Главная - Налоговое право - Продажа квартиры как заполнить декларацию ндс

Продажа квартиры как заполнить декларацию ндс


Продажа квартиры как заполнить декларацию ндс

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году — пример для подачи в 2022 году


» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 31.03.2022 Факт продажи квартиры физическим лицом автоматически вызывает обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ и уплате налога с полученного дохода от реализации при условии, что жилье находилось в собственности продавца менее 5, а в некоторых случаях 3 лет. Сдать отчетность в ФНС нужно до 30 апреля 2022 года в отношении тех объектов недвижимости, которые проданы в любом месяце 2020 года. Не все продавцы жилой недвижимости должны подавать отчетность о сделке в налоговый орган.

Отчитаться перед ФНС о полученных доходах должны только те граждане, которые продали квартиру, бывшую в собственности:

  • менее 5 лет — во всех прочих случаях (есть другие недвижимые объекты в собственности, либо квартира была получена в порядке, отличающемся от указанных в предыдущем пункте, например, была куплена по договору купли-продажи).
  • менее 3 лет — если жилье было получено в качества наследства, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • менее 3 лет — если у продавца нет другой жилой недвижимости;

Аналогично и с уплатой налога с полученного дохода — заплатить его нужно при сроке владения жильем меньше минимально допустимого. Размер налоговой суммы рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку 13%. В качестве налоговой базы берется разность между ценой продажи и имущественным вычетом (1 млн.руб.

или расходы на приобретение данного жилья). Отчитаться перед налоговой службой о проведенной сделке физические лица должны в срок до 30 апреля 2022 года в отношении продаж 2020 года.

При нарушении сроков придется дополнительно уплатить штраф в размере 1000 руб. за несвоевременно поданную декларацию. Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2022 года.

Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ.

Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности. Сдать налоговую декларацию можно одним из следующих способов:

  • составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.
  • сформировать в программе ФНС «Декларация 2020», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
  • заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;
  • заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;

Гражданин вправе сам выбрать подходящий для себя вариант обращения в ФНС. Главное сделать это вовремя, чтобы не пришлось платить дополнительные штрафы.

Если декларация формируется самостоятельно на компьютере или бумаги без применения программы и личного кабинета, то важно проверить, чтобы используемый бланк был актуален на текущий год.

Периодически происходят обновления действующей формы 3-НДФЛ в соответствии с изменениями налогового законодательства. Необходимо следить за выходом новых бланков.

С 1 января 2022 года действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная . Этот бланк необходимо заполнять для декларирования доходов, полученных за 2020 год. В новом бланке есть ряд существенных изменений, прочитать о которых подробнее можно . Если декларация будет заполнена на старом бланке, ФНС ее не примет.

Если декларация будет заполнена на старом бланке, ФНС ее не примет. . Продавец квартиры, ее доли, дома, комнаты должны заполнить такие листы декларации 3-НДФЛ:

  1. раздел 2;
  2. титульный;
  3. раздел 1;
  4. приложение 1 и расчет к нему;
  5. приложение 6.

То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно.

Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки. При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — .

Начать оформление можно с указания сведений о полученном доходе от продажи в приложении 1, далее указать сведения о проданной квартире в расчете к прил. 1 и внести размер имущественного вычета в прил. 6. На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1.

6. На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1. В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, где приводятся общие сведения о декларации и декларанте.

Ниже в таблице даны пояснения, какие именно строки и поля нужно заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры: Поле декларации Инструкция по заполнению Титульный лист № корректировки Показывает, в который раз подается декларация в отношении конкретной сделки по продаже квартиры. Если в первый раз – то ставится 0.

Если 3-НДФЛ корректируется и подается повторно – то порядковый номер внесения изменений в форму. Код периода 34 – 12 месяцев. Год 2020 – год, когда продана квартира.

Код ФНС Четырехзначный номер отделения налоговой, которая соответствует месту жительства декларанта и куда сдается декларация.

. Сведения о продавце квартиры Код страны – 643 для российских граждан.

Категория налогоплательщика – 760 для граждан, получивших доход от продажи имущества.

ФИО, сведения о рождении – как в паспорте.

Телефон – обязательно действующий. Количество страниц декларации – считается общее число заполненных листов 3-НДФЛ. Сведения о документе Обычно в качестве документа выступает паспорт, указывают его реквизиты.

Достоверность… Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то ставится «1», подпись.

Если 3-НДФЛ передается через доверенное лицо, то ставится «2», вписывается ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и его подпись. Раздел 1 010 Если нужно заплатить налог, то ставится «1». Если налог равен нулю из-за применения вычета, то ставится «3». 020 КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. 030 ОКТМО – . 040 Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить.

030 ОКТМО – . 040 Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить. Если не нужно, то ставится 0. Раздел 2 001 13 процентов – ставка, по которой рассчитывается налог с проданного жилья.

002 3 – иной доход. 010 Полученный доход с проведенной сделки – переносится из строки 070 Приложения 1.

040 Поле заполняется, если продавец квартиры выбрал в качестве вычета 1 млн.руб. – переносится из строки 010 Приложения 6.

050 Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов) – переносится из строки 020 Приложения 6. 060 База для исчисления налога – доход минус вычет (разность строк 010 и 040/050).

070 Налог, рассчитанный от базы = показатель строки 060 умножить на ставку из 001.

Приложение 1 к Разделу 2 010 13 процентов – ставка, по которой облагается доход с продажи квартиры. 020 Если налог рассчитывается с цены продажи, то ставится 01; если с кадастровой стоимости, умноженной на 0.7, то ставится 02.

030, 040, 050 Не заполняются.

060 ФИО лица, купившего квартиру 070 Доход от продажи – из строки 050 Приложения 1. 080 Не заполняется. Расчет к Приложению 1 010 Вносится кадастровый номер объекта — . 020 Кадастровая стоимость на 01.01.2020 — .

030 Цена продажи по договору. 040 Кадастровая стоимость * 0.7 – если она указана в поле 020.

050 Указывается сумма, с которой будет считать налог – выбирается большая сумма из строк 030 и 040 и вписывается в это поле. По закону налог платится с 70% от кадастровой стоимости, если это значение оказывается больше продажной цены. Приложение 6 010 Вносится 1 000 000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму.
Приложение 6 010 Вносится 1 000 000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму.

020 Вносятся затраты на приобретение жилья – если продавец решил их принять в качестве вычета. 030 и 040 Поля заполняются по аналогии с 010 и 020 в случае, если продана доля в квартире.

Ниже приведен образец оформления декларации 3-НДФЛ при условии, что Петров Семен Иванович продал квартиру, бывшую в собственности менее 3 лет, Иванову Ивану Ивановичу по цене 1,5 млн. руб. В качестве вычета берутся фактические расходы в размере 1,2 млн.руб. Налог для уплаты = (1 500 000 — 1 200 000) * 13% = 39 000.

. . Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:

Ловушки в декларации НДС застройщика: как и что заполнять

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру На практике у бухгалтеров организации-застройщика чаще всего возникают вопросы, связанные с порядком заполнения раздела 7 и раздела 11 декларации по НДС.

Чтобы избежать ошибок в декларации по НДС, бухгалтер организации-застройщика должен четко представлять, что именно строится, кем строится и для чего.

Сразу стоит отметить, что начисление штрафных санкций грозит организации, только когда ошибки привели к занижению НДС к уплате в бюджет. Кроме этого, за представление налоговой декларации по НДС не в полном объеме (без раздела 7) налогоплательщик за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа в размере 200 руб.

за каждый непредставленный документ. Такая позиция подтверждается налоговыми органами (см.

Письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.16 № 24-15/019268).

Размер санкций – 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц, но не более 30% от недоплаты и не менее 1000 руб.

(ст. 119 НК РФ). Если же компания подаст отчет не в полном объеме, штраф составит 200 руб.

как за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ). Отметим, что, как было указано выше, если организация обнаружила в декларации по НДС ошибку, которая привела к переплате налога или никак не повлияла на его сумму, то уточненную декларацию предприятию можно представить в налоговую инспекцию, но это необязательно.

В уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений) (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС).

2 Порядка заполнения декларации по НДС). То есть чтобы составить декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной декларации по НДС, надо составить новую декларацию с правильными суммами.

При этом в уточненную декларацию по НДС вносятся все значения полностью, а не отображается разница между декларациями, ошибочно поданными и правильными. Таким образом, образец уточненной декларации по НДС – это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры. Что касается налоговых агентов, то в уточненной декларации по НДС они отображают сведения лишь по тем налогоплательщикам, по которым были обнаружены ошибки.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле. Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненной декларации по НДС за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Здесь следует обратить особое внимание на один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС.

При уточнении раздела 7 налоговой декларации по НДС в разделах 8–12 необходимо указать признак актуальности. Кроме этого, в разделах 8–12 заполняют такой реквизит, как признак актуальности (строка 001). Код актуальности уточненной декларации по НДС имеет 2 значения: · 1 – Если сведения, представленные ранее, актуальны (то есть не требуют корректировки данных), то проставляют цифру 1, во всех остальных строках разделов ставятся прочерки.

· 0 – Если ранее (в исходном варианте декларации) сведения по разделам 8 и 9 не представлялись (то есть не заполнялись) либо изменились (то есть в них вносятся изменения), проставляют 0 (п. 45.2, 46.2, 47.2, 48.2, 49.2 и 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Внесение изменений требует заполнения приложений к разделам 8, 9.

Особенности оформления этих разделов и приложений к ним описаны в Письме ФНС России от 21.03.2016 № Допустим, организация в декларации по НДС за IV квартал текущего года не отразила операцию по реализации объекта производственного назначения. В книге продаж операция по поставке товара отражена в соответствии с отгрузочными документами.

При этом ошибка была обнаружена уже после представления отчетности в ИФНС. В этом случае организация должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС, в которой следует указать:

  1. в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 – код 1. Он означает, что ранее представленные в разделе сведения актуальны, достоверны и корректировать их нет необходимости. Поэтому во всех остальных строках раздела 8 проставляются прочерки (п. 45.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], Письмо ФНС России от 17.06.2016 № на титульном листе в поле «Номер корректировки» – порядковый номер уточненной декларация по НДС «1–» (п. 19 Порядка заполнения декларации по НДС);
  2. в разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» – код 0. Этот код ставится в том случае, если сведения в этом разделе ранее не представлялись либо представлялись, но в них были выявлены ошибки и они требуют замены. Соответственно, в раздел 9 уточненной декларации по НДС должны попасть все сведения из книги продаж, в том числе неотраженная (забытая) операция (п. 47.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 17.06.2016 № СД-3-3/[email protected]);

Отметим, последствия за допущенные ошибки в декларации по НДС зависят от:

  1. срока подачи уточненной декларации по НДС;
  2. того, кто обнаружил нарушение;
  3. времени уплаты недоимки по налогу и пеней за просрочку перечисления НДС в бюджет.

Если уточненная декларации по НДС подается в период, когда еще не истек срок подачи отчетной декларации, тогда она считается не уточненной, а поданной вовремя (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.

Избежать привлечения к ответственности при подаче уточненной декларации по НДС после завершения срока для уплаты налога можно, если:

  1. до подачи такой уточняющей декларации были уплачены недоимка по налогу и пени по уточненной декларации по НДС;
  2. налоговый орган не обнаружил этой ошибки, если проводилась проверка до подачи уточненной декларации по НДС.

При этом платежное поручение на доплату НДС по уточненной декларации составляется по обычной форме. В платежке следует указать тот период, за который делается доплата, и вид платежа, соответствующий погашению задолженности (ЗД вместо ТП).

В случае подачи уточненной декларации по НДС и уплате недоимки, но неоплате пени, на налогоплательщика налагается штраф (Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 № 11185/10).

Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и Постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09). По отношению к налогоплательщикам, контроль за которыми осуществляется в форме налогового мониторинга, при подаче ими уточненной декларации по НДС с уменьшением суммы налога к уплате также может быть назначена выездная проверка (подп.

4 п. 5.1 ст. 89 НК РФ). Таким образом:

  1. если в результате исправления ошибки образовалась недоимка по налогу, то следует ее погасить вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации по НДС;
  2. налогоплательщик подает уточненную декларацию по НДС в случае обнаружения ошибок после окончания налогового периода, которые привели к уменьшению (или увеличению) суммы налога;
  3. если при подаче уточненной декларации по НДС образуется переплата по налогу, не исключена вероятность проведения камеральной или выездной проверки по нему.
  4. уточненная декларация по НДС составляется на бланке той формы, которая действовала в корректируемом периоде, и подается в ИФНС в электронном формате;

При ведении строительства жилья и жилищной инфраструктуры, в разделе 7 декларации по НДС:

  1. По коду 1010270 в разделе 7 декларации по НДС отражаются услуги застройщика, которые он оказывает на основании закона об участии в долевом строительстве.

    При этом не отражаются в разделе 7 услуги застройщиков при строительстве объектов производственного назначения.

  2. По коду 1010298 в разделе 7 декларации по НДС отражается реализация жилых домов, жилых помещений и долей в них.
  3. Прочие операции в сфере строительства и реализации жилья (передачи прав на жилые помещения) отражаются в разделе 7 по кодам:

1010273 – передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир; 1010239 – предоставление в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; 1010248 – работы по реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих; 1011203 – услуги агента РФ при содействии развитию жилищного строительства; при реализации, сдаче в аренду государственного имущества.

Ситуация: Компания является застройщиком многоквартирного дома по 214 ФЗ.Вопрос: Какие разделы нужно заполнять в декларации по НДС? Нужно ли заполнять разделы 8 и 9 или только 11?Ответ: Так как ваша организация является застройщиком, то все произведенные расходы собираются на счете 08, чтобы потом, при передаче квартир дольщикам (это и будет реализация – доход), включить эти затраты в расходы, уменьшающие доход. Поскольку передаются жилые квартиры, то облагаемых оборотов НДС здесь не возникает.

А раз НДС не возникает, значит, не должно быть и вычетов. Поэтому весь «входной» НДС по строительству должен попасть в расходы по строительству, то есть на счет 08.

Таким образом, у компании-застройщика с момента получения разрешения на строительство весь НДС собирается на счете 08.3. В бухгалтерском учете делается проводка Дебет счета 08.3 Кредит счета19.3.

Следовательно, раздел 7 следует заполнять, причем когда будет осуществляться реализация построенных квартир. Поскольку организация – застройщик, то она обязана вести журнал учета входящих и исходящих счетов-фактур в отношении строительной деятельности.

Исходящих счетов-фактур в период строительства не будет, будут только входящие счета-фактуры.

Следовательно, в декларации по НДС должен быть заполнен раздел 11.Ситуация: Организация на ОСНО (заказчик-застройщик, ОКВЭД 74.20.1) ведет строительство жилого дома (нежилых помещений нет) подрядным способом. Инвесторов и дольщиков по Закону № 214-ФЗ нет и не будет. То есть строительство МКД ведется исключительно с целью реализации готовых квартир по договорам купли-продажи.

При реализации квартир используется льгота по НДС по ст. 149 НК.Вопрос: Нужно ли в этом случае в декларации по НДС заполнять раздел 11 (журнал полученных счетов-фактур)?Ответ: Согласно п.

5.1 ст. 174 НК РФ в случае получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в интересах другого лица при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Из п. 50 Порядка заполнения налоговой декларации (утв.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) также следует, что раздел 11 заполняют лишь такие застройщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров. Пленум ВАС РФ в п. 22 Постановления от 30.05.2014 № 33 разъяснил, что в целях применения положений гл. 21 НК РФ во взаимоотношениях с инвестором застройщика, не выполняющего одновременно функции подрядчика, надлежит квалифицировать в качестве посредника и применять к нему правила п.

1 ст. 156

«Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров»

НК РФ. Гражданин, приобретающий квартиру, признается инвестором на основании п. 1 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона РСФСР от 26.06.1991 № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР».

Поэтому раздел 11 декларации по НДС не надо заполнять.Ситуация: Застройщик на ОСНО по ДДУ с физлицами строит жилые дома со встроенными нежилыми помещениями подрядным способом.

В ДДУ услуги застройщика отдельно не выделены. Размер средств на содержание застройщика определяется расчетным путем и выделяется с каждого поступления денежных средств в качестве аванса на счет 62.02. По нежилым помещениям с авансов исчисляется НДС к уплате.

В течение строительства застройщик получает от поставщиков и подрядчиков счета-фактуры и собирает НДС по строительству на отдельном субсчете.

По окончании строительства предполагается формировать сводные счета-фактуры и распределять входной НДС по СМР и материалам между дольщиками.

Затем по жилым помещениям входной НДС будет включен в стоимость доли, а по нежилым – в сводный счет-фактуру.Вопрос: Должен ли застройщик в данном случае вести и сдавать журнал учета счетов-фактур и формировать сводную счет-фактуру для инвесторов-физлиц по нежилым помещениям?Ответ: Отметим, что ни Налоговый кодекс РФ, ни Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 не содержат специальных положений, регулирующих выставление счетов-фактур заказчиком-застройщиком.

Согласно позиции Минфина РФ организация, выполняющая функции застройщика, выставляет инвестору сводную счет-фактуру на основании счетов-фактур, ранее полученных застройщиком от подрядных организаций по выполненным строительно-монтажным работам и поставщиков товаров (работ, услуг). К счету-фактуре также необходимо приложить копии счетов-фактур, полученных застройщиком от подрядной организации, и копии первичных документов. Пунктом 3.1 ст.169 НК РФ установлено, что налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, в частности при выполнении функций застройщика, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

При получении счетов-фактур от подрядчиков застройщик обязан зарегистрировать их в части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала. Следовательно, независимо от того, кто является инвестором – физическое или юридическое лицо, застройщик обязан вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур. Руководствуясь п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, можно сделать вывод о том, что застройщик может сформировать сводную счет-фактуру в адрес каждого соинвестора по нежилым помещениям, если даты выписки счетов-фактур, полученных от подрядчиков, совпадают.Ситуация: В рамках инвестиционного договора заказчик-застройщик получил денежные средства от инвестора на перечисление аванса подрядной организации.Вопрос: Отражается ли эта финансовая операция (получение денежных средств) в разделе 7 декларации по НДС?Ответ: Как видно из названия раздела 7 декларации по НДС, а также порядка его заполнения, в этом разделе отражаются, в частности, выручка от реализации освобождаемых от обложения НДС товаров (работ, услуг) и стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п.

2 ст. 146 НК РФ. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты отражаются в данном разделе только в том случае, если они получены в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев по перечню, определенному Правительством РФ.