Сколько стоит патент для физических лиц не являющихся ип

Выйти из сумрака: о патентах для физических лиц, не являющихся ИП

Анонсы 6 июля 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 16 июня 2023 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

18 ноября 2013

Двукратное увеличение страховых взносов для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2013 года повлекло за собой резкое сокращение их численности.

Напомним, в прошлом году сумма обязательных платежей во внебюджетные фонды для этой категории плательщиков составляла 17 208,25 руб., в настоящий же момент минимальный размер обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей равен 35 664,66 руб.Последствия такого ужесточения фискальной политики не замедлили сказаться на «самочувствии» индивидуальных предпринимателей. По данным исследования Общероссийской общественной организации «Деловая Россия», озвученным на состоявшейся 26 июня 2013 года встрече членов Правительства РФ с членами организации, только за первое полугодие текущего года количество ИП сократилось примерно на 600 тыс.

чел., что составляет почти 20% от их численности на начало года.Как отметил министр экономического развития Алексей Улюкаев на заседании Правительства РФ, состоявшемся 3 октября 2013 года, формальная утрата ИП своего статуса не означает фактического прекращения их деятельности.

«Часть из них просто перешли в неформальный сектор, где и без того многие осуществляют свою деятельность»

, – заключил министр.Действительно, проблема ведения незарегистрированной предпринимательской деятельности существует уже давно – наиболее часто она касается представителей таких профессий, как парикмахер, фотограф, ведущий, репетитор, консультант, стилист и т.

п. Легализовать скрытое предпринимательство исключительно ужесточением санкций невозможно, поскольку осуществлять контроль за находящейся «в тени» предпринимательской деятельностью небольшого масштаба очень сложно.Более подробно о государственной политике в сфере страховых взносов для индивидуальных предпринимателей читайте в нашем материале .Выходом из сложившегося предложения может стать инициатива Минэкономразвития России о введении патентов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

В настоящее время текст разработанного ведомством законопроекта направлен в Минфин России для согласования. Ранее аналогичный законопроект, предусматривающий также особенности трудовых отношений с участием субъектов малого предпринимательства, был вынесен на общественное обсуждение Минтрудом России .Рассмотрим предлагаемые к обсуждению правила получения патента и возможности, которые он предоставляет.

Купи патент и спи спокойноПринципиальным отличием нового патента от действующего сегодня в рамках патентной системы налогообложения () является отсутствие обязанности плательщика зарегистрироваться в качестве ИП.Срок действия патента предполагается ограничить шестью месяцами в году, причем не обязательно, чтобы месяцы следовали друг за другом подряд.

Патент можно будет получать несколько раз в году и на различные периоды (в том числе и на один или несколько дней по желанию гражданина) – при условии, что их совокупный срок действия не будет превышать шести месяцев в течение календарного года.Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельностьОсуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от 500 руб.

до 2 тыс. руб. ().Одним из самых первых вопросов, возникающих в связи с введением патента, является его стоимость.

Как отметил заместитель директора Департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Минэкономразвития России Алексей Шестоперов на состоявшемся 11 октября 2013 года в пресс-центре РИА Новости круглом столе «Теневая экономика», сумма платежа не должна быть очень большой – важно «зацепить» этих граждан, вывести их из «тени», сделать для этого первый шаг.

Поэтому плата за патент, по оценке министерства, не должна составлять более 1 тыс.

руб. за один месяц.Надо отметить, что фактически стоимость патента включает в себя две суммы: одна из них отнесена к налогу на доходы физических лиц, а другая направляется в качестве взноса в ПФР и ФФОМС.

Пока пропорции между этими составляющими не определены.Предполагается, что самозанятый гражданин, желающий легализоваться, сможет оплатить стоимость патента как через Интернет, так и воспользовавшись услугами банка.

При этом в заявлении на получение патента он должен будет указать вид деятельности, которым планирует заниматься.Кстати, под этот режим будут подпадать не все виды предпринимательской деятельности, а только прямо указанные в законе. По словам Алексея Шестоперова, к ним предъявляется ряд требований:

1. при их осуществлении не предполагается привлечение наемных работников;
2. их ведение не требует использования сложного оборудования.
3. они не должны быть связаны с получением лицензии;

Предварительный перечень видов деятельности, на осуществление которых может быть выдан патент, на сегодняшний день включает в себя услуги репетиторов, услуги нянечек, услуги выездного фотографа, продажа продукции домашнего хозяйства и т. д. Конечно, после обсуждения с предпринимательским сообществом и представителями общественности этот список может существенно поменяться.Получившие патент граждане смогут трудиться как на себя, так и у физических лиц, не являющихся ИП.

Вопрос оформления таких трудовых отношений пока не урегулирован, но в аналогичном законопроекте Минтруда предполагалось, что основанием их возникновения будет являться фактический допуск работника к работе.

Как отметила заместитель председателя Правительства РФ Ольга Голодец на XIV Апрельской международной научной конференции «Модернизация экономики и общества», состоявшейся 3 апреля 2013 года в Высшей школе экономики, из 86 млн граждан трудоспособного возраста только 48 млн уплачивают обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

«Где и чем заняты все остальные, мы не понимаем», – констатировала Голодец.Конечно, главной целью нововведения является вовлечение «серых» предпринимателей в легальное поле, однако при этом необходимо предотвратить массовый переход на патент уже действующих ИП. Именно эту задачу должно выполнить ограничение действия патента шестью месяцами в году.

После истечения этого предельного срока (непрерывного или складывающегося из сроков действия нескольких патентов) гражданин должен выбрать один из двух вариантов: дождаться начала следующего года, чтобы купить новый патент, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для продолжения деятельности.Более подробно о налоговых каникулах и других мерах поддержки малого и среднего предпринимательства читайте в нашем материале .Кстати, тех, кто предпочтет продолжить официальную трудовую деятельность и зарегистрироваться в качестве ИП, в скором времени может ожидать приятный сюрприз в виде освобождения от уплаты налогов и сборов на два года. Идея налоговых каникул была озвучена Президентом РФ Владимиром Путиным на встрече с воронежскими предпринимателями в мае 2013 года, по итогам которой Правительству было дано поручение разработать меры налогового стимулирования предпринимателей, начинающих свой бизнес. Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев также поддержал эту инициативу в своей статье «Время простых решений прошло», размещенной 27 сентября 2013 года на официальном сайте высшего исполнительного органа, а партнерскими организациями Общероссийского народного фронта («Деловая Россия», «ОПОРА России», РСПП и ТПП) было собрано 100 тыс.

подписей в поддержку предложения о налоговых каникулах.Маловероятно, что эта инициатива успеет пройти все стадии обсуждения и станет законом до начала 2014 года, однако уже в следующем году она может воплотиться в реальность.По словам сопредседателя общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Александра Галушки, упущенных доходов бюджета налоговые каникулы не повлекут.

«Фактически это доход от вновь зарегистрированных ИП, от отсутствующих бизнес-единиц»

, – подчеркнул эксперт. Более подробно о нюансах использования труда иностранных работников читайте в нашем материале .К слову, аналогичная мера в виде специальных патентов для мигрантов уже показала свою действенность.

Напомним, в 2010 году НК РФ был дополнен , которая определила порядок получения и использования таких патентов (Федеральный закон от 19 мая 2010 г. № 86-ФЗ «»). Плата за патент для иностранцев также составляет 1 тыс. руб. в месяц, уплачивается до дня начала срока, на который выдается патент, а налоговая декларация в ФНС России не подается (исключение в соответствии с составляют случаи аннулирования патента и некоторые другие).Введение патентов для трудовых мигрантов уже показало свою эффективность – по данным ФМС России, бюджетные доходы от использования такой схемы налогообложения иностранных работников за 10 месяцев текущего года составили 6,9 млрд руб.ЦитатаЕвгений Тарло, член Комитета Совета Федерации по экономической политике»Если человек в силу экономических условий может только тысячу рублей заплатить, а мы не сможем с него больше получить – пусть он это получит.

Пусть это несоразмерно тому отчислению, которое платит работник нефтегазового сектора.

Давайте не будем это равнять, там другая система. Поэтому я не думаю, что размер взноса в Пенсионный фонд должен быть одинаковым, я не думаю, что одинаковый процент должны платить нефтегазовые корпорации и швея-мотористка или переводчик. Но пусть, самое главное, они работают в легальном поле»Фото: Сложно оценить сегодня и окончательный вид, который примет патент после обсуждений и прохождения через Госдуму.

Так, пока неясно, будет ли эта мера носить временный или постоянный характер, распространится ли сразу на всю территорию России или только на отдельные регионы, изменится ли стоимость патента в будущем и т. д.По словам Алексея Шестоперова, в отношении размера стоимости патента сохранится та же конструкция, что действует сейчас в отношении патента для мигрантов, — платеж индексируется путем умножения на коэффициент-дефлятор, учитывающий годовой уровень инфляции.

А за администрирование патента, по словам чиновника, должна отвечать ФНС России, поскольку введение патента изменяет порядок уплаты НДФЛ для отдельных категорий налогоплательщиков.

Фактически выявить незаконную предпринимательскую деятельность небольшого масштаба, осуществляемую физическими лицами, возможно только по обращениям заинтересованных лиц (соседей, конкурентов и т.п.). Инициативе предстоит пройти общественное обсуждение, согласование со всеми заинтересованными ведомствами (в первую очередь, с Минфином России), а также все стадии законодательного процесса.

Итогом работы над предложением Минэкономразвития должен стать такой порядок налогообложения физических лиц, не являющихся ИП, который позволит легализовать большую долю «серого» предпринимательства, предотвратить массовый переход на новый патент уже действующих ИП, а также обеспечить баланс между разумной стоимостью патента и ожидаемыми от его использования поступлениями в бюджет. Документы по теме:Новости по теме:

1. – ИА «ГАРАНТ», 15 февраля 2010 года
2. – ИА «ГАРАНТ», 12 мая 2010 года
3. – ИА «ГАРАНТ», 23 мая 2013 года
4. – ИА «ГАРАНТ», 5 апреля 2011 года

_______________________ Данные были озвучены на встрече членов Правительства РФ с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия».

Со стенограммой встречи можно ознакомиться на Правительства РФ. Текст размещен на Едином портале раскрытия информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения. Более подробно о содержании выступлений участников конференции можно узнать на Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики».

Со стенограммой встречи можно ознакомиться на Президента РФ. С текстом поручения можно ознакомиться на Президента РФ. С текстом статьи можно ознакомиться на Правительства РФ.

Теги: , , , , , , , , , , , , , , , , , , Источник: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2023.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Патентная система налогообложения (ПСН) 2023

Содержание , , , , : для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:ДокументыЕсли вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2023 выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на или абсолютно бесплатно:

Читайте также: .ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности.

Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Читайте также: Предлагаем сразу ознакомиться с , чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

• Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
• Список рекомендованных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут дополнять.
• С 2023 года .
• Возможность выбрать срок действия патента в пределах календарного года.
• Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
• Многие виды патентной деятельности освобождены от применения .

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

• Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.

• Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами, мелким производством и розничной торговлей (с 2020 года на ПСН запрещена продажа обуви, лекарств, изделий из меха).
• Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн.

  рублей в год.

• Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.

• Ограничения по количеству работников здесь строгие — средняя численность не должна превышать 15 человек.

• При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля и общепит, размер зала торговли или обслуживания посетителей ограничивается площадью от 50 до 150 кв.

  метров.

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Читайте также: Список видов деятельности, на которые можно получить патент, указан в статье 346.43 НК РФ.

Однако с 2023 года этот перечень из обязательного стал рекомендованным, поэтому ориентироваться надо на законы субъектов РФ, в которых указаны патентные направления бизнеса для конкретной территории. И хотя многие региональные законы полностью дублируют список статьи 346.43 НК РФ, но могут быть и исключения.В основном это разного рода услуги населению, но есть и производственные направления.

Например, производство ковров и ковровых изделий, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, молочной и хлебобулочной продукции. Узнать о конкретных видах деятельности, на которых выдают патенты, можно в местной ИФНС.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих перечисленным видам деятельности в 2023 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.Ограничений для ПСН немного:

1. предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы превысили 60 млн рублей.
2. численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
3. приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
4. патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст.

346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах.

Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. Стоимость патента представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД).

Устанавливается такой доход региональными законами.При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость.

Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

1. налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.
2. , кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
3. НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;

Порядок оплаты патента зависит от срока его действия:

1. Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
2. Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки?

До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г.

№ налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно .Переход на патентную систему налогообложения носит заявительный или разрешительный характер.

В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

1. В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
2. Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.
3. Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
4. Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Патент выдается в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 марта 2023 года по март 2023 года.
5. Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно обратиться в ИФНС снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.С 2014 года заявление о получении патента можно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн.

рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

Рекомендуем: Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:Таких ситуаций осталось только две:

• Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.
• Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента .

В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН.

Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.