным расходом будут траты на муку для пельменей, а постоянным — аренда цеха.
  10. Точка безубыточности — финансовой состояние, когда бизнес не генерирует убытков и не приносит доходов. Проще говоря, сколько нужно заработать денег или продать товаров или услуг, чтобы бизнес работал в ноль.

Подписаться × К Ксения Добрый день! Как можно связаться с автором статьи?Хотим предложить совместный проект 🙂 0 Ответить К Катя Спасибо!