Главная - Страхование - Пример расчета страховых взносов в 2022 году для пониженного тарифа

Пример расчета страховых взносов в 2022 году для пониженного тарифа


Пример расчета страховых взносов в 2022 году для пониженного тарифа

РСВ за 1 квартал 2022 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи


Автор: 29.01.2022 Актуально на 29 января 2022 Время для прочтения: 15 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года нужно сдавать по новой форме. Кто сдает отчет РСВ в 2022 году?

Что изменилось в порядке предоставления формы РСВ в налоговую? Какие новшества в самой форме расчета по взносам с 2022 года? В этой статье всё, что нужно знать об РСВ за 1 квартал 2022 года: бланк (скачать), срок сдачи, образец заполнения с примером и др.

За кварталы 2022 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

  1. директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
  2. гражданско-правовые договора с ними;
  3. трудовые договоры с «физиками»;

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров.

При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым. В общем и целом правила сдачи РСВ в 2022 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом.

Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2022 году такие: ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД СРОК СДАЧИ 2022 ПРИМЕЧАНИЕ 1 квартал 30 апреля 2022 1 полугодие (2 квартал) 30 июля 2022 9 месяцев (3 квартал) 1 ноября 2022 Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу Год (4 квартал) 31 января 2022 Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2022 году такие: ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД СРОК СДАЧИ 2022 ПРИМЕЧАНИЕ 1 квартал 30 апреля 2022 1 полугодие (2 квартал) 30 июля 2022 9 месяцев (3 квартал) 1 ноября 2022 Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу Год (4 квартал) 31 января 2022 Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации. Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства. РСВ в 2022 году по общему правилу сдают в электронном виде по каналам ТКС. Представить расчет на бумаге допустимо только для тех страхователей, у кого среднесписочная численность за отчетный период составила 10 человек и менее.

Сданный в неверном формате РСВ считается непредставленным! Штраф будет такой же, как за несдачу его вообще. Если есть право сдавать бумажный расчет, его можно доставить в налоговую:

  1. лично;
  2. через представителя. В этом случае данные представителя фиксируют в самом расчете, на него оформляют и прикладывают к отчету пронумерованные доверительные документы, а на титульном листе указывают количество прилагаемых листов;
  3. по почте. На всякий случай уточним, что обязательную отчетность в налоговую лучше всего оправлять заказным письмом с описью вложения. Не лишним бывает и оформить уведомление о вручении.

Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают.

Только оформляют нулевой отчет.

Состав его тоже не поменялся:

  1. раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
  2. титульный лист;
  3. раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ.

Штраф за несдачу составит 1000 рублей. Новый бланк расчета РСВ, по которому нужно отчитываться в 2022 году, представляет собой отредактированный вариант формы, которая действовала на начало 2020 года. ВажноБланк РСВ на 1 квартал 2022 года утвержден .

Изменения в новом РСВ с 2022 года отразили перемены в законодательстве – в первую очередь в НК РФ.

Начиная с отчетного периода 2020 года, в ФНС больше не нужно подавать отдельно сведения о среднесписочной численности (ССЧ). Этот показатель теперь добавлен в РСВ на титульный лист. ССЧ для налоговой и указания в РСВ следует по-прежнему вычислять по методике Росстата.

Освежить знания об этом вы можете с помощью нашей статьи «». В новом РСВ 2022 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:

  1. 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
  2. 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
  3. 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);

С 2022 года утверждены коды для тех физлиц, кому взносы считают по пониженным тарифам:

  1. КВ — работники, которым страховые взносы исчисляют по нулевому тарифу в соответствии с ;
  2. МС – работники, с доходов которых в части, превышающей МРОТ, страховые взносы исчисляют страхователи-субъекты МСП;
  3. ЭКБ — работники, с чьих выплат взносы считают организации, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Это новый раздел в РСВ, предназначенный для IT-компаний. В нем показывают расчет права на применение специальных пониженных тарифов для этой отрасли.

Те, кто данные тарифы не применяет – приложение могут не заполнять. Впервые расчет по взносам на новом бланке сдавался за 2020 год. Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т. к. заполнение шло автоматически. А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами.

А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами.

Например, в части заполнения разных приложений к разделу 1 отчета при применении пониженных тарифов. Учтите, что пониженные тарифы взносов для организаций и ИП, внесенных в , продолжают действовать и в 2022 году и (пока) в последующих годах.

Посмотреть актуальные в 2022 году ставки для МСП можно в нашем материале «». Предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению типового расчета по страховым взносам в 2022 году субъектами малого бизнеса.

Под «типовым расчетом» понимаем, что берём пример для обычного вида деятельности (без специфических льгот по взносам), но компания имеет право на применение пониженных тарифов для МСП в 2022 году. У ООО «Магазин № 1» с января по март 2022 года было 5 сотрудников.

Сотрудник Должность Оклад (руб.) Макеев С.В. Директор 35 000 Астафьева В.П. Бухгалтер 27 000 Алиева Ж.И. Продавец-кассир 22 000 Бураков П.А.

Продавец-кассир 22 000 Агапов А.В. Продавец 12 000 ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2022 году.

Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

МРОТ в 1 квартале 2022 года – 12 792 рубля.

Скачайте бесплатно бланк РСВ на 1 квартал 2022 года в Excel и следите за процессом заполнения: Подробнее о составе бланка РСВ в 2022 году, общих принципах его заполнения и новых кодах тарифов узнайте в статье «».

Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять.

Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код. Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.

Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют. В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).

Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам). В Раздел 3 РСВ должно попасть столько категорий застрахованных лиц, по скольким применяется отдельный тариф. То есть, доходы каждого сотрудника за каждый месяц надо сравнить с МРОТ и определить, есть ли превышение над МРОТ для пониженных тарифов.

То есть, доходы каждого сотрудника за каждый месяц надо сравнить с МРОТ и определить, есть ли превышение над МРОТ для пониженных тарифов. Период Сотрудник Доход НР (МРОТ) МС (Доход – МРОТ) январь Макеев С.В.

35 000 12 792 22 208 Астафьева В.П. 27 000 12 792 14 208 Алиева Ж.И.

22 000 12 792 9 208 Бураков П.А. 22 000 12 792 9208 Агапов А.В. 12 000 12 000 0 ВСЕГО 118 000 63 168 54 832 февраль Макеев С.В.

35 000 12 792 22 208 Астафьева В.П. 27 000 12 792 14 208 Алиева Ж.И. 22 000 12 792 9208 Бураков П.А.

22 000 12 792 9208 Агапов А.В. 12 000 12 000 0 ВСЕГО 118 000 63 168 54 832 март Макеев С.В.

35 000 12 792 22 208 Астафьева В.П. 27 000 12 792 14 208 Алиева Ж.И. 22 000 12 792 9208 Бураков П.А.

22 000 12 792 9208 Агапов А.В. 12 000 12 000 0 ВСЕГО 118 000 63 168 54 832 ЗА КВАРТАЛ 354 000 189 504 164 496 Превышение есть по четверым сотрудникам. И только по Агапову в отчет РСВ попадет один код тарифа 01 и один код застрахованного лица НР. По всем остальным работникам Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2022 году следует заполнить по двум кодам застрахованного лица, соответствующим двум применяемым к их доходам тарифам по взносам.

По всем остальным работникам Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2022 году следует заполнить по двум кодам застрахованного лица, соответствующим двум применяемым к их доходам тарифам по взносам. ВажноЕсли сразу заполняете бумажную форму, где нельзя добавить строки, нужно заполнить столько Разделов 3, сколько тарифов применяете к доходам конкретного физлица.

При этом данные физлица (строки 020-110 подраздела 3.1) нужно внести только на первый лист Раздела 3, а в остальных листах проставить прочерки.

То есть, в дополнительных листах Раздела 3 будут заполнены только данные по разделу 3.2 – по соответствующему коду категории ( Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

В приложениях нужно скомпилировать развернутые данные, которые уже получились по каждому сотруднику и тарифу при заполнении листов Раздела 3. У нас есть взносы на ОПС по двум тарифам, взносы на ОМС по двум тарифам, взносы по ВНиМ по двум тарифам (для целей заполнения РСВ ставка 0% идёт как отдельный тариф). Следовательно, в нашем отчете РСВ будет:

  1. два Приложения 2 для указания расчета взносов по ВНиМ (в нашем примере без Приложения 2.1, поскольку оно предназначено для расчетов с Фондом при зачетной системе выплат, которой с 2022 года нет. Однако рекомендуем уточнить в своей ИФНС, можно ли не включать в комплект расчета уже не несущее смысла Приложение 2.1).
  2. два Приложения 1 к Разделу 1 с листами для ОПС и ОМС;

Разнесем суммарные значения за квартал и помесячно для тарифа 01 (общие ставки для сумм в пределах МРОТ).

Приложение 1 для кода тарифа 20 (пониженные ставки) и Приложение 2 заполняют аналогичным порядком.

В раздел 1 нужно внести итоговые данные по получившимся к уплате суммам взносов. Обратите внимание, что в Разделе 1 они объединенные, сгруппированы только по КБК (он одинаковый для взносов по одному основанию, но по разным тарифам).

Раздел 1 подписывает ответственное лицо внизу каждой страницы. Вносим данные о сдающем отчет РСВ за 1 квартал 2022, а также о периоде и адресате представления. Нумеруем страницы, начиная с 001 – титул и до последней.

Вписываем на титул количество страниц отчета. Аналогично, если есть приложения, нумеруем и их и вписываем в предназначенные для этого ячейки. Указываем идентификационные данные сдающего отчет.

Подписываем. Распечатанный РСВ за 1 квартал 2022 или бумажные формы, заполненные от руки, сдаем в ИФНС в порядке, разъясненном в начале статьи. 06.01.2022 25.01.2022 30.09.2019 28.10.2019 17.08.2020 13.11.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2022 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Пониженные тарифы страховых в для субъектов МСП в 2022 году

В 2022 году субъекты малого и среднего предпринимательства начисляют страховые взносы с заработной платы работников, превышающей МРОТ, по пониженным ставкам.

Также пониженные тарифы распространяются на выплаты по договорам ГПХ.МРОТ с 1.01.2022 — 12 792 руб.Базовые тарифы:Взносы на социальное страхование (ВНиМ) — 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу.

Выплаты сверх предельной базы не облагаются (предельная база на 2022 год 966 000 руб).Взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы (предельная база на 2022 год — 1 465 000 руб).Взносы на медицинское страхование (ОМС) — 5,1% со всех облагаемых выплат.Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности.Пониженные тарифы:Взносы на социальное страхование (ВНиМ) — 0%Взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 10%Взносы на медицинское страхование (ОМС) — 5%Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности.Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяются:для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2022 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:1) на обязательное пенсионное страхование:в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 процента;3) на обязательное медицинское страхование — 5,0 процента.

Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2022 году

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

12.01.2022 подписывайтесь на наш канал

Можно ли задним числом оплачивать сотруднику тест на коронавирус? Какие категории работодателей в 2022 году смогут пользоваться пониженными тарифами на соцвзносы?

Как пройдет переход на прямые выплаты социальных пособий из ФСС? На эти и другие вопросы БУХ.1С ответила Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Уходящий год по понятным причинам стал для бизнеса трудным. Любовь Алексеевна, напомните, пожалуйста, о тех мерах антикризисной поддержки предпринимателей, которые были связаны с уплатой страховых взносов и до сих пор сохраняют актуальность. В первую очередь, конечно же, нельзя не напомнить о снижении для всех представителей малого и среднего бизнеса тарифов по страховым взносам с 30% до 15% (в отношении выплат сверх МРОТ).

Для бухгалтеров это означает раздельный учет начислений – до МРОТ и после МРОТ. Мера действует с апреля 2020 года и теперь уже является постоянной. Пониженный тариф работодатель может применять с момента внесения в реестр МСП, который теперь, как известно, обновляется ежемесячно.

Взносы за II квартал для МСП и некоммерческих организаций в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях снижены до 0%. Для индивидуальных предпринимателей в пострадавших отраслях фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год уменьшен на размер МРОТ.

Для всех представителей МСП в пострадавших отраслях продлены сроки уплаты страховых взносов: за март – на 9 месяцев, за июль – на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей взносы на ОПС за 2020 год с дохода, превышающего 300 тыс. руб., продлены на 4 месяца. Помимо этого, по заявлению работодателя налоговый орган может предоставить ему отсрочку (рассрочку) уплаты страховых взносов.

Мера распространяется на плательщиков, указанных в постановлении правительства от 02.04.2020 № 409 (не только МСП). Если падение выручки составило 50% и выше, отсрочка по уплате взносов может быть предоставлена на год.

При падении на 30% – на 9 месяцев и так далее.

Помимо этого, в 2020 году были и изменения, не связанные с пандемией коронавируса. Какие?

Например, согласно федеральному закону № 325-ФЗ от 29.09.2019, обособленное подразделение организации, чтобы представлять Расчет по страховым взносам (РСВ), должно иметь собственный расчетный счет и осуществлять фактические выплаты работникам.

Это необходимо, чтобы ФСС мог проводить проверку страховых выплат. Организации с численностью более 10 человек с 2020 года обязаны представлять РСВ только в электронном виде (было более 25). Размер фиксированного платежа по взносам на ОПС для индивидуальных предпринимателей уточняется пропорционально количеству календарных дней (если деятельность ИП велась неполный месяц).

Давайте перейдем к изменениям с 2022 года. Что нас ждет? По федеральному закону № 374-ФЗ от 23.11.2020 синхронизируются выплаты в пользу работника, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Речь идет о компенсационных выплатах по ТК РФ и по законам субъектов Федерации – выходные пособия, материальная помощь, и так далее.

Работа непростая, не на один год. После того, как администрирование страховых взносов вернулось к ФНС, стараемся вырабатывать единый подход.

Уж если выплаты не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, то и взносами они не должны облагаться.

И наоборот. За редким исключением типа госпособий (они облагаются НДФЛ, но не взносами).

Уточнено положение о том, что не облагаются страховыми взносами выплаты на возмещение расходов физлица – исполнителя работ, услуг по договорам ГПХ (транспорт, гостиница и т.д.). Если ранее не подлежали обложению только расходы, возмещенные заказчиком исполнителю после выполнения заказа, то теперь уточнили это положение в части необложения взносами сумм оплаты самим заказчиком таких расходов заранее. Установлено, что страховыми взносами не облагаются выплаты полевого довольствия в соответствии с ТК РФ (п.1 ст.

217 НК РФ – не более 700 руб.).

Ранее выплаты не облагались в том размере, который устанавливался локальным актом организации. Что касается объектов обложения взносами, равно как и сумм, не подлежащих обложению (ст.

422 НК), то здесь изменений нет. Стоит лишь отметить нюансы, связанные с ДМС и прочими выплатами на медицинское обслуживание сотрудников. Во-первых, важно, чтобы срок обслуживания в страховой организации составлял год и более.

Во-вторых, оплата тестирования сотрудников на COVID-19 взносами не облагается, но лишь в том случае, если работодатель сам производит предварительную оплату анализа, а не возмещает сотруднику его расходы задним числом.

Последнюю ситуацию законодательство не предусматривает, поэтому такое возмещение будет облагаться, как обычная выплата в рамках трудовых отношений. Есть ли изменения в тарифах взносов для основной категории налогоплательщиков? Сами тарифы не изменились. Взносы на ОПС – в рамках предела 22%, свыше предела — 10%.

Социальное – в рамках предела 2,9%. Медицинское – 5,1%. Изменение – только в повышении предельной величины базы на 2022 год: по ОПС она поднята до 1,465 млн руб., по социальному страхованию – до 966 тыс.

руб. Что изменится в части пониженных тарифов в 2022 году?

По закону № 265-ФЗ от 31.07.2020 для ИТ-компаний тарифы снижены с 14% до 7,6% на бессрочный период (если доля доходов от ИТ составляет не менее 90%, в организации не менее 7 сотрудников, и она аккредитована в Минкомсвязи). Для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники – те же параметры, но организация должна быть включена в реестр Минпромторга.

И последний вопрос — о переходе на прямые выплаты со стороны ФСС. Он был запланирован еще четыре года назад, и теперь, наконец, становится реальностью?

Да, с 2022 года полностью отменяется зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).

Со 2022 года работодатели должны исчислять и уплачивать взносы в полном объеме, не вычитая суммы расходов на выплаты страхового обеспечения. Оплата трех дней больничного остается за работодателем, а все, что дальше, будет выплачиваться напрямую за счет ФСС. Соответственно, за 2020 год сведения в разделе «расходы» РСВ еще сохраняются, с 2022 их уже не будет.

В 2022 году порядок прямых выплат будет регламентироваться постановлением Правительства, с 2022 года он будет закреплен законодательно (в совокупности с порядком выдачи электронного больничного листа). Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Налог на прибыль для компаний, выводящих средства за рубеж Нужно ли повышать налог на прибыль для компаний, которые выводят средства за рубеж?

Да, такие компании должны платить больше налогов. Нет, ставка налога не должна зависеть от того, куда направляются дивиденды.

Все равно, данные изменения не затронут нашу фирму. 1C:Лекторий: 17 июня 2022 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 24 июня 2022 года (четверг, начало в 10:00) — 1C:Лекторий: 29 июня 2022 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 1 июля 2022 года (четверг, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Расчет страховых взносов в 2022

Copyright: фотобанк istockphoto С зарплат и большинства иных выплат работникам (в т.ч.

по ) компании и ИП уплачивают страховые взносы. Правила начисления платежей регулируются гл. 34 НК РФ, а в части — Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

году производится с учетом новых положений, вступивших в силу с 1 января текущего года.

Сумма платежей зависит от того, какие страхователь применяет ставки по взносам. Налоговым кодексом утверждены разные тарифы:

  1. пониженные – для льготных категорий налогоплательщиков;
  2. – для производств, признанных по результатам спецоценки вредными или опасными.
  3. – для большинства компаний;

году компания или ИП-работодатель производят по соответствующему тарифу. Правомерность применения льготных ставок проверяется налоговиками.

Величину ставки по взносам на «травматизм» утверждает ФСС исходя из , согласно классу его профессионального риска (ст.

закона № 125-ФЗ). Размер тарифов составляет от 0,2 до 8,5%. Основной тариф страхвзносов обозначен в ст.

НК РФ. Его применяют компании, которым не предоставили льготы:

  1. на социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) с предельной базы — 2,9%, с доходов иностранцев и лиц без гражданства в пределах базы (за искл. высококвалифицированных специалистов) — 1,8%;
  2. на медстрахование (ОМС) — 5,1%, при этом лимит базы не установлен.
  3. на пенсионное страхование с установленной предельной облагаемой базы (ОПС) — 22%;

Эти ставки по ОПС и ВНиМ страхователь будет использовать, пока доходы физического лица не достигнут предельного уровня. Величина платежей рассчитывается умножением облагаемых доходов на действующую ставку. Суммы, не облагаемые страхвзносами, перечислены в ст.

НК РФ и в ст. закона № 125-ФЗ.

Порядок расчета страховых взносов предусматривает, что облагаемая база рассчитывается с начала года нарастающим итогом. Все начисления производятся в рублях с копейками. В компании трудоустроен 1 человек – директор, ежемесячный оклад которого — 53 411,30 руб.

Льгот у фирмы нет, в реестр МСП она не включена, поэтому взносы начисляются по основному тарифу. Для платежей на «травматизм» ФСС утвердил ставку 0,9%.

Для наглядности приведем расчет страхвзносов в компании за январь и февраль 2022 г.: За январь зарплата составила 53411,30 руб., на нее начислено взносов:

  1. на ОПС:

53 411,30 х 22% = 11 750,49;

  1. на ВНиМ:

53 411,30 х 2,9% = 1 548,93 руб.,

  1. на ОМС:

53 411,30 х 5,1% = 2 723,98 руб.,

  1. в ФСС на «травматизм»:

53 411,30 х 0,9% = 480,70 руб.

Чтобы рассчитать платежи февраля взносы начисляют исходя из зарплаты за январь-февраль нарастающим итогом: (53 411,30 + 53 411,30) = 106 822,60 руб., затем из облагаемой базы вычитаются суммы взносов, начисленных в предыдущих месяцах (в данном случае – за январь):

  1. ОПС за февраль:

106 822,60 х 22% — 11 750,49 = 11 750,48 руб.;

  1. ВНиМ за февраль:

106 822,60 х 2,9% — 1 548,93 = 1 548,93 руб.,

  1. ОМС за февраль:

106 822,60 х 5,1% — 2 723,98 = 2 723,97 руб.;

  1. ФСС на «травматизм» за февраль:

106 822,60 х 0,9% – 480,70 = 480,70 руб.

Расчет в следующие месяцы отчетного года производится аналогичным методом.

Из примера видно, что даже при одной и той же ежемесячной зарплате сумма взносов за месяц может отличаться в копейках из-за округлений.

По доходам, превышающим базы по взносам на ОПС и ВНиМ, применяют иные ставки.

Размеры предельных баз каждый год пересматриваются, в 2022 г. этот лимит составляет (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № ):

  1. для взносов ВНиМ — 966 000 руб.
  2. для взносов ОПС — 1465 000 руб.;

Когда облагаемые доходы, рассчитанные с начала года, становятся выше предельного значения, по взносам на ОПС применяется пониженная ставка 10%, а взносы на ВНиМ больше не начисляются.

На тарифы для расчета страховых взносов в ФФОМС, а также в ФСС на «травматизм» размер дохода застрахованного лица не влияет. Зарплата директора компании — 130 000 руб. в месяц. Для упрощения расчета допустим, что все месяцы в 2022 году отработаны руководителем полностью.

По взносам на «травматизм» ставка для компании равна 1,2 %, по остальным страхвзносам используется основной тариф. В январе-июле 2022 г. для начисления страхвзносов применялись обычные ставки, т.к. облагаемая база не достигла предельного уровня (130 000 х 7 мес.

= 910 000 руб.). Каждый месяц с января по июль включительно величина взносов составляла:

  1. на ОПС — 28 600 руб. (130 000 х 22%);
  2. на ВНиМ — 3 770 руб. (130 000 х 2,9%);
  3. на «травматизм» — 1 560 руб. (130 000 х 1,2%).
  4. на ОМС — 6 630 руб. (130 000 х 5,1%);

В августе облагаемая база по взносам ВНиМ превысила лимит в 966 000 руб.

(130 000 х 8 мес. = 1 040 000 руб.), поэтому взносы ВНиМ за август были начислены только с 56 000 руб., т.е. с разницы между суммой лимита и базой за январь-июль: 966 000 – 130 000 х 7 месяцев = 56 000 руб.

Взносы ВНиМ за август составили: 56 000 х 2,9% = 1 624 руб.

Больше до конца года взносы ВНиМ не начисляются, размер остальных страхвзносов до декабря 2022 г. остается прежним. В декабре 2022 г.

доходы директора превысили предельную базу по взносам ОПС в 1 465 000 руб. (130 000 х 12 мес. = 1 560 000 руб.), поэтому расчет страховых взносов в ПФР за декабрь был произведен следующим образом:

  1. с сумм в пределах лимита базы:

1 465 000 – 130 000 х 11 мес.

= 35 000 руб. – база облагаемая по ставке 22%; 35 000 х 22% = 7 700 руб.;

  1. по сумме свыше установленного лимита взносы декабря начислены по пониженной ставке 10%:

(130 000 – 35 000) х 10% = 9 500 руб.;

  1. всего страхвзносы в ПФР за декабрь составили:

7 700 + 9 500 = 17 200 руб.

Всего за 2022 год с доходов директора компанией начислено вносов:

  1. 3 770 х 7 мес. + 1 624 (август) = 28 014 руб. – на ВНиМ;
  2. 6 630 х 12 мес. = 79 560 руб. – на ОМС;
  3. 28 600 х 11 мес. + 17 200 (декабрь) = 331 800 руб. – на ОПС;
  4. 1 560 х 12 мес. = 18 720 руб. – на «травматизм».

Пониженные тарифы установлены для .

Все они перечислены в ст. НК РФ.

В частности, с 2022 г. действуют новые положения, касающиеся:

  1. субъектов МСП — применяются со 2 квартала 2020 г. (закон от 01.04.2020 № , пп. 17 п.1 п. 2.1 ст. 427 НК РФ);
  2. разработчиков и проектировщиков электронной продукции и компонентной базы – с начала 2022 года, ранее льготы им не предоставлялись (пп. 18 п. 1, пп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ).

В общем случае страхвзносы рассчитываются умножением облагаемой базы на установленный тариф, однако для субъектов МСП предусмотрена иная методика расчета (п. 2.1. ст. 427 НК РФ):

  1. с суммы дохода, превышающей МРОТ, взносы в ПФР составляют 10% (в пределах и свыше лимита базы), в ФФОМС — 5%, на соцстрах — 0%. Для взносов на «травматизм» снижения не предусмотрено.
  2. для доходов за месяц в пределах размера федерального МРОТ применяются ставки основного тарифа;

В 2022 г. составляет 12 792 руб. (Федеральный закон от 29.12.2020 № ).

Малое предприятие с 2020 г. В январе 2022 г. компания начислила работникам зарплату:

  1. бухгалтеру, т.к. он был в отпуске (отпускные начислены в декабре) — 9 720 руб.
  2. директору — 58000 руб.;

По взносам на «травматизм» тариф — 0,6%.

После начисления зарплаты бухгалтер рассчитывает взносы, результаты расчетов отражая в таблице: Долж-ность Всего начислено за январь 2022 Страхвзносы по основному тарифу Страхвзносы по пониженному тарифу ФСС «травматизм» (0,6%) База (в пределах МРОТ) ПФР (22%) ФФОМС (5,1%) ФСС ВНиМ (2,9%) База (свыше МРОТ) ПФР (10%) ФФОМС (5%) Директор 58 000,00 12 792,00 2 814,24 652,39 370,97 45 208,00 4 520,80 2 260,40 348,00 Бухгалтер 9 720,00 9 720,00 2 138,40 495,72 281,88 0,00 — — 58,32 Всего 67 720,00 22 512,00 4 952,64 1 148,11 652,85 45 208,00 4 520,80 2 260,40 406,32 Всего в ПФР компания перечислила за январь: 4 952,64 + 4 520,80 = 9 473,44 руб. – взносы ПФР, 1 148,11 +2 260,40 = 3 408,51 руб. – взносы ФФОМС, 652,85 руб. – взносы на ВНиМ, 406,32 руб.

– «травматизм». Пониженные тарифы для МСП действуют только в периоде признания страхователя субъектом малого или среднего бизнеса. По другим льготным тарифам страхователи также должны соответствовать установленным в ст.

427 НК РФ критериям (например, по виду деятельности, объему выручки и т.п.). Если в течение календарного года статус плательщика меняется, может измениться и размер ставок по взносам. Взносы по дополнительным тарифам исчисляются наряду с основными или пониженными ставками.

Фактически это средства, дополнительно взимаемые с работодателей, чьи условия труда вредны или опасны для работников или отличаются от нормальных, в связи с чем работник приобретает право на досрочную пенсию. Дополнительные тарифы прописаны в ст.

, 429 НК РФ. Они зависят от проведения и составляют от 0 до 9 процентов.

Сложностей при расчете взносов по доптарифам обычно не возникает, а порядок их начисления в 2022 г.

не менялся: платежи рассчитываются умножением облагаемых доходов на установленную ставку дополнительно к применяемым основным или пониженным тарифам. Таким образом, расчеты по взносам могут отличаться для разных категорий плательщиков. А какой использовать тариф, страхователь должен определить самостоятельно, руководствуясь ст.

425-429 НК РФ. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

ИП Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:15 20 октября 2020 Налоги и взносы | 10:53 1 декабря 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:15 23 мая 2018 Налоги и взносы | 12:22 23 ноября 2018 Налоги и взносы | 11:35 19 сентября 2020 Налоги и взносы | 10:20 25 ноября 2020 Налоги и взносы | 9:45 15 января 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 12:32 27 июля 2020 Налоги и взносы | 11:25 8 сентября 2020 Налоги и взносы | 13:10 21 октября 2020 Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Экономика и бизнес Выплаты персоналу Налоговые проверки Кадровое делопроизводство Прием на работу Кадровое делопроизводство Отраслевой учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Иностранные работники Банкротство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены.